Безналичные расчеты в РФ и перспективы их развития

Деньги со счета на счет переводятся банком по полученным от хозорганов расчетным документам. Банк зачисляет поступающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения предприятий об их перечислении и выдаче со счетов и осуществляет проведение других банковских операций, которые предусмотрены банковскими правилами и договорами об использовании той или иной формы безналичных расчетов.

3) Принцип обеспеченности платежа предполагает наличие у плательщика денежных средств, то есть платежи совершаются за счет собственных средств плательщиков или кредитов банка. Для этого все плательщики (предприятия, банки и тому подобное) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы.

4) Принцип периодической очередности платежей. Очередность платежей может быть:

а) хронологическая – претензии удовлетворяются в той последователь-ности, в какой расчетные документы поступают в банк, независимо от цели платежа;

б) целевая – в первую очередь совершаются наиболее важные по значению платежи.

5) Принцип согласия (акцепта) плательщика. Данный принцип реализуется путем применения:

• либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;

• либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований-поручений, переводных векселей).

6) Принцип срочности платежа. Расчеты осуществляются строго в сроки, предусмотренные в договорах, в инструкциях Минфина и так далее. Платеж может осуществляться:

а) до начала торговой операции (авансовый платеж);

б) немедленно после совершения торговой операции;

в) через определенный срок после совершения торговой операции;

г) на условиях коммерческого кредита (без оформления долгового обязательства или с письменным оформлением векселя).

Учреждения банков обязаны зачислять  на счет предприятия (списывать) причитающиеся  ему суммы не позднее следующего рабочего дня после получения  соответствующего документа. За несвоевременное (позднее следующего рабочего дня после получения документа) или неправильное списание средств со счета владельца, а также несвоевременное или неправильное зачисление банком сумм, причитающихся владельцу, владелец вправе потребовать от банка уплатить в свою пользу штраф в размере 0.5% несвоевременно зачисленной (списанной) суммы за каждый день задержки.

7) Принцип контроля за проведением операций. Контроль подразделяется на предварительный, текущий и последующий. Имеются определенные особенности в проведении контроля со стороны предприятий и банков. В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными органами, контролируют соблюдение ими установленных правил расчетов.

8) Принцип имущественной ответственности по договору. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности. Надлежащий контроль позволяет предотвратить неиспол-нение обязательств как своих, так и контрагентов, а если они не выполнены последними, - практически полностью возместить причиненные убытки и тем самым ослабить негативные последствия. 

 

 

 

1.3. Современные формы  безналичных расчетов в РФ

 

Безналичные расчеты проводятся на основании расчетных документов установленной формы с соблюдением  соответствующего документооборота. В  зависимости от вида расчетных документов, способа платежа и организации документооборота в банке, у плательщиков и получателей средств различают следующие основные формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками, расчеты инкассо.

Формы безналичных расчетов применяются клиентами кредитных организаций, а также самими банками. Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. В качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств, а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты. Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия банков.

Разнообразие применяемых форм расчетов и принципы выбора той или  иной формы расчетов при заключении договоров и сделок зависят от конкретной экономической ситуации в стране и претерпевают значительные изменения при проведении реформ в хозяйственной сфере.

Выбор формы расчетов в основном определяется:

- характером хозяйственных связей  между контрагентами;

- особенностью поставляемой продукции  и условиями ее приемки;

- местонахождением сторон сделки;

- способом транспортировки грузов;

- финансовым положением юридических  лиц.

Выбор форм расчетов должен контролироваться банком на соответствие установленным  правилам ведения расчетов.

Банк должен рекомендовать клиентам руководствоваться при установлении форм расчетов необходимостью максимального их ускорения, упрощения документооборота, исключения встречного перераспределения средств между контрагентами.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные  организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

2) корреспондентских счетов, открытых  в других кредитных организациях;

3) счетов участников расчетов, открытых  в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной  организации.

Денежные средства списываются  со счета по распоряжению его владельца  или без распоряжения владельца  счета в случаях, предусмотренных  законодательством и (или) договором между банком и клиентом, на основании расчетных документов в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договорах, заключаемых между Банком России и кредитными организациями и их клиентами. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований средства списываются по мере их поступления в очередности, установленной законодательством.

 

2. Особенности применения видов  безналичных расчетов в РФ

2.1. Совершение безналичных расчетов с использованием платежного поручения

 

Платежное поручение - письменное распоряжение плательщика обслуживающему его банку оплатить указанную в данном распоряжении сумму лицу, обозначенному в качестве получателя денежных средств, за счет средств, находящихся на расчетном счете плательщика [16, c. 25].

Платежными поручениями могут  производиться:

1) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

2) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

3) перечисления денежных средств в целях возврата / размещения кредитов (займов) / депозитов и уплаты процентов по ним;

4) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

При расчетах платежным поручением банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета, либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Порядок осуществления расчетов платежными поручениями регулируется законом, а также установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Содержание платежного поручения  и представляемых вместе с ним  расчетных документов и их форма  должны соответствовать требованиям, предусмотренным законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.

При несоответствии платежного поручения  требованиям, банк может уточнить содержание поручения.

Такой запрос должен быть сделан плательщику  незамедлительно по получении поручения.

При неполучении ответа в срок, предусмотренный законом или  установленными в соответствии с  ним банковскими правилами, а  при их отсутствии - в разумный срок банк может оставить поручение без  исполнения и возвратить его плательщику, если иное не предусмотрено законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами или договором между банком и плательщиком.

Поручение плательщика исполняется  банком при наличии средств на счете плательщика, если иное не предусмотрено  договором между плательщиком и банком.

Поручения исполняются банком с  соблюдением очередности списания денежных средств со счета.

 Банк, принявший платежное поручение  плательщика, обязан перечислить  соответствующую денежную сумму  банку получателя средств для  ее зачисления на счет лица, указанного в поручении, в срок.

Банк вправе привлекать другие банки  для выполнения операций по перечислению денежных средств на счет, указанный  в поручении клиента.

Банк обязан незамедлительно информировать  плательщика по его требованию об исполнении поручения.

Порядок оформления и требования к  содержанию извещения об исполнении поручения предусматриваются законом, установленными в соответствии с  ним банковскими правилами или  соглашением сторон.

В случае неисполнения или ненадлежащего  исполнения поручения клиента банк несет ответственность [6, с.84].

Для наглядного представления процесса документооборота удобно воспользоваться  схемой, в которой задействованы  следующие обозначения (схема 1):

F1 – предприятие-покупатель, F2 –  предприятие-поставщик, B1 – банк покупателя, B2 – банк поставщика.

Операции и возникающие в  связи с ними отношения будем  изображать стрелками с цифрами, по которым можно составлять цепочки  отношений.

 

Схема 1

Таким образом, получаем:

1 –товар или услуги, получаемые  покупателем F1 от поставщика F2,

2 – счет-фактура,

3 – платежное поручение предприятия-покупателя F1 на списание со своего счета  в банке B1 суммы за товар  или услуги,

4 – документы о перечислении  соответствующих сумм из банка  B1 в банк поставщика B2 на счет  предприятия F2.

При этом банк покупателя производит списание средств со счета предприятия-покупателя F1, а банк поставщика производит зачисление соответствующих сумм на счет предприятия-поставщика F2.

 

 

 

2.2. Характеристика инкассовой  формы расчетов

 

Расчеты платежными поручениями достаточно понятны: организация-покупатель поручает банку перечислить деньги своим контрагентам. Расчеты по инкассо выглядят совершенно иначе: поставщик, выполнив свои обязательства, например, отгрузив товар, поручает банку получить деньги от организации-покупателя и передать ей товаросопроводительные документы. То есть банк становится посредником между ними, что позволяет снизить риск невыполнения партнерами своих обязательств. Поэтому расчеты по инкассо используют в тех случаях, когда контрагенты не совсем уверены друг в друге.

Расчеты по инкассо представляют собой  банковскую операцию, посредством которой  банк (банк-эмитент) по поручению и  за счет клиента на основании расчетных  документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другие банки (исполняющий банк). Расчеты в порядке инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке) и инкассовых поручений, оплата которых производится в бесспорном порядке. Указанные расчетные документы предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

Инкассовая форма расчетов предусматривает бесспорное списание средств со счетов. В этом случае применяется такой расчетный документ, как инкассовое поручение. Оно используется в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством (в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции), либо для взыскания по исполнительным документам судебных и арбитражных органов. В первом случае в инкассовом поручении должна быть сделана ссылка на законодательный акт (номер, дату, статью, часть, пункт), на основании которого осуществляется взыскание. Во втором случае в нем должна быть ссылка на дату и номер исполнительного документа, а также наименование органа, вынесшего решение, подлежащее принудительному исполнению. В данном случае банк взыскателя принимает инкассовые поручения с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата. При этом банк не берет к исполнению инкассовое поручение, если к нему приложен исполнительный документ с истекшим сроком давности. Например, срок давности по исполнительным документам судов – один год, по приказам арбитража – три месяца.