Банковская система Республики Беларусь

в)            обладают устойчивым финансовым положением, под которым понимается отсутствие убытков, выполнение установленных Национальным банком экономических нормативов, создание резервов на покрытие возможных убытков по сомнительным и безнадежным активам в полном объеме, соблюдение требований по формированию обязательных резервов, депонированных в Национальном банке, отсутствие задолженности перед бюджетом и государственными внебюджетными фондам в течение последних 12 месяцев до подачи соответствующего ходатайства.

Что касается права банка на привлечение денежных средств юридических лиц оно возникает:

а)            на привлечение денежных средств в белорусских рублях с момента получения банком общей лицензии, то есть со дня его государственной регистрации;

б)            на привлечение денежных средств в иностранной валюте – с момента получения банком внутренней лицензии, которая может быть выдача по его заявлению после проведения государственной регистрации. [34,с.51]

Для размещения денежных средств в депозит того или иного банка между вкладчиком и банком заключается договор банковского депозита.

Договор банковского вклада (депозита)- договор, по которому одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренном договором.[5,с.131]

Договор банковского вклада должен быть заключен в письменной форме.

После заключения депозитного договора для размещения депозита в банке, с которым заключен договор банковского депозита, вкладчик отрывает в данном банке депозитный счет в валюте депозита.

Банк обязан возвратить депозит в срок, предусмотренный договором банковского депозита. Досрочный отзыв депозита возможен только в случае, если такая возможность прямо предусмотрена соглашением сторон. Если срочный банковский депозит возвращается вкладчику по его требованию (т.е. при отсутствии соглашения сторон) до истечения срока возврата депозита, проценты по депозиту выплачиваются в размере и порядке, установленных договором банковского депозита. Как правило, в депозитных договорах предусматривается, что в случае досрочного возврата депозита вкладчику уплачивается проценты в размере по ставке до востребования, которая значительно меньше ставки по срочному депозиту.

Возврат вкладчику суммы депозита может осуществляться в иностранной валюте депозита либо в белорусских рублях, если это предусмотрено сторонами в заключенном договоре банковского депозита.

Недостатками размещения денежных средств в форме депозита являются:

1. усложненная процедура, заключающаяся в подписании договора, открытии депозитного счета (для которого необходимо получать дубликат УНН, что требует определенных временных затрат), перечислении денежных средств с текущего на депозитный счет;

2. невозможность использования сумм депозита до истечения срока депозита, если с банком не достигнуто соглашение о досрочном изъятии депозита. Досрочное изъятие депозита без подписания такого соглашения возможно только при существенных потерях ввиду изменения процентной ставки до ставки до востребования;

3. невозможность мобильного использования денежных средств, размещённых на депозитном счёте, непосредственно для проведения расчётов за товары, работы, услуги.

Преимущества депозита как формы размещения свободных денежных средств:

1. открыв депозитный счёт в определенном банке и в определенной валюте один раз, можно использовать его для проведения неоднократных операций по размещению депозита на основании разных договоров. При этом депозитный счёт может быть закрыт банком либо по заявлению вкладчика после возврата вклада, либо самостоятельно при отсутствии средств на счёте или записей по счёту в течение трёх месяцев;

2. после принятия Декрета Президента от 23 декабря 1999 года №43 «О налогообложении доходов, полученных в отдельных сферах деятельности» размещение денежных средств в депозиты банков с точки зрения налогообложения стала более выгодным, чем приобретение долговых ценных бумаг банков(депозитных сертификатов, векселей). В отличие от ценных бумаг банков, налогообложение доходов от которых в соответствии с вышеуказанным Декретом осуществляется по ставке 40%, доходы в виде процентов по депозитам облагаются в качестве доходов от внереализационных операций налогом на прибыль по общей ставке 24% в соответствии с п.8 ст.4 Закона от 22 декабря 1991 года «О налогах на доходы и прибыль» (с изменениями и дополнениями).

На основе депозитных операций коммерческих банков формируется подавляющая часть их ресурсов, используемых для краткосрочного и долгосрочного кредитования субъектов хозяйствования и населения. В этом смысле количественные и качественные возможности банка в сфере кредитования зависят от основных характеристик его депозитной базы. Формирование последней на широкой структурной основе с использованием различных инструментов и источников привлечения средств позволяет поддерживать потенциал банка в плане проведения активных операций на адекватном уровне, а также гибко реагировать на финансовые потребности клиентуры. С точки зрения роли и функций банков в экономике важнейшее значение имеет долгосрочная составляющая ресурсной базы банка, поскольку именно она определяет способность кредитного учреждения покрыть потребность клиента в финансировании капитальных вложений и расширенном воспроизводстве основных фондов. Поэтому банки должны быть сориентированы на усиление долгосрочной составляющей своих ресурсной и депозитной баз, а государство - предпринимать стимулирующие меры для активизации привлечения свободных ресурсов экономики на длительные сроки, что позволит банкам реализовать свое предназначение в экономической рыночной системе и активно поддерживать инвестиционный процесс. [2,с.21]

Для повышения ликвидности банка необходимо всемерно расширять виды депозитных операций в целях увеличения числа и размеров вкладов.

Осуществление депозитных операций предполагает разработку каждой кредитной организацией собственной депозитной политики.

Депозитная политика - это система мер, направленная на мобилизацию денежных средств хозяйственных подразделений, населения и бюджета в форме вкладов с целью их использования на взаимовыгодной основе.

Как таковой депозитной политики ранее не существовало, так как в банковской системе выделялись специализированные банки, которые обслуживали определенную клиентуру. В настоящее время в соответствии с Банковским кодексом каждый клиент имеет право самостоятельно выбирать себе банк для кредитно-расчетного обслуживания. И в связи с возрастающей конкуренцией между банками возникла необходимость в научно обоснованной теории организации отношений банков с населением, бюджетом и хозяйственными подразделениями по поводу привлечения их денежных средств.

В процессе выработки концепции депозитной политики основными принципами являются:

1)                определение целей и задача банка в данной области;

2)                установление принципов организации депозитных операций;

3)                разработка различных видов счетов и сферы их применения;

4)                соотношение экономических и организационных методов в управлении депозитными операциями;

5)                виды депозитных счетов и сфера их применения;

6)                установление порядка открытия и закрытия депозитных счетов, порядка зачисления и изъятия средств;

7)                установление предельных сроков хранения средств и минимальной суммы, которая может быть внесена на депозитный счет на хранение.

Депозитная политика должна базироваться на объективных закономерностях формирования и использования денежных доходов и накоплений юридических и физических лиц, а также государства. При этом надо учитывать наиболее существенные особенности депозитов юридических и физических лиц. Такой особенностью является то, что, например, вклады государственных органов и юридических лиц в банки относительно немногочисленны, отличаются большими размерами и сравнительно быстрой оборачиваемостью. Депозиты же физических лиц, наоборот, гораздо многочисленнее, но меньше по размерам и по оборачиваются намного медленнее. Операции по привлечению депозитов населения также отличаются трудоёмкостью. [30, с.25]

В рамках осуществления депозитной политики банк должен проводить различные рекламные мероприятия, а также разработать целый спектр дополнительных услуг, оказываемых вкладчикам по различным видам вкладов.

Также, значительное внимание должно быть уделено оформлению договора на размещение вклада, где четко должно быть определено: вкладываемая сумма, валюта вклада, срок договора, проценты, начисленные банком, сроки их начисления и выплаты, права и обязанности сторон в части изменения условий договора. В депозитный договор могут быть внесены дополнительные условия с целью обеспечения большей привлекательности для клиента и безопасности для банка. Например, положение о гарантированной продаже валюты клиенту на дату окончания договора, возможность снижения уровня маржи при определенных условиях. Возможно применение различных элементов хеджирования рисков, как для клиента, так и для банка. Важно обеспечить творческий подход при адаптации традиционных и разработке новых методов работы с клиентами в конкретных условиях РБ.

Депозитная политика банка в области привлечения ресурсов является одним из показателей надежности и стабильности ресурсной базы банка. Эта политика должна соответствовать двум критериям:

1) уровень процентной ставки по депозитам (как срочным, так и по до востребования) должен быть в достаточной степени привлекательным для существующих и потенциальных клиентов;

2) уровень процентной ставки не должен резко повышать нижнюю границу процентной маржи между активными и пассивными операциями. Как правило, банки, которые имеют более устойчивое финансовое положение и которые заботятся о своей ликвидности и платежеспособности, предлагают процентные ставки по депозитам не выше среднеотраслевого уровня.

Высокий процент по вкладам и депозитам свидетельствует о том, что банк располагает нестабильной ресурсной базой и ведет рисковую политику.

Проведение научно-обоснованной депозитной политики предполагает не только совершенствование действующей системы вкладов, как формы аккумуляции денежных средств, но и создание специальной системы экономических стимулов. С одной стороны эти стимулы должны побуждать предприятия, организации и население хранить свои текущие денежные доходы и накопления на тех или иных, депозитных счетах, а с другой, - заинтересовывать банки в развитии различных видов вкладов, внедрении новых, более прогрессивных форм депозитных счетов.

Таким образом в заключении можно сказать, что роль депозитных операций будет достаточно весомой, если они будут основаны на хорошо разработанной теории депозитной политики, под которой понимается система мер, направленных на мобилизацию банками денежных средств субъектов хозяйствования, населения и госбюджета в форме вкладов (депозитов) с целью последующего их использования на взаимовыгодной основе.

2.2 Анализ формирования резервного фонда ОАО «Беларусбанк»

В структуре пассивов баланса банка доля собственного капитала незначительна: на 2005 г. она составляла – -2,9%; на 2006 г. – 9,7%; на 2007 г. – 21,1%; на 2008 г. – 15% наглядно структура представлена на рис. 2.1-2.2 (Приложение А).

Однако он должен быть достаточным для выполнения принятых на себя банком обязательств, защиты интересов вкладчиков и других кредиторов.

Рис. 2.1.Структура пассивов на 2007 г.

Рис. 2.2. Структура пассивов на 2008 г.

В процессе деятельности банк, обеспечивая достижение положительного финансового результата, постепенно наращивает собственный капитал.

За последние три года собственный капитал филиала АСБ «Беларусбанк» увеличился на 1136 259,5 тыс. р. и на 01.01.2009 г. составил 1116 972,4 тыс. р. см. рис. 2.3. Что является положительным результатом в деятельности филиала.

Наличие достаточного размера собственного капитала банка позволяет вкладчикам и кредиторам банка надеяться на возмещение их денежных средств в случае банкротства или ликвидации банка. Контроль за соблюдением минимального размера собственных средств (капитала) осуществляется Национальным банком ежемесячно на основании отчетности предоставляемой коммерческими банками. Недостаточный размер собственного капитала может повлечь за собой отзыв лицензии на осуществление банковских операций.

Рис. 2.3. Динамика собственного капитала филиала банка

Из основных элементов основного и дополнительного капитала исключаются инвестиций в дочерние юридические лица, долевых участий, составляющих 20 процентов и более уставного фонда эмитента, иммобилизации, недосозданного специального резерва на покрытие возможных убытков по активам подверженным кредитному риску, и недосозданного резерва под обесценение ценных бумаг, а также предоставленного субординированного кредита (займа) бакам-резидентам в части, которую последние учитывают в составе источников дополнительного капитала.

Основной капитал состоит из зарегистрированного уставного фонда; эмиссионных разниц; фондов сформированных из прибыли, подтвержденной внешней аудиторской организацией (кроме фонда дивидендов); нереализованных курсовых разниц от переоценки иностранной валюты в вышеназванных фондах в части свободно конвертируемой валюты; прибыли прошлых лет. Основной капитал уменьшается на сумму собственных акций, выкупленных банком у учредителей (участников); убытков отчетного года и прошлых лет.