- срок предоставления
или получения кредита;
- обязанности
сторон;
- условия обеспечения
возврата ссуды;
- размер процентной
ставки за пользование ссудой;
- другие условия.
Функции
и цели государственного и муниципального
кредита:
1. Важнейшая
функция государственного и муниципального
кредита — перераспределение денежных
ресурсов в соответствии с потребностями
экономики в целом и целесообразностью
поддержки того или иного направления
социально-экономической деятельности.
В настоящее время отсутствует специальный
централизованный фонд государственного
кредитования. Его источником служит соответствующий
бюджет, при утверждении расходной части
которого предусматриваются необходимые
средства на кредитование.
Перераспределение
осуществляется между:
- федеральным
бюджетом и региональными бюджетами;
- региональным
бюджетом и бюджетами муниципальных образований;
- международными
финансово-кредитными институтами и федеральным
бюджетом;
- иностранными
юридическими и физическими лицами и федеральным
и региональными бюджетами;
- федеральным,
региональными и местными бюджетами и
юридическими лицами-резидентами и др.
2. Государственный
и муниципальный кредит выполняет
также регулирующую функцию. В
условиях ограниченности бюджетных
ресурсов их выделение на безвозмездной
основе не всегда оправдано.
Кроме того, эффективность использования
выделенных средств на возвратной и платной
основе выше, чем на безвозвратной и бесплатной.
При этом кредитование создает мультипликативный
эффект. У государства появляется дополнительная
возможность для стимулирования развития
отдельных отраслей и предприятий путем
выделения им целевых бюджетных ссуд.
Регулирующая функция проявляется и при
получении Россией внешних займов от МВФ
на финансирование бюджетного дефицита,
проведение структурных реформ и реструктуризацию
экономики, поддержку приватизации, фондового
рынка и т.п. С помощью регулирующей функции
государство воздействует на заемщиков,
которые обязаны обеспечить эффективное
применение бюджетных ссуд.
3. Одной
из функций государственного
и муниципального кредита является
учет и контроль за целевым и рациональным
использованием кредита, выделяемого
государством. Эту функцию осуществляют
соответствующие институты на федеральном,
региональном и муниципальном уровнях.
Необходимость контроля вытекает как
из самой природы кредита, так и из функций
государства. Формами контроля являются:
- контроль
за движением денежных потоков, осуществляемых
через органы федерального казначейства
или уполномоченные банки;
- контроль
за соблюдением условий кредитного договора;
- контроль
за целевым использованием заемщиком
выделенных средств;
- контроль
за выполнением принятых дополнительных
обязательств субъектами РФ и органами
местного самоуправления и др.
К основным
целям государственного и муниципального
кредитования относятся:
- решение проблем
финансирования бюджетного дефицита;
- проведение
региональной финансово-кредитной политики
направленной на выравнивание социально-экономических
условий жизни населения и функционирования
региональных экономик;
- поддержка
муниципальных образований в решении
неотложных социально-экономических задач;
- поддержка
приоритетных для экономики секторов
и видов деятельности.
Государственный
и муниципальный кредит включает
в себя следующие отношения:
- государственное
и муниципальное кредитование — государство
или муниципалитет являются кредитором;
- государственное
и муниципальное заимствование —
государство или муниципалитет являются
должником или должником и принципалом;
- государственные
и муниципальные гарантии —
государство или муниципалитет являются
гарантом.
Гарантия —
способ обеспечения выполнения гражданско-правовых
обязательств, при котором одно лицо (гарант)
обязуется отвечать по обязательствам
другого лица (принципала) перед его кредитором
(бенефициаром) полностью или частично
в случае невыполнения принципалом своих
обязательств.
Государственное
и муниципальное
кредитование
Совокупность
отношений, в которых государство
или муниципалитет
выступают
в качестве кредитора, можно разделить
на несколько видов:
1.
Санкционированное
кредитование — задолженность образовалась
по решению государственных или муниципальных
органов (или учреждений).
- Бюджетные
кредиты — предоставляются государственным
и муниципальным унитарным предприятиям,
другим юридическим лицам путем зачисления
средств на их бюджетные счета в банке.
- Бюджетные
ссуды - бюджетные средства, предоставляемые
другому бюджету на возвратной, возмездной
или безвозмездной основе на срок не более
шести месяцев в пределах финансового
года. Предоставляются, как правило, для
покрытия кассового разрыва между доходами
бюджета, поступившими в данный период,
и необходимыми в данный период расходами.
- Бюджетные
инвестиции негосударственным юридическим
лицам - взнос государства или муниципалитета
в уставный капитал, приобретение долей
(акций) юридических лиц, не являющихся
унитарными предприятиями. К кредитованию
этот метод можно отнести, так как часто
его используют как заменитель бюджетного
кредита, поскольку процедура получения
инвестиций более простая. Для включения
инвестиций в проект бюджета необходимы:
проект договора на внесение инвестиций,
технико-экономическое обоснование инвестиционного
проекта, проектно-сметная документация.
- Государственные
кредиты, предоставленные иностранным
государствам, их юридическим лицам и
международным организациям. Такое кредитование
осуществляет почти исключительно федеральный
бюджет. В бюджете обязательно утверждается
предельный объем кредитов в текущем году
(отдельно по государствам-участникам
СНГ и другим заемщикам), программа предоставления
таких кредитов в текущем году.
- Отсрочки,
рассрочки налоговых платежей, налоговые
кредиты - изменение срока уплаты налоговых
платежей в сторону его увеличения на
срок от одного до шести месяцев (отсрочка,
рассрочка) или от трех месяцев до года
(налоговый кредит) при определенных условиях,
связанных с неблагоприятной ситуацией
для налогоплательщика. Требуется залог
или поручительство.
2.
Несанкционированное
кредитование — задолженность образовалась
в результате невыполнения обязательств
перед государством или муниципалитетом
(или бюджетными учреждениями).
- Просроченная
задолженность по налогам и сборам в бюджеты
и внебюджетные фонды.
- Не погашенные
в срок санкционированные кредиты и неустойка
по ним.
- Другая задолженность,
возникшая из невыполнения договоров
и причинения вреда государству или муниципалитету.
- Просроченная
дебиторская задолженность бюджетных
учреждений.
Государственные
и муниципальные заимствования — займы и кредиты, привлекаемые
от физических и юридических лиц, иностранных
государств, международных финансовых
организаций, по которым возникают долговые
обязательства РФ, субъекта РФ или муниципального
образования как заемщика или гаранта
погашения займов (кредитов) другими заемщиками.
Совокупность
отношений, в которых государство
или муниципалитет выступают
в качестве должника или должника
и принципала (получателя гарантии),
можно разделить на несколько
видов.
1.
Санкционированное
заимствование — задолженность образовалась
по решению кредитора.
- Кредитные
соглашения и договоры с кредитными организациями,
иностранными государствами и международными
финансовыми организациями.
- Договоры
и соглашения о получении бюджетных ссуд
и бюджетных кредитов от бюджетов других
уровней.
- Государственные
и муниципальные займы, осуществляемые
путем выпуска ценных бумаг.
- Реструктуризированные
долговые обязательства - это соглашения
и договоры о пролонгации и реструктуризации
долговых обязательств государства и
муниципалитета прошлых лет. Соглашения
заключаются по решению исполнительного
органа власти, но, если при этом увеличивается
объем государственного долга, может потребоваться
принятие закона.
2.
Несанкционированное
заимствование — задолженность образовалась
в результате невыполнения обязательств
перед кредитором.
- Недофинансирование
получателя бюджетных средств.
- Просроченная
кредиторская задолженность бюджетных
учреждений - это обязательства, по которым
государство или муниципалитет несут
субсидиарную (в случае нехватки средств
у бюджетного учреждения) и имущественную
(имуществом, переданным в оперативное
управление бюджетному учреждению) ответственность.
Различают два уровня такой просроченной
кредиторской задолженности:
1 уровень —
возникшая в результате недофинансирования;
2 уровень —
возникшая в результате превышения лимита
бюджетных обязательств, доведенных до
бюджетного учреждения.
В результате
кризиса системы государственных
и муниципальных финансов накопился
значительный объем просроченной кредиторской
задолженности бюджетных учреждений 1
и 2 уровня. Проводятся меры по погашению
этой задолженности, обычно предусматривающие
ее реструктуризацию. Однако задолженность
2 уровня часто остается без рассмотрения.
- Просроченная
кредиторская задолженность государственных
и муниципальных унитарных предприятий.
- Другая задолженность,
возникшая из невыполнения договоров
и причинения вреда государством или муниципалитетом.
3.
Формы и условия предоставления
межбюджетных трансфертов
Формы
межбюджетных трансфертов
Межбюджетные
трансферты определяются как средства
одного бюджета бюджетной системы
Российской Федерации, перечисляемые
другому бюджету бюджетной системы
Российской Федерации.
Предоставление
межбюджетных трансфертов осуществляется
в различных формах. Так, формами межбюджетных
трансфертов, предоставляемых из федерального
бюджета, являются:
1) дотации
бюджетам субъектов Российской
Федерации из Федерального фонда
финансовой поддержки субъектов
Российской Федерации;
2) субсидии
бюджетам субъектов Российской
Федерации из Федерального фонда
регионального развития;
3) субсидии
бюджетам субъектов Российской
Федерации из Федерального фонда
софинансирования социальных расходов;
4) субвенции
бюджетам субъектов Российской Федерации
из Федерального фонда компенсаций;
5) финансовая
помощь бюджетам отдельных муниципальных
образований;
6) иные
безвозмездные и безвозвратные
перечисления;
7) бюджетные
кредиты бюджетам субъектов Российской
Федерации.
Для
анализа правовых основ предоставления
межбюджетных трансфертов в указанных
формах необходимо определить ключевые
понятия и их соотношение: дотации, субсидии,
субвенции, финансовая помощь, безвозмездные
и безвозвратные перечисления, бюджетные
кредиты.
Дотации
- это бюджетные средства, предоставляемые
бюджету другого уровня бюджетной системы
Российской Федерации на безвозмездной
и безвозвратной основе. Субвенции
- это бюджетные средства, предоставляемые
бюджету другого уровня бюджетной системы
Российской Федерации или юридическому
лицу на безвозмездной и безвозвратной
основе на осуществление определенных
целевых расходов. Субсидии - это бюджетные
средства, предоставляемые бюджету другого
уровня бюджетной системы Российской
Федерации, физическому или юридическому
лицу на условиях долевого финансирования
целевых расходов. Бюджетный
кредит - это форма финансирования бюджетных
расходов, которая предусматривает предоставление
средств юридическим лицам или другому
бюджету на возвратной и возмездной основах.
Общим
для дотаций, субвенций и субсидий является
их безвозмездный и безвозвратный характер.
Отличительной чертой субвенций и субсидий
от дотаций является их целевой характер.
А субвенции и субсидии разграничиваются
по объемам финансирования: за счет субвенции
полностью финансируются те или иные целевые
расходы, а субсидии предоставляются на
условиях долевого финансирования целевых
расходов.
Бюджетный
кредит предоставляется на возмездной
и возвратной основе, что полностью соответствует
самой сущности кредита. Возвратностью
и возмездностью бюджетный кредит отграничивается
от дотаций, субвенций и субсидий.
Следующее
понятие, которое названо при
перечислении форм межбюджетных трансфертов,
предоставляемых из федерального бюджета,
- финансовая помощь. Финансовая помощь
относится к безвозмездным и безвозвратным
перечислениям, она предоставляется только
в форме дотаций и субсидий.
Сравним
форм межбюджетных трансфертов, предоставляемых
из федерального бюджета, с формами межбюджетных
трансфертов, предоставляемых из региональных
и местных бюджетов.
Формами
межбюджетных трансфертов, предоставляемых
из бюджетов субъектов Российской Федерации,
являются:
1) дотации
местным бюджетам из региональных
фондов финансовой поддержки
поселений;
2) дотации
местным бюджетам из региональных
фондов финансовой поддержки муниципальных
районов (городских округов);
3) субсидии
местным бюджетам из фондов
муниципального развития;
4) субсидии
местным бюджетам из региональных
фондов софинансирования социальных
расходов;