Анализ организации финансовой деятельности на предприятии (на примере ОАО «Кста»)

Предприятие ОАО «Кста» осуществляет поставки в разные города такие как: Москва, Нижний Новгород, Рязань, Казань.

Среднесписочную численность  персонала ОАО «Кста» и ее динамику можно представить в таблице.

 

Таблица 2.1 Списочная численность персонала, (чел.)

Категории персонала	2010 г.	2011 г.	Отклонение
Всего персонала	200	196	-4
Промышленно-производственного	175	173	-2
В т. ч. рабочие	154	152	-2
служащие	30	29	-1
Персонал непромышленной группы	16	15	-1

 

Списочная численность  персонала предприятия снизилась  в 2009 году на 4 человека, в т.ч. за счет уменьшения численности промышленно-производственного персонала (-2 чел.) и непромышленной группы (-1 чел.).

 

 

Таблица 2.2 Наличие, структура и динамика основных средств ОАО "Кста" в 2010 – 2011гг.

Группы основных средств	2010		2011		Изменение за год (+,-)		ТТемп роста, %
	Сумма, млн. руб.	ууд. вес, %	Сумма, млн. руб.	уд. вес, %	Сумма, млн. руб.	уд. веса, п.п.
1. Промышленно-производственные основные средства	15155	89,1	35134	91,0	19979	+1,9	326,2
2. Производственные основные  средства других отраслей	153	0,9	308	0,8	155	-0,1	312,5
3. Непроизводственные  основные средства	1700	10,0	3165	8,2	1465	-1,8	258,9
Итого	17008	00	38607	100	38439	-	319,4

 

Данные таблицы 2.2. свидетельствуют  о том, что за анализируемый период стоимость основных средств предприятия  увеличилась на 38439 млн. руб. или на 219,4%. В том числе основные промышленно-производственные средства возросли на 19979 млн. руб. или на 226,2 %. В течение года произошли значительные структурные сдвиги в основных средствах предприятия. К концу года на 1,9 процентных пункта возрос удельный вес основных промышленно-производственных средств. Одновременно снизился удельный вес производственных основных средств других отраслей (на 0,1 процентных пункта) и непроизводственных основных средств (на 1,8 процентных пункта).

Поскольку промышленно-производственные основные средства занимают наибольший удельный вес в составе основных средств предприятия, и они непосредственно связаны с выпуском продукции, в процессе дальнейшего анализа необходимо изучить их состав, структуру и динамику. Также как и все основные средства предприятия, основные промышленно-производственные средства неоднородны по своему натурально-вещественному составу и различна их роль в процессе производства.

Таблица 2.3 Состав, структура и динамика основных промышленно-производственных средств ОАО "Кста" в 2010 – 2011гг.

Группы промышленно-производственных основных средств	2010		2011		Изменение за год (+,-)		Темп роста, %
	Сумма, млн.. руб.	уд. вес, %	Сумма, млн.. руб.	уд. вес, % %	Суммы, млн. руб.	уд. веса, п.п.
1. Промышленно-производственные  основные средства	15155	100	35134	100	19979	-	326,2
В том числе:
1.1. Здания	9563	63,1	22976	65,4	+19643	+2,3	338,2
1.2. Сооружения	3334	22,0	7659	21,8	+4325	-0,2	323,2
1.3. Передаточные устройства	409	2,7	878	2,5	469	-0,2	312,0
1.4. Машины и оборудование	1576	10,4	3091	8,8	+1515	-1,6	274,2
1.5. Транспортные	266	1,76	502	1,43	+235	-0,33	258,0
1.6. Инструмент, производственный  и хозяйственный инвентарь и  принадлежности	4	0,03	24	0,07	+20	+0,04	669,4
1.7. Другие виды основных  средств	1,5	0,01	1,3	-	-0,2	-0,01	85,6

 

Данные таблицы 2.3. свидетельствуют  о том, что в конце 2009 года наибольший удельный вес в составе основных промышленно-производственных средств занимали здания (65,4 %) и сооружения (21,8 %). Однако, если у первых удельный вес увеличился в течение года на 2,3 процентных пункта, то у вторых – снизился на 0,2 процентных пункта. Особенно следует обратить внимание на снижение удельного веса машин и оборудования на 1,6 процентных пункта и транспортных средств на 0,33 процентных пункта.

В 2010 г. выручка от реализации продукции ОАО «Кста» составила 12698 млн. руб., в 2011 г. -15250 млн. руб., то есть на 2552 млн. руб. больше, темп роста – 120,1%.

Прибыль отчетного периода (2011 г.) составила 276 млн. руб., что ниже показателя 2010г. (табл. 2.4.).

 

Таблица 2.4 Анализ состава и структуры прибыли в 2010-2011 годах (млн. руб.)

Наименование  показателя	2010 г.	Уд. вес, %	2011 г.	Уд. вес, %
Прибыль от реализации	837	100,0	276	100,0
Проценты к получению	0,2	0,02	0,2	0,07
Доходы от участия  в других организациях	14,8	1,7	4,3	1,5
Прочие операционные доходы	3175	379,3	6337	2296,0
Внереализационнные доходы	12,5	1,5	95,5	34,6
Прибыль отчетного периода	574	68,5	88	31,8

 

При снижении прибыли  от реализации на 561 млн. рублей (в 3 раза), балансовая прибыль уменьшилась  в 6,5 раз по причине роста операционных расходов в большей части за счет курсовых разниц по операциям с иностранной валютой.

Эффективность деятельности предприятия в условиях рыночной экономики определяется его способностью к финансовому выживанию.

Одним из обобщающих показателей  эффективности использования средств предприятия является коэффициент прибыльности (рентабельности).

 

Таблица 2.5 Показатели эффективности деятельности предприятия (млн. руб.)

Показатели	Годы
	2010	2011
1. Выручка от реализации	12698	15250
2. Себестоимость реализованной  продукции	11860	14974
3. Прибыль от реализации	837	276
4. Чистая прибыль	294	78
5. Рентабельность по  прибыли от реализации	7,1	1,8
6. Рентабельность по  чистой прибыли	2,5	0,5
7. Рентабельность продаж	6,6	1,8

 

В целом проведенный анализ свидетельствует  о снижении эффективности работы предприятия в 2011г. Как можно заметить, существенно снизилась рентабельность продукции как по прибыли от реализации, так и по чистой прибыли. Аналогичное снижение наблюдалось и по рентабельности продаж.

 

2.2 Резервы роста финансовых показателей деятельности предприятия

 

Проанализируем финансовое состояние ОАО «Кста».

Показатели платежеспособности характеризуют способность предприятия  погашать свои краткосрочные финансовые обязательства в зависимости  от использования для этих целей различных платежных ресурсов: денежных средств, дебиторской задолженности и запасов и затрат.

Проанализируем оборачиваемость капитала (табл. 3.1.).

Таблица 2.6. Анализ оборачиваемости  капитала в 2011 г., тыс. руб.

Показатели	Нач. 2011 г.	Кон. 2011 г.	Изменение
1. Выручка от реализации	12698364	15250148	2551784
2. Сумма совокупного  капитала, вложенного в активы	10457760,0	21184018,5	10726258,5
В том числе 2.1. В оборотные активы	2127665,5	4897687,5	2770022,0
Из них: 2.1.1. в запасы	1601793,0	4125883,5	2524090,5
2.1.2. в дебиторскую  задолженность	434451,5	550495,0	116043,5
2.1.3. в краткосрочные  финансовые вложения	-	-	-
2.1.4. в денежной наличности	6910,0	25361,5	18451,5
3. К-т оборачиваемости  всех совокупных активов (1/2)	1,21	0,72	-0,49
В том числе: 3.1. оборотных средств  (1/2.1.)	5,97	3,11	-2,85
4. Продолжительность  оборота средств, дни
4.1. в совокупных активах	296,48	500,08	203,60
4.2. в оборотных активах	60,32	115,62	55,30
4.3. в запасах	45,41	97,40	51,99
4.4. в дебиторской задолженности	12,32	13,00	0,68
4.5. в денежной наличности	0,20	0,60	0,40

Как видно из табл. 2.6. на анализируемом предприятии увеличилась  продолжительность оборота активов, при чем в совокупных активах  в 2 раза на 23,6 дней, оборотных активах  – на 55,3 дня, в запасах на 51,99 дня, в дебиторской задолженности на 0,68 дней и денежной наличности на 0,4 дня.

Одной из причин ухудшения  состояния предприятия и замедления оборачиваемости является увеличение объемов производственных запасов. Производственные запасы, выполняя важную роль в организации производства, вместе с тем представляют собой часть средств производства в данный момент не участвующих в процессе производства. Таким образом, их сокращение за счет вовлечения в производство ведет к повышению эффективности использования оборотных средств. Однако для обеспечения непрерывности процесса производства уменьшение оборотных средств в производственных запасах может быть осуществлено лишь при наличии возможности более быстрого их обновления или относительного снижения потребностей производства путем сокращения материальных затрат на единицу продукции.

Анализ использования  оборотных средств показывает, что  более быстрое возобновление  запасов может быть обеспечено за счет совершенствования материально-технического снабжения, ускорения и удешевления перевозок, улучшения организации складского хозяйства на основе его механизации и автоматизации, внедрения электронно-вычислительной техники.

Совершенствование материально-технического снабжения в целях максимального  сокращения производственных запасов зависит от масштаба предприятия, его потребности в тех или иных видах материалов и сырья и специфики производства.

Так, при постоянном потреблении  какого-либо вида сырья и (или) материалов в больших размерах для ускорения  оборота, естественно, является прямые длительные экономические отношения между поставщиком потребителем сырья и материалов. Такие отношения позволяют установить твердые сроки и размеры поставок, наиболее выгодные и удобные для обоих предприятий, путем налаживания согласованного ритма производственных процессов.

В то же время на предприятии  всегда имеются определенные виды вспомогательных  материалов, запасных частей, малоценных предметов, которые потребляются в  относительно небольшом количестве. Применительно к таким видам материалов и т.д. следует придерживаться иной политики: если это не обусловлено производственной необходимостью, не стоит запасаться ими, поскольку это ведет к значительному росту запасов в целом.

Одним из важнейших направлений  в совершенствовании деятельности отделов предприятия по улучшению использования материалов и сокращению запасов является повышение уровня обоснованности планирования и оперативности в работе сверхнормативных и излишних для предприятия товарно-материальных ценностей.