Финансовые ресурсы организаций и проблемы их формирования

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Марта 2012 в 21:46, курсовая работа

Краткое описание

Целью курсовой работы является исследование источников формирования финансовых ресурсов предприятия, а также выявление проблем их формирования и использования.
Для выполнения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть сущность финансов предприятия;
- определить функции финансов предприятия;
- выявить структуру и источники формирования финансовых ресурсов;
- определить проблемы формирования финансовых ресурсов предприятия;

Содержание работы

Введение.......................................................................................................................3
Глава 1. Сущность и функции финансовых ресурсов организации.......................5
1.1. Финансовые ресурсы предприятий как экономическая категория..................5
1.2. Функции финансовых ресурсов организации....................................................7
Глава 2. Состав финансовых ресурсов организации..............................................10
2.1. Структура и источники формирования финансовых ресурсов......................10
2.2. Проблемы, возникающие при формировании и использовании
финансовых ресурсов организации.........................................................................14
Глава 3. Оценка и анализ использования финансовых ресурсов предприятия
(на примере ОАО "ЮГОРСКАЯ ТЕРРИТОРИАЛЬНАЯ ЭНЕРГЕТИЧЕСКАЯ КОМПАНИЯ - НЯГАНЬ")........................................................................................21
Заключение.................................................................................................................27
Список литературы....................................................................................................30
Приложения................................................................................................................32

Содержимое работы - 1 файл

Курсовой проект. Финансы и кредит..doc

— 754.50 Кб (Скачать файл)

Прочие денежные расходы выросли в 2007 году на 81,2%. Значительно увеличились расходы на подготовку кадров, на 48,5%, что говорит о повышении знаний обслуживающего персонала, увеличились расходы на налоги.

Таким образом, использование финансовых ресурсов ОАО «ЮТЭК-Нягань» выражено в сбалансированности стоимостного выражения материальных и трудовых средств и финансовых ресурсов на всех стадиях кругооборота капитала в процессе простого и расширенного воспроизводства. Финансовые ресурсы предприятия распределяются в целях выполнения своих обязательств перед бюджетом, работниками и контрагентами. Ее результатом является формирование и использование целевых фондов денежных средств.

Устойчивость финансового состояния предприятия показывают финансовые показатели (Приложение 3). Они рассчитываются в виде соотношений абсолютных показателей актива и пассива баланса. Коэффициент автономии показывает долю собственных средств в общей сумме всех средств предприятия. Чем выше доля собственных средств, тем больше шансов у предприятия справиться с непредвиденными обстоятельствами, возникающими в рыночной экономике. Нормальное минимальное значение коэффициента автономии оценивается на уровне 0,5 ,означает, что все обязательства предприятия могут быть покрыты его собственными средствами. Как видно из приложения 3, в 2006 году коэффициент автономии был 0,33, в 2007 году он стал равен 0,41. Это говорит о том, что предприятие становится независимым от внешних финансовых источников.

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности в 2006 году составило 0,51, а в 2007 году 0,47. Превышение кредиторской задолженности говорит о том, что предприятию необходимо работать над ее уменьшением.

Для оценки платежеспособности в краткосрочной перспективе рассмотрим следующие показатели (приложение 3) – коэффициент текущей ликвидности и коэффициент быстрой ликвидности.

Коэффициент текущей ликвидности – отношение всей суммы текущих активов, включая запасы и незавершенное производство, к общей сумме краткосрочных обязательств. Он показывает степень, в которой текущие активы покрывают текущие пассивы. В 2006 году он составил 0,87, а в 2007 году 1,14. Незначительное превышение текущих активов над текущими пассивами обеспечивает минимальный резервный запас для компенсации убытков, которые может понести предприятие при размещении и ликвидации всех текущих активов, кроме наличности. Чем больше будет величина этого запаса, тем больше уверенность кредиторов, что долги будут погашены.

Коэффициент срочной ликвидности – отношение ликвидных средств к общей сумме краткосрочных долгов предприятия –0,64 в 2006 году и 0,87 в 2007 году. Это соотношение недостаточно, так как большую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность, часть которой трудно своевременно взыскать, а часть невозможно.

Проведенный анализ финансовых показателей показал, что финансовое положение ОАО «ЮТЭК-Нягань» улучшается. За счет полученной в 2006 году чистой прибыли удалось перевести величину чистых активов в положительную область. За счет полученной прибыли и списания рекструктуризованной задолженности удалось снизить долги перед бюджетом.

ОАО «ЮТЭК-Нягань» завершило 2007 год с текущей прибылью 3442 тыс.руб. Не смотря на неблагоприятный прогноз в 2006г., связанный со списанием крупной дебиторской задолженности в размере 8 908 руб., Акционерное Общество получило прибыль и удалось сохранить активы в положительной области, однако структура баланса по прежнему отягощена задолженностью по пене прошлых лет перед бюджетом в размере около 15 млн. руб.

 


ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Финансы предприятий функционируют в рамках финансовой системы государства и, как уже было сказано, они составляют основу всей финансовой системы, так как обслуживают сферу материального производства, где создается валовой национальный продукт и национальный доход — источник финансовых ресурсов для других звеньев финансовой системы. Поэтому все изменения в финансах предприятий связаны с изменениями в финансовой системе государства.

Финансовые ресурсы оказывают существенное влияние на все стадии воспроизводственного процесса, приспосабливая, тем самым, пропорции производства к общественным потребностям. Значимость финансовых ресурсов обусловлена еще и тем, что преобладающая их часть создается предприятиями сферы материального производства, а затем перераспределяется в другие звенья национальной экономики.

Основным источником финансовых ресурсов на предприятии являются: доходы, прибыль от основной деятельности, прибыль от прочей деятельности, выручку от реализации выбывшего имущества, за минусом расходов по его реализации, амортизационные отчисления. Основную часть прибыли предприятия получают от реализации продукции и услуг. Прибыль от реализации продукции в целом по предприятию зависит от: объема реализации продукции, ее структуры; себестоимости; уровня среднереализационных цен. В составе валовой прибыли предприятия учитывается прибыль от всех видов деятельности.

Объем реализации продукции может оказывать положительное и отрицательное влияние на сумму прибыли. Увеличение объема продаж рентабельной продукции приводит к пропорциональному увеличению прибыли. Если же продукция является убыточной, то при увеличении объема реализации происходит уменьшение суммы прибыли.

Структура товарной продукции может оказывать, как положительное, так и отрицательное влияние на сумму прибыли. Если увеличится доля более рентабельных видов продукции в общем объеме ее реализации, то сумма прибыли возрастет, и наоборот, при увеличении удельного веса низкой рентабельной или убыточной продукции общая сумма прибыли уменьшится.

Себестоимость продукции и прибыль находятся в обратно пропорциональной зависимости: снижение себестоимости приводит к соответствующему росту суммы прибыли и наоборот.

Изменение уровня среднереализационных цен и величина прибыли находятся в прямо пропорциональной зависимости: при увеличении уровня цен сумма прибыли возрастает и наоборот.

Для уменьшения проблем формирования и использования финансовых ресурсов организации необходимо оптимальное соотношение ресурсов, находящихся в производственной и непроизводственной сферах, приносящих доход или потребляемых. Это позволит, с одной стороны, обеспечить непрерывность процесса производства и выполнения производственной программы, а с другой – в полном объеме выполнять внешние и внутренние обязательства, не забывая о ликвидности и прибыльном использовании имеющихся ресурсов. Таким образом, чем больше ресурсов будет участвовать в прибыльном обороте, тем эффективнее будет вся производственно-хозяйственная деятельность предприятия, а, следовательно, реализуется механизм воспроизводства экономического роста.

ОАО «ЮТЭК-Нягань» получает финансовые ресурсы от основного вида деятельности – передачи электроэнергии потребителям. Так как данная деятельность контролируется государством, предприятию приходится решать проблему формирования финансовых ресурсов, изыскивая новые источники доходов, расширяя свои сферы деятельности.

Основная масса финансовых ресурсов предприятия уходит на расчеты с бюджетом по обязательствам (налоги). Немалый объем средств предприятие направляет на реинвестирование, что характеризует предприятие с положительной стороны. ОАО «ЮТЭК-Нягань» уделяет внимание таким фондам, как поощрительный, социальный, из которого средства выделяются на премии и иные поощрительные выплаты работникам.

Эффективность использования финансовых ресурсов характеризуется различными финансовыми коэффициентами. Они рассчитываются в виде соотношений абсолютных показателей актива и пассива баланса. Так, коэффициент автономии показывает, что предприятие становится независимым от внешних финансовых источников. Превышение кредиторской задолженности говорит о том, что предприятию необходимо работать над ее уменьшением. Незначительное превышение текущих активов над текущими пассивами обеспечивает минимальный резервный запас для компенсации убытков, которые может понести предприятие при размещении и ликвидации всех текущих активов, кроме наличности. Но в то же время, большую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность, часть которой трудно своевременно взыскать, а часть невозможно.

Таким образом, предприятие начинает работать лучше, начинает увеличиваться прибыль, следовательно, эффективность использования финансовых ресурсов можно повышать, уменьшая срок оборачиваемости и повышая рентабельность за счет снижения издержек и увеличения выручки.


СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1.      Белолипецкий, В. Г. Финансы фирмы: Курс лекций / В.Г. Белолипецкий - М.: ИНФРА-М, 2004.

2.      Бочаров, В. В. Корпоративные финансы /В. В. Бочаров. - СПб.: Питер, 2007.

3.      Бочаров, В.В. Коммерческое бюджетирование / В.В. Бочаров. – СПб.: Питер, 2007.

4.      Вахрин, П. И. Финансы: Учебник для вузов / П. И. Вахрин, А. С. Нешитой - М.: ИВЦ «Маркетинг», 2007.

5.      Игнатьев, А. М. Предприятие в условиях рынка: стратегия развития, новые формы хозяйствования / А. М. Игнатьев, А. Б. Крутик. - СПб.: Изд-во СПбУЭФ, 2005.

6.      Иванов, С.П. Финансы фирмы / С.П. Иванов. – М.: ПРИОР, 2004.

7.      Кременуков, С.В. Финансовые ресурсы предприятия / С.В. Кременуков.– М.: Финансы и статистика, 2005.

8.      Ковалева, А.М. Финансы фирмы: Учебник./ А. М. Ковалева, М. Г. Лапуста, Л. Г. Скамай. - М.: ИНФРА-М, 2006.

9.      Ковалев, В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. / В. В. Ковалев- М.: Финансы и статистика, 2003.

10. Колчина, Н. В. Финансы предприятий: Учебник для вузов / Под ред. проф. Н. В. Колчиной. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.

11. Крутик, А. Б. Основы финансовой деятельности предприятия: Учеб. пособие./ А. Б. Крутик, М. М. Хайкин - 2-е изд., перераб и доп. - СПб.: Бизнес-пресса, 2006.

12. Маркарьян, Э. А. Методика анализа показателей эффективности производства. Учебное пособие изд. 2-е, доп. и перераб./ Э. А. Маркарьян. Ростов-на-Дону: издательский центр «МарТ», 2004.

13. Нарышев, П.В. Финансовая деятельность предприятия / П.В. Нарышев // РЭЖ. – 2006. -  № 3.

14. Негашев, Е. В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка./ Е. В. Негашев - М.: Высш. шк., 2003.

15. Павлова, Л. Н. Финансы предприятий: Учебник для вузов./ Л. Н. Павлова - М.: ЮНИТИ, 2006.

16. Петрова, Л.П. Экономическое содержание финансов фирмы / Л.П. Петрова // Финансы и кредит. – 2005. - №6. – С.13.

17. Романовский, М. В. Финансы: Учебник для вузов / Под ред. М. В. Романовского, О. В. Врублевской - М.: Издательство «Перспектива», «Юрайт», 2004.

18. Слепов, В. А. Финансовая политика компании. // Финансы.- 2005.- №9.

19. Шеремет, А. Д. Финансы предприятий./ А. Д. Шеремет, Р. С. Сайфулин - М.: ИНФРА-М, 2002.

20. Шуляк П. Н. Финансы: Учебное пособие (с применением структурно-логических схем) - 2-е изд., испр., и доп./П. Н. Шуляк, Н. П. Белотелова - М.: Издательский дом «Дашков и К», 2001.

21. Шумакова, И.П. Финансовая политика предприятия / И.П. Шумакова // Справочник финансиста. – 2004. - №5.


Приложение 1

 

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

 

на 31 декабря  2007 год

 

 

 

 

 

 

КОДЫ

 

 

 

Форма № 1 по ОКУД

0710001

 

 

 

Дата (год, месяц, число)

2008 01 31

Организация  ОАО «ЮТЭК-Нягань»

 

по ОКПО

00113201

Идентификационный номер налогоплательщика

 

ИНН

8602004654

Вид деятельности   Снабжение электроэнергией

 

по ОКВЭД

40.10.2

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

86/34

 

Открытое Акционерное Общество

 

 

 

Единица измерения: тыс. руб.

 

по ОКЕИ

384/385

Местонахождение (адрес) 628181, ХМАО-Югра, г.Нягань, Нефтяников просп, 7/9

 

 

 

 

 

 

 

 

Дата утверждения

 

 

 

Дата отправки (принятия)

 

 

 

 

 

 

АКТИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

110

 

 

 

Нематериальные активы

 

Основные средства

120

9 839

8 988

 

в том числе:

 

 

 

 

земельные участки и объекты природопользования

121

 

 

 

здания, машины и оборудование

122

9 839

8 988

 

Незавершенное строительство

130

181

0

 

Доходные вложения в материальные ценности

135

 

 

 

Долгосрочные финансовые вложения

140

 

0

 

в том числе:

 

 

 

 

инвестиции в дочерние общества

140.1

 

 

 

инвестиции в зависимые общества

140.2

 

 

 

инвестиции в другие организации

140.3

 

 

 

займы предоставленные на срок более 12 месяцев

140.4

 

 

 

прочие долгосрочные финансовые вложения

140.5

 

 

 

Отложенные налоговые активы

145

 

 

 

Прочие внеоборотные активы

150

 

 

 

Итого по разделу I

190

10 020

8 988

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

210

2 763

3 645

 

Запасы

 

в том числе:

211

2 694

2 387

 

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

 

животные на выращивании и откорме

212

 

 

 

затраты в незавершенном производстве

213

 

 

 

готовая продукция и товары для перепродажи

214

 

 

 

товары отгруженные

215

 

 

 

расходы будущих периодов

216

69

1 258

 

прочие запасы и затраты

217

 

 

 

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

824

821

 

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

0

0

 

в том числе:

 

 

 

 

покупатели и заказчики

231

 

 

 

векселя к получению

232

 

 

 

задолженность дочерних и зависимых обществ

233

 

 

 

авансы выданные

234

 

 

 

прочие дебиторы

235

 

 

 

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

8 043

7 734

 

в том числе:

 

 

 

 

покупатели и заказчики

241

5 009

4 500

 

векселя к получению

242

 

 

 

задолженность дочерних и зависимых обществ

243

 

 

 

авансы выданные

244

1 043

1 526

 

прочие дебиторы

245

1 991

1 708

 

Краткосрочные финансовые вложения

250

1 600

6 000

 

в том числе:

 

 

 

 

займы предоставленные на срок менее12 месяцев

251

1 600

6 000

 

прочие краткосрочные финансовые вложения

252

 

 

 

Денежные средства

260

493

684

 

в том числе:

 

 

 

 

касса

261

5

1

 

расчетные счета

262

488

683

 

валютные счета

263

 

 

 

прочие денежные средства

264

 

 

 

Прочие оборотные активы

270

 

 

 

Итого по разделу II

290

13 723

18 884

БАЛАНС

300

23 743

27 872

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПАССИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

 

 

 

 

Уставный капитал

410

3

3

 

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

 

 

 

Добавочный капитал

420

9 582

9 582

 

Резервный капитал

430

 

 

 

Целевые финансирования и поступления

450

 

 

 

Нераспределенная прибыль прошлых лет

460

 

 

 

Непокрытый убыток прошлых лет

465

-1 808

-1 787

 

Нераспределенная прибыль отчетного года

470

137

3 442

 

Непокрытый убыток отчетного года

475

 

 

 

Итого по разделу III

490

7 914

11 240

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

510

0

0

 

Займы и кредиты

 

в том числе:

 

 

 

 

кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

511

 

 

 

займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

512

 

 

 

Отложенные налоговые обязательства

515

 

 

 

Прочие долгосрочные обязательства

520

 

 

 

Итого по разделу IY

590

0

0

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

610

0

0

 

Займы и кредиты

 

в том числе:

 

 

 

 

кредиты банков, подлежащие погашению менее чем через 12 месяцев после отчетной даты

611

 

 

 

займы, подлежащие погашению менее чем через 12 месяцев после отчетной даты

612

0

0

 

Кредиторская задолженность

620

15 829

16 632

 

в том числе:

 

 

 

 

поставщики и подрядчики

621

84

983

 

векселя к уплате

622

 

 

 

задолженность перед дочерними и зависимыми обществами

623

 

 

 

задолженность перед персоналом организации

624

738

611

 

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

625

38

364

 

задолженность перед бюджетом

626

14 857

14 572

 

авансы полученные

627

54

65

 

прочие кредиторы

628

58

37

 

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

 

 

 

Доходы будущих периодов

640

 

 

 

Резервы предстоящих расходов

650

 

 

 

Прочие краткосрочные обязательства

660

 

 

 

Итого по разделу Y

690

15 829

16 632

БАЛАНС

700

23 743

27 872

 

Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

 

 

 

 

Арендованные основные средства

910

 

 

 

 

911

 

 

 

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920

 

 

 

Товары, принятые на комиссию

930

 

 

 

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

940

8 896

250

 

Обеспечения обязательств и платежей полученные

950

 

 

 

Обеспечения обязательств и платежей выданные

960

 

 

 

Износ жилищного фонда

970

 

 

 

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

980

 

 

 

Нематериальные активы, полученные в пользование

990

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 2

 

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

 

 

за  год  2007г.

 

 

 

 

 

 

КОДЫ

 

 

 

 

Форма № 2 по ОКУД

0710002

 

 

 

 

Дата (год, месяц, число)

2008.01.31

Организация        ОАО «ЮТЭК-Нягань»

 

по ОКПО

113201

Идентификационный номер налогоплательщика

 

 

ИНН

8602004654

Вид деятельности         Снабжение электроэнергией

 

 

по ОКВЭД

40.10.2

Организационно-правовая форма/форма собственности

 

 

 

 

открытое акционерное общество

 

 

по ОКОПФ/ОКФС

86/34

Единица измерения: тыс. руб.

 

 

по ОКЕИ

384

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Наименование показателя

код

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

1

2

3

4

 

I.Доходы и расходы по обычным видам деятельности

 

010

54 284

110 983

 

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

 

в том числе от продажи

 

 

 

 

 

 

покупной электроэнергии

 

 

011

 

 

 

трансформации электроэнергии

 

 

012

54 284

110 983

 

выполненных работ, услуг

 

 

013

 

 

 

прочее

 

 

014

 

 

 

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

44 442

100 377

 

в том числе проданных

 

 

 

 

 

 

покупной электроэнергии

 

 

021

 

 

 

трансформации электроэнергии

 

 

022

44 442

100 377

 

выполненных работ, услуг

 

 

023

 

 

 

прочее

 

 

024

 

 

 

Валовая прибыль

029

9 842

10 606

 

Коммерческие расходы

030

 

 

 

Управленческие расходы

040

 

 

 

Прибыль (убыток) от продаж

050

9 842

10 606

 

Прочие доходы и расходы

 

 

 

 

 

 

Проценты к получению

060

225

 

 

Проценты к уплате

070

 

 

 

Доходы от участия в других организациях

080

 

 

 

Прочие операционные доходы

090

199

160

 

Прочие операционные расходы

100

436

196

 

Внереализационные доходы

120

135

141

 

Внереализационные расходы

130

4 590

10 065

 

Чрезвычайные доходы

131

 

 

 

Чрезвычайные расходы

132

 

 

 

Прибыль (убыток) до налогообложения

 

 

140

5 375

646

 

Отложенные налоговые активы

141

0

 

 

Отложенные налоговые обязательства

142

 

 

 

Текущий налог на прибыль

150

2 029

408

 

Иные обязательные платежи

 

 

160

 

 

 

Налоговые санкции

170

-96

101

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

 

 

190

3 442

137

 

СПРАВОЧНО

200

 

179

 

Постоянные налоговые обязательства (активы)

 

Базовая прибыль (убыток) на акцию

 

 

 

 

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Наименование показателя

код

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

 

 

прибыль

убыток

прибыль

убыток

1

2

3

4

5

6

 

Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании

 

 

 

 

 

 

Прибыль (убыток) прошлых лет

 

 

 

 

-1 808

 

Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств

 

 

 

 

 

 

Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте

 

 

 

 

 

 

Отчисления в оценочные резервы

 

Х

 

Х

 

 

Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности

 

64

250

 

8 908

 

 

 

 

 

 

 

Информация о работе Финансовые ресурсы организаций и проблемы их формирования