Финансовые ресурсы предприятия и источники их формирования

ФГОУ ВПО «Бурятская государственная

сельскохозяйственная академия им В. Р. Филиппова»

Экономический факультет

Кафедра «Финансы»

                                             КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: «Финансы предприятия»

на тему: «Финансовые ресурсы предприятия

и источники их формирования»

Выполнила: студентка гр. 29-26

                    Гармаева О.О.

Проверил: старший преподаватель

   Тимофеев В.И.

Улан-Удэ

2010

СОДЕРЖАНИЕ:

ВВЕДЕНИЕ……………………..………………………………………...……….3

1.      Финансовые ресурсы, их состав и движение………………………...……....4

1.1.      Финансовые ресурсы предприятия…………………………..…...…….4

1.2.      Движение финансовых ресурсов…………………………………...…..9

1.3.      Капитал………………………………………………………………….11

2.      Источники финансовых ресурсов………………………………...……...….13

2.1. Прибыль………………………………………………………………....13

2.2. Амортизация…………………………………………………………….16

2.3. Эмиссия ценных бумаг………………………………………..………..19

2.4. Кредиты……………………………………………………………….…21

2.5. Финансовый лизинг………………………………………………….….23

3.      Проблемы формирования и использования финансовых ресурсов………25

4.      ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………....31

5.      СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ……………………………………………………33

ВВЕДЕНИЕ

В условиях перехода к рыночной экономике все более существенное  значение  приобретает  управление  финансовыми ресурсами. Ключевое место здесь занимают проблемы достаточности оборотных средств, механизмов их планирования и пополнения, разумного использования, а также проблемы капитальных вложений.

В данной работе первая глава посвящена общим вопросам в определении финансовых ресурсов, рассмотрены их состав и движение на предприятии. Во второй главе более полно рассмотрены наиболее значительные источники  финансовых ресурсов.  Третья глава характеризует проблемы, возникающие при формировании  и использовании финансовых ресурсов в настоящее время на российских предприятиях. В заключительной главе уделено внимание особенностям формирования финансовых ресурсов в коммерческих банках.

1.ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ, ИХ СОСТАВ И ДВИЖЕНИЕ

Финансовые ресурсы предприятия

Финансовые ресурсы предприятия - это денежные средства, имеющиеся в распоряжении предприятия и предназначенные для осуществления текущих затрат и затрат по расширенному воспроизводству, для выполнения финансовых обязательств и экономического   стимулирования   работающих.   Финансовые ресурсы направляются также на содержание и развитие объектов непроизводственной   сферы,   потребление,   накопление,   в специальные резервные фонды и др. [1]

Источниками финансовых ресурсов являются все денежные доходы и поступления, которыми располагает предприятие или иной хозяйствующий субъект в определенный период (или на дату) и которые направляются на осуществление денежных расходов и отчислений, необходимых для производственного и социального развития: инвестиций, авансирования в текущие затраты (главным образом, себестоимость), расходов и отчислений на социальные нужды в централизованные специальные фонды и в бюджеты различных уровней. Это классификация основных видов расходов и отчислений   финансовых  ресурсов   по  направлениям   их использования.

Другой принцип классификации финансовых ресурсов связан с образованием фондов возмещения, потребления и накопления:

- фонд возмещения: материальные затраты (в том числе плата за природные ресурсы), амортизация; фонд потребления: отчисления в социальные фонды, фонд заработной    платы    (включая    премии),    фонды экономического и социального развития (централизованные и нецентрализованные);

- фонд накопления: централизованные фонды отрасли, фонд развития производства, науки и техники.

Наконец, финансовые ресурсы могут подразделяться на собственные, заемные и привлеченные (на возвратной и безвозвратной основе),   ассигнования   из   бюджета   или централизованных внебюджетных фондов. Состав финансовых ресурсов предприятия отражен в таблице 1. [2]

Таблица 1 - Финансовые ресурсы предприятия

продолжение таблицы 1

Первоначальное формирование финансовых ресурсов происходит в момент учреждения предприятия, когда образуется уставный капитал (акционерный или складочный капитал). Уставный капитал - это имущество предприятия, созданное за счет вкладов учредителей.

Действующим законодательством установлены минимальные размеры уставного капитала:

- для предприятий с  иностранными  инвестициями, ОАО, государственных и муниципальных предприятий - 1000-кратный размер МРОТ;

- для предприятий других организационно-правовых форм, в том числе ЗАО - 100-кратный размер МРОТ;

За счет его средств создаются необходимые условия для осуществления предпринимательской деятельности [3]. Финансовые ресурсы формируются главным образом за счет прибыли (от основной и других видов деятельности), амортизации, а также выручки от реализации выбывшего имущества, устойчивых пассивов, различных елевых поступлений, паевых и иных взносов. К устойчивым пассивам относятся уставный, резервный и другие капиталы; долгосрочные займы; постоянно  находящаяся   в   обороте   предприятия кредиторская задолженность (по зарплате из-за разницы в сроках начисления и выплаты, по отчислениям во внебюджетные фонды, в бюджет, по расчетам с покупателями и поставщиками и др.)

Значительные финансовые ресурсы, особенно во вновь создаваемых и реконструируемых предприятиях, могут быть мобилизованы на финансовом рынке с помощью продажи акций, облигаций и других видов ценных бумаг, выпущенных данным предприятием; дивидендов и процентов по ценным бумагам других эмитентов; доходов от финансовых терапии; кредитов.

Предприятия могут получать финансовые ресурсы от ассоциаций и концернов, в которые они входят; от вышестоящих организаций при сохранении отраслевых структур; от органов государственного управления виде бюджетных субсидий; от страховых организаций. В составе этой группы  финансовых    ресурсов,    формируемых    в    порядке перераспределения, все большую роль играют выплаты страховых возмещений, и все меньшую - бюджетные и отраслевые финансовые источники, которые предназначены на строго ограниченный перечень затрат.

Размер финансовых ресурсов, формируемых на уровне предприятия, определяет возможности: осуществления необходимых капитальных вложений; увеличения оборотных средств; выполнения всех финансовых обязательств; обеспечения потребностей социального характера.

Финансовые ресурсы используются как в фондовой форме, так и в не фондовой. Часть финансовых ресурсов предприятие использует на образование фондов целевого назначения: фонд оплаты труда, фонд развития производства, фонд материального поощрения и т.д. Использование финансовых ресурсов на выполнение платежных обязательств перед бюджетом и банками осуществляется в не фондовой фирме.