Финансовое планирование на предприятии

  Расчетно-аналитический  метод широко применяется при  планировании суммы прибыли и  доходов, определение величины отчислений от прибыли в фонды накопления, потребления, резервный, по отдельным  видам использования финансовых ресурсов и т.п.  
 

  1 →2→3→4

  Схема расчётно-аналитического метода планирования ¹¹. 

  Балансовый  метод 

  Сущность  балансового метода планирования финансовых показателей заключается в том, что путем построения балансов достигается  увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности  в них. Балансовый метод применяется  прежде всего при планировании распределения  прибыли и других финансовых ресурсов, планировании потребности поступлений  средств в финансовые фонды –  фонд накопления, фонд потребления  и др.

  Например, балансовая увязка по финансовым фондам имеетвид:

  Он + П = Р + Ок,

  где Он – остаток средств фонда  на начало планового периода, руб.;

  П – поступление средств в фонд, руб.;

  Р – расходование средств фонда, руб.;

  Ок  – остаток средств на конец  планового периода, руб. 

  Метод оптимизации плановых решений 

  Сущность  метода оптимизации плановых решений  заключается в разработке нескольких вариантов плановых расчётов, с тем, чтобы выбрать из них наиболее оптимальный. При этом могут применяться  разные критерии выбора: 

• минимум приведённых  затрат;
• максимум приведённой прибыли;
• минимум вложения капитала при наибольшей эффективности результата;
• минимум текущих затрат;
• минимум времени на оборот капитала, т.е. ускорение оборачиваемости средств;
• максимум дохода на рубль вложенного капитала;
• максимум прибыли на рубль вложенного капитала;
• максимум сохранности финансовых ресурсов, т.е. минимум финансовых потерь (финансового или валютного риска).

  Например, в качестве критерия выбора принимается  минимум приведённых затрат, которые  представляют собой сумму текущих  затрат и капиталовложений, приведённых  к одинаковой размерности, в соответствии с нормативными показателями эффективности. Они исчисляются по формуле:

  И + Ен * К = min¹²

  где И – текущие затраты, руб.;

  К – единовременные затраты (капиталовложения), руб.;

  Ен  – нормативный коэффициент эффективности  капиталовложений.

  В настоящее время нормативный  коэффициент капиталовложений установлен в размере 0,15, что соответствует  нормативному сроку окупаемости 6,6 года. 

  Экономико-математическое моделирование 

  Сущность  экономико-математического моделирования  в планировании финансовых показателей  заключается в том, что оно  позволяет найти количественное выражение взаимосвязей между финансовыми  показателями и факторами, их определяющими. Эта связь выражается через экономико-математическую модель. Экономико-математическая модель представляет собой точное математическое описание экономического процесса, т.е. описание факторов, характеризующих  структуру и закономерности изменения  данного экономического явления  с помощью математических символов и приёмов (уравнений, неравенств, таблиц, графиков и т. д.). В модель включаются только основные (определяющие) факторы¹³.

  Модель  может строиться по функциональной или корреляционной связи. Функциональная связь выражается уравнением вида:

  Y = f(x), (1.2.3) ¹⁴

  где Y – показатель;

  х – факторы.

  В экономико-математическую модель должны включаться только основные факторы. Проверка качества моделей производится практикой. Практика применения моделей показывает, что сложные модели со множеством параметров оказываются зачастую не пригодными для практического использования. Планирование основных финансовых показателей  на основе экономико-экономического моделирования  является основой для функционирования автоматизированной системы управления финансами.

  4. Заключение. 

    В заключении можно отметить, что интерес  к методам и управления проектами  год от года все возрастает. Это  обусловлено, во-первых, тем, что методология  управления проектами позволяет  реализовать подход к проекту  как к системе, предусматривающей  не только выработку решений по развитию потенциала системы, но и обеспечению  их осуществления. Во-вторых, позволяет  при разработке сложных систем различного назначения эффективно распоряжаться  выделенными на реализацию проекта  ресурсами, учитывая при этом такие  факторы, как затраты, стоимость, прибыль, риск.

    Планирование  финансовых действий на разных уровнях  системы управления фирмой связано  с определением того, что, кто, когда, где и в каком количестве потребуется  для достижения сформулированной цели (или комплекса целей).

    Финансовое  благополучие субъектов хозяйствования зависит от использования эффективных  методов планирования финансов.

    Современные масштабы разного рода изменений, имеющих  место в макро- и микросреде, а  также увеличение объемов информации о рынке настолько объемны, что  эффективное финансовое планирование является единственным способом формального  прогнозирования будущих проблем, перспектив и возможностей.

      Планирование – один из краеугольных  элементов философии научно обоснованного  управления деятельностью любой  более или менее сложной экономической  системы, и, следовательно, его  сущность, роль и предназначение  гораздо шире, нежели простой  расчет и утверждение в качестве  ориентиров ряда количественных  показателей. В этом смысле  важен не столько план сам  по себе, сколько собственно процесс  планирования, неизбежно имеющий  место в любом рационально  функционирующем предприятии и  осознанно применяемый для координации  и оптимизации его деятельности.

    5. Список используемой литературы: 

1. Александрова  Е. И. Финансы и кредит. Журнал 4 (118). 2003. – 114 с.
2. Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 1998. – 480 с.: ил.
3. Белолипецкий В. Г. Финансы фирмы: Курс лекций / Под ред. И.П. Мерзлякова. – М.: ИНФРА – М, 1999. – 298 с.
4. Бизнес-планирование: Учебник / Под ред. В. М. Попова и С. И. Ляпунова. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 672 с.: ил.
5. Деньги. Кредит. Финансы. / С. В. Галицкая. – М.: Экзамен, 2002. – 224 с.
6. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. Издание 2-е, переработанное и дополненное. - М.: ЗАО “Центр экономики и маркетинга”, 2000 г. – 412 с.
7. Павлова Л. Н. Финансы предприятий: Учебник для вузов. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999. – 639 с.
8. Финансы, деньги, кредит: Учебник  / Под ред. О. В. Соколовой. – М.; Юристъ, 2001. – 784 с.
9. Экономика предприятия: Учебник для вузов / Под ред. В. Я. Горфинкеля, проф. В. А. Швандара. – 3-е изд., прераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 718 с.
10. Горемыкин В.А., Бугулов Э.Р., Богомолов А.Ю. Планирование на предприятии. – М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», Рилант, 2000. – 328 с.