Финансовое обеспечение коммерческой деятельности

     Кредит, как правило, классифицируют по нескольким базовым признакам, к важнейшим  из которых относятся категории  кредитора и заемщика, а также  форма, в которой предоставляется  конкретная ссуда.

     Признаки, характеризующие банковские кредиты:

1. Сроки погашения. В зависимости от срока погашения ссуды подразделяются на краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные. Российские банки занимаются в основном краткосрочным кредитованием, предоставляя ссуды на срок от месяца до года, что объясняется долгое время существовавшей нестабильностью на рынке ссудных капиталов и в экономике в целом. В развитых странах популярны среднесрочные и долгосрочные кредиты.
2. Способы погашения. По способам погашения выделяют ссуды погашаемые единовременным взносом, и ссуды, погашаемые в рассрочку в течение всего срока действия кредитного договора. Первые используются при краткосрочном кредитовании для покрытия текущих потребностей в наличных средствах, вторые — при долгосрочных ссудах и, как правило, при среднесрочных. К этой группе относятся такие виды кредитов, как вексельные, лизинг, факторинг, форфейтинг и др.
3. Наличие обеспечения. Важным элементом кредитования выступает обеспеченность банковских ссуд. В обеспечение может быть принято любое имущество, принадлежащее заемщику на правах собственности, например собственность или ценные бумаги. При нарушении заемщиком своих обязательств это имущество переходит в собственность банка, который после его реализации возмещает понесенные убытки. Ссуды без обеспечения называются доверительными, единственной формой обеспечения возврата в этом случае служит кредитный договор.
4. В случае предоставления ссуды под гарантии третьих лиц существует юридически оформленное обязательство со стороны гаранта (юридического лица, пользующегося доверием кредитора или органа государственной власти) возместить фактически нанесенный банку ущерб при нарушении заемщиком условий кредитного договора.
5. Способ взимания ссудного процента. Процент по ссуде может выплачиваться в момент погашения ссуды либо равномерными взносами заемщика в течение всего срока действия кредитного договора (что характерно для оплаты средне- и долгосрочных ссуд), либо процент может удерживаться банком в момент непосредственной выдачи ссуды заемщику.
6. Виды процентных ставок. Банковские ссуды могут быть, выданы на условиях фиксированной или плавающей процентной ставки. В первом случае ставка устанавливается на весь период кредитования и не подлежит пересмотру. Во втором случае, процентные ставки изменяются в зависимости от ситуации, складывающейся на кредитных рынках. В России более распространены фиксированные процентные ставки.
7. Целевое назначение. Банковские ссуды могут носить общий характер, когда заемщик использует такие средства по своему усмотрению для удовлетворения любых потребностей и финансовых ресурсах (характерно для краткосрочных ссуд). Целевые ссуды предполагают, что заемщик должен использовать выделенные банком ресурсы исключительно для решения задач, определенных условиями кредитного договора. Нарушение обязательств влечет применение к заемщику установленных договором санкций (досрочный отзыв кредита или увеличение процентной ставки).
8. Категории заемщиков. Распределяя ссуды по категориям потенциальных заемщиков, можно выделить: коммерческие ссуды, которые предоставляются предприятиям и предпринимателям в сфере торговли и услуг; аграрные ссуды (в современных российских условиях такие ссуды предоставляются в основном по линии государственного кредита, что связано с тяжелым финансовым состоянием большинства заемщиков — аграрных структур); ссуды посредникам на фондовой бирже — брокерским, маклерским и дилерским фирмам, осуществляющим операции по купле-продаже ценных бумаг; ипотечные ссуды, представляемые обычными и специализированными ипотечными банками владельцам недвижимости; межбанковские ссуды — наиболее распространенная форма хозяйственного взаимодействия между КО.
 

2. Условия предоставления кредитов и этапы кредитования

     Одна  из особенностей практики кредитования в России состоит в том, что  у российских банков нет единой нормативной  и методологической базы организации  кредитного процесса.

     Основными условиями кредитования являются:

     соблюдение  требований, предъявляемых к основным элементам кредитования;

    совпадение  интересов обеих сторон кредитной  сделки;

    возможность банка кредитора и заемщика выполнять  свои обязательства;

    соблюдение  принципов кредитования;

    возможность реализации залога и наличие гарантий;

    обеспечение коммерческих интересов банка;

    7.планирование взаимоотношений сторон кредитной сделки.

    Кредитный процесс начинается со дня выдачи ссуды. Однако до этого момента и  вслед за ним проводится активная работа между клиентом-заемщиком  и банком-кредитором, включающая несколько  этапов.

    Этап  1. Переговоры о кредите. Предложение о выдаче кредита может исходить как от клиента, так и от банка. В отечественных условиях клиент ищет банк, который может выдать ссуду. Для западной практики типична ситуация, когда банк ищет клиента, предлагая ему свой продукт, в том числе кредиты на различных условиях.

    Этап 2. Рассмотрение конкретного проекта. Банк проявляет особую тщательность и осторожность в оценке кредитоспособности клиента, объекта кредитования и надежности обеспечения, качества залога и гарантий. В коммерческих банках России исполнение задач этого этапа возлагается обычно на кредитный отдел (управление) или на специальные аналитические подразделения.

    Этап 3. Оформление кредитной документации. Работники банка оформляют кредитный договор, выписывают распоряжения по банку о выдаче кредита, заводят специальное досье на клиента-заемщика (кредитное дело).

    Этап 4. Использование кредита и контроль за кредитными операциями: соблюдением лимита кредитования (кредитной линии), целевым использованием кредита, уплатой ссудного процента, полнотой и своевременностью возврата ссуд. На этом этапе банк не прекращает работу по оперативному и традиционному анализу кредитоспособности и финансовых результатов работы клиента (могут проводиться встречи, переговоры с клиентом, уточнятся условия и сроки кредитования).

      3. Финансовое обеспечение сельскохозяйственных предприятий.

     3.1. Особенности воспроизводства в сельском хозяйстве и их влияние на финансовые аспекты функционирования отрасли. 

     Сельское  хозяйство – одна из основных и  жизненно важных отраслей народного  хозяйства. В соответствии с общероссийским классификатором видов экономической  деятельности (ОКВЭД) к сельскому  хозяйству относятся:

     - растениеводство;

     - животноводство;

     - растениеводство в сочетании  с животноводством («смешанное  хозяйство);

     - представление услуг в области  растениеводства и животноводства, кроме ветеринарных услуг.

     Сельское  хозяйство является одним из основных поставщиков сырья для промышленности. В качестве сырья используют более 50% производимой сельскохозяйственной продукции. Сельское хозяйство поставляет сырье для легкой, пищевой, комбикормовой  и других отрасли промышленности. В свою очередь, сельское хозяйство – крупный потребитель промышленности продукции (тракторов, автомобилей, машин, оборудования, топлива и смазочных материалов, минеральных удобрений, комбикормов).

     В сельскохозяйственном производстве действуют  те же объективные экономические  законы, что и в других отраслях. Однако ввиду особенностей самого сельскохозяйственного  производства проявление общих законов  имеет свою специфику.

     Целью осуществления мероприятий по снижению рисков в сельском хозяйстве является снижение рисков потери доходов при  производстве сельскохозяйственной продукции  в случае наступления неблагоприятных  событий природного характера, а  также при ценовых колебаниях на промышленную и сельскохозяйственную продукцию.

     Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач: увеличение удельного веса застрахованных посевных площадей в общей посевной площади  до 40%;

     обеспечение устойчивого воспроизводства в  сельском хозяйстве в условиях роста  цен на промышленную продукцию;

     стабилизация  финансово-экономического состояния  сельскохозяйственных товаропроизводителей;

     повышение инвестиционной привлекательности  сельского хозяйства.

     Вместе  с тем наращиванию прогнозируемых темпов роста социально-экономического развития сельского хозяйства на 2008 год и до 2012 года могут помешать риски, сложившиеся под воздействием негативных факторов и имеющихся  в аграрном секторе социально-экономических  проблем.

     К основным рискам относятся следующие:

     макроэкономические  риски - В результате негативных макроэкономических процессов может снизиться спрос  на продукцию агропромышленного  комплекса, а также могут сократиться  реальные доходы сельского населения;

     природно-климатические  риски, обусловленные тем, что сельское хозяйство относится к отраслям, в значительной степени зависящим  от погодно-климатических условий, а также тем, что колебания  погодных условий оказывают серьезное  влияние на урожайность сельскохозяйственных культур, объемы их производства и на обеспеченность животноводства кормовыми  ресурсами, которые могут существенно  повлиять на степень достижения прогнозируемых показателей. Зависимость функционирования отрасли от природно-климатических условий также снижает ее инвестиционную привлекательность;

     социальные  риски, обусловленные возможностью консервации или усиления социальной непривлекательности сельской местности  и увеличения разрыва между уровнями жизни в городе и на селе, которые  создадут серьезную угрозу демографического кризиса в сельской местности и спровоцируют нехватку трудоспособного населения, а также поставят под угрозу срыва реализацию программ развития аграрного сектора;

     законодательные риски, выражающиеся в недостаточном  совершенстве законодательной базы по регулированию сельскохозяйственной деятельности и сложности реализации оформления прав собственности на землю. При этом сложности юридического оформления права собственности  на земельные участки ограничивают возможность сельскохозяйственным организациям использовать землю в  качестве предмета залога и не позволяют  сельскохозяйственным товаропроизводителям привлекать финансовые ресурсы на реальных рыночных условиях.

     Государственная поддержка осуществляется посредством  предоставления субсидий за счет средств  федерального бюджета бюджетам субъектов  РФ на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным сельскохозяйственными организациями, в размере двух третьих ставки рефинансирования (учетной ставки) ЦБРФ, действующей на дату заключения договора кредита (займа), но не более  фактических затрат на уплату процентов  по кредиту (займу).

     Финансирование  мероприятий Программы за счет средств  федерального бюджета предполагается осуществлять при условии финансирования из бюджетов субъектов Российской Федерации  в пределах одной третьей ставки рефинансирования (учетной ставки) ЦБРФ, действующей на дату заключения договора кредита (займа), а по кредитам и займам, оформленным после 1 января 2010 г., в пределах одной второй, но не менее одной третьей ставки рефинансирования (учетной ставки) Центрального банка Российской Федерации, действующей на дату заключения договора кредита (займа).

     Субсидии  предполагается предоставлять на возмещение части затрат на уплату процентов  по следующим видам кредитов (займов):

     краткосрочные кредиты (займы), предоставляемые на срок до 1 года сельскохозяйственным организациям, крестьянским (фермерским) хозяйствам, включая индивидуальных предпринимателей, на приобретение горюче-смазочных материалов, запасных частей и материалов для ремонта сельскохозяйственной техники, минеральных удобрений, средств защиты растений, кормов, ветеринарных препаратов и других материальных ресурсов для проведения сезонных работ, покупку молодняка сельскохозяйственных животных и уплату страховых взносов при страховании сельскохозяйственной продукции, а также организациям независимо от организационно-правовой формы, осуществляющим первичную и последующую (промышленную) переработку сельскохозяйственной продукции, - на закупку российского сельскохозяйственного сырья для первичной и промышленной переработки;

     инвестиционные  кредиты (займы), предоставляемые на срок до 8 лет сельскохозяйственным организациям и организациям независимо от организационно-правовой формы, осуществляющим первичную и последующую (промышленную) переработку сельскохозяйственной продукции, крестьянским (фермерским) хозяйствам, включая индивидуальных предпринимателей, - на приобретение оборудования (российского и зарубежного производства). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     3.2. Структура и особенности обращения основного и оборотного капитала в сельском хозяйстве. 

     Характер  производства в сельском хозяйстве  обуславливает наличие ряда особенностей функционирования основного и оборотного капитала.

     Традиционно основные фонды сельского хозяйства  также подразделяется на производственные и непроизводственные. Основные производственные фонды (ОПФ) представляют совокупность средств труда, входящих в материально-техническую базу сельского хозяйства.