Финансовая система Японии

Государственные финансовые институты принимают  участие в реализации государственных  инвестиционных программ и программ кредитования. Почтовый банк в правовом отношении не считается банком. Его  функции были расширены в 1988 г. в  процессе смягчения налогообложения  определенных видов вкладов. Он принимает  денежные взносы по депозитным ставкам, превышающим уровень регулировавшихся прежде минимальных уровней ставок, и в основном предоставляет эти средства другим финансовым институтам, государственным предприятиям через Бюро трастового фонда.

Институты и группы институтов. Помимо Банка  Японии и государственных финансовых институтов в банковскую систему Японии входят коммерческие банки, банки долгосрочного кредитования, инвестиционные банки, трастовые банки и кооперативные банки. Наряду с названными институтами и группами институтов к японской финансовой системе причисляют, при более широком определении, общества страхования жизни, общества мелкого кредита, общества финансирования ценных бумаг, а также общества финансирования жилищного строительства и некоторые другие. В целом структуру японской финансовой системы можно представить следующим образом (рисунок 2).

Рисунок 2 - Финансовая система Японии²

 

3. Налоговая и бюджетная система Японии

 

Бюджет  Японии, как и все государственные  бюджеты состоит из доходов и  расходов. Доходы бюджета Японии формируются  из налоговых и неналоговых поступлений. Отличительной особенностью бюджета  Японии является высокая доля неналоговых  поступлений в бюджет (около 15%). К  неналоговым доходам относятся:

- доходы  от арендной платы;

- доходы  от продажи  земельных участков  и другой недвижимости;

- пени, штрафы;

- доходы  от лотерей;

- займы;

- другие  неналоговые доходы.

В налоговой  системе Японии установлено множество  различных налогов, причём, каждый орган  территориального управления имеет  право их взимать. Все налоги устанавливаются  законодательно. Среди основных налогов  выделяют:

1. Прямые  налоги:

- налог  на прибыль с юридических лиц  (от 25 до 38%);

- подоходный  налог с физических лиц (от 10 до 50% в зависимости от доходов  и семейного положения);

- налог  на имущество (около 1,5%);

- налог  на наследство;

- налог  на доходы от операций с  ценными бумагами;

- другие  прямые налоги.

2. Косвенные  налоги:

- налог  на потребление (около 5%);

- акцизы  и таможенные пошлины;

-  другие  косвенные налоги.

Основными являются прямые налоги, но их доля постепенно снижается.

Что касается расходной части бюджета Японии. Учитывая исторический фактор, его  расходы по структуре намного  ниже, чем расходы бюджетов других развитых стран мира. Но к концу  XX – началу XXI века расходы бюджета увеличивались, но их доля в ВВП оставалась практически на одном уровне, то есть, рост расходов не связан с усилением налогового бремени.

Большая часть расходов бюджета приходится на социальные расходы (около 50%), среди  которых выделяют:

- пенсии  по старости и инвалидности (около  30%);

- здравоохранение  (около 1,5%);

- образование  (около 12%);

- другие  социальные расходы.

На военные  расходы приходится около 4% от всех расходов бюджета. По сравнению с  другими странами – это достаточно низкий показатель.

Большие социальные расходы связаны с  отношением к пожилым людям, которые  в Японии традиционно ставятся в  почёт. Численность данной категории  населения в Японии постоянно  растёт, что приводит к увеличению социальных расходов. Кроме этого, в  Японии  продолжительность жизни  одна из самых высоких. Но в тоже время, рост качества жизни ведёт  к увеличению срока деловой активности населения, а следовательно, время выхода на пенсию отодвигается на более поздние сроки.

Выплата пенсий по старости только на 1/3 финансируется  из бюджета (базовая пенсия). Остальная  часть пенсии выплачивается за счёт различных пенсионных фондов.

Для тех, кто не может сам обеспечить своё проживание, государство выплачивает  так называемую «общественную помощь»  в размере прожиточного минимума. Сюда входят выплаты на образование, повседневные нужды, жильё, медицинское  обслуживание, материнство, пособие  по безработице, на похороны. Число  лиц, получающих данную помощь постоянно  снижает и в настоящее время  составляет около  пособие 0,5% населения  страны.

 Из  бюджета финансируются расходы  на НИОКР. В Японии образование  и наука рассматривается как  главный фактор экономического  роста. Основной прирост ВВП  в последнее время в Японии  приходится именно на НИОКР.  

За счет государственного бюджета финансируются  дорожное строительство, работы по развитию авиационного и железнодорожного транспорта, системы связи, расходы по ликвидации последствий стихийных бедствий и т.п.

В настоящее  время бюджетная политика в Японии по-прежнему исходит из принципа, чтобы  расходы в планируемом году не превышали расходов в отчётном.

Для финансовой политики Японии характерным является дефицит бюджета, который покрывается  за счёт государственных займов. Дефицит  бюджета составляет около 4% от ВВП.

Япония, как и большинство унитарных  государств, имеет двухуровневую  бюджетную систему. Первый уровень  – это государственный бюджет. Второй уровень – местные бюджеты.

Всего в  Японии насчитывается около 45 префектур, которые объединяют около 3000 городов, посёлков, районов, каждый из которых  имеет самостоятельный бюджет.

Доходы  местных бюджетов состоят из налоговых  и неналоговых поступлений. Структура  доходов примерно следующая:

1. Местные налоги – около 40%;
2. Отчисления от государственных налогов – около 20%;
3. Государственные дотации на общенациональные мероприятия – около 14%;
4. Неналоговые поступления – 26%.

Как видно  из структуры, местные налоги занимают меньшую часть доходов местных  бюджетов.

К основным местным налогам относятся:

1. Префектурный  подоходный налог с юридических  лиц (около 12% от государственного);

2.  Городской  (поселковый, районный) подоходный налог  (около 12% от государственного);

3.  Налог  на предпринимательскую деятельность (около 10% от прибыли);

4. Префектурный  подоходный налог для физических  лиц (от 5 до 15%);

5. Местный  подоходный налог;

6. Налог  на жителя (около 3000 йен в год с каждого жителя);

7. Налог  на табак;

8. Налог  на потребление электричества  и газа;

9. Другие  местные налоги.

Расходы местных бюджетов направляются на развитие производственной инфраструктуры, на ликвидацию последствий стихийных  бедствий, на подготовку рабочей силы, на выплату различных пособий, пенсий, на содержание местных органов власти. Полиция, суд и прокуратура также  финансируется за счёт средств местных  бюджетов.

4. Банковская система Японии

 

Банковская  система Японии представлена двумя  звеньями: центральный банк (Банк Японии) в организационную структуру, которого входят – политический совет (председатель, два заместителя, шесть членов), три  исполнительных аудитора, три исполнительных директора, восемь советников; коммерческие банки: городские банки, региональные банки, траст банки, банки долгосрочного  кредитования, иностранные банки.

Японские  банки выполняют следующие операции — платят различным фирмам за коммунальные услуги, расплачиваются за покупки  в магазинах, перечисляют деньги на счет его клиентов за выполненную ими работу и даже самостоятельно связываются с компаниями-работодателями, если на счет клиента своевременно не поступает заработная плата.

Главными  элементами банковской системы Японии являются около десятка действующих  по всей стране крупнейших частных  банков, более шестидесяти частных  местных банков, действующих в  масштабах одной префектуры, и  три крупнейших частных банка  долгосрочного кредитования.

Особую  роль в банковской системе страны играет Банк Японии, который является центральным банковским учреждением  страны. Банк Японии управляет всеми  банками страны, включая и государственные  банки. В Японии их насчитывается 11.

В подчинении Банка Японии — и частные банковские компании. Наряду с Министерством  финансов центральный банк страны имеет  право в любое время проводить  ревизию фондов любых частных  банков. Результаты этих проверок регулярно  представляются в Министерство финансов, и на их основе финансовое ведомство  может подвергать наказаниям частные  банки за допущенные ими нарушения  законодательства, вплоть до лишения  их государственной лицензии на право  ведения банковских операций.

Япония  обладает одной из самых развитых в мире систем «электронных банков»  — в стране их насчитывается более 100 тыс. электронных банковских аппаратов.

Система кредитных карточек, которая родилась здесь в 1960 г., получила широкое развитие. В стране в обороте находится более 110 млн. электронных банковских карточек.

Сегодня почти каждый Японец имеет электронные  карточки нескольких банков, которые  позволяют практически в любое  время и в любом городе снять  со своего счета нужную сумму наличных средств. Для этого используются электронные банкоматы.

С помощью  банкомата владелец специальной  карточки может получить и кредит. Правда, сумма «электронного кредита» весьма ограниченна и если человек  желает получить в кредит достаточно большую сумму, то ему придется обратиться в офис банковской компании.

Важное  звено банковской системы — различного типа кооперативные кредитные институты. В Японии действуют 440 кредитных  ассоциаций, 395 кредитных кооперативов, 47 трудовых кредитных кооперативов, общее число их филиалов — 11779, суммарный  капитал — 111,6 трлн. йен (11,2% от всего банковского капитала), объем предоставленных ссуд — 81,8 трлн. йен (11,0% от общего объема кредитования).

Разветвленную сеть представляют кредитно-финансовые учреждения для сельского и лесного  хозяйств. В их числе Центральный  кооперативный банк для сельского  и лесного хозяйств, 47 сельскохозяйственных кредитных федераций с 265 филиалами, 3473 сельскохозяйственных кооператива с более чем 16 тыс. филиалов, 35 объединений кредитных рыболовецких кооперативов с 113 филиалами, 1665 рыболовецких кооперативов с более чем 3 тыс. филиалов. В кредитных учреждениях для сельского и лесного хозяйства сосредоточено 7% всего банковского капитала Японии, на их долю приходится 5% всех кредитных вложений. В дополнение к коммерческим банкам и различного рода кредитным кооперативам в Японии действует развитая почтово-сберегательная сеть. Хотя объемы предоставленных через эту сеть ссуд невелики (0,6 трлн. йен), в целом она состоит из более чем 23 тыс. филиалов.

Мобилизация сбережений населения осуществляется банковскими институтами, почтово-сберегательной системой и кредитной кооперацией. Главную роль в сберегательном деле играют банки (около 52% общей суммы  личных сбережений), за ними следуют  учреждения почтово-сберегательных касс (30%) и кредитная кооперация (18%). В  банках 58% остатка средств на срочных  депозитах приходится на личные сбережения.

Поскольку банковская система является ядром финансовой системы, рассмотрим ее более подробно.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2.

1. Банк Японии.

 

Первые банки современного типа появились в Японии после 1872 года как частные «национальные банки». Как коммерческие банки они имели  филиалы по всей стране и обладали правом эмиссии банкнот. Тогда насчитывалось  около 150 таких банков. «Национальные  банки» интенсивно выпускали неконвертируемые банкноты и тем самым способствовали росту инфляции, тормозившей развитие производительных сил. В этих условиях возникла острая необходимость создания центрального банка Японии, который  был основан в 1882 году на срок 30 лет (затем срок продлили ещё на 30 лет). Этот банк получил монопольное право  эмиссии банкнот, а существовавшие ранее «национальные банки» должны были прекратить эмиссию банкнот  и постепенно изымать находящиеся  в обращении банкноты.

До 1 апреля 1998 года Банк Японии действовал на основании  Закона о Банке Японии 1942 года с  учётом поправок 1947-го и 1949 годов. В 1979 году закон был несколько модернизирован: было покончено с назначениями сроков полномочий центрального банка, он получил бессрочный статус. С 1 апреля 1998 года вступил силу новый Закон о Банке Японии.³