Активные и пасивные операции

Увеличение уставного фонда (капитала) может происходить либо путём размещения дополнительных акций или привлечения новых пайщиков, либо за счёт отчисления части средств резервного и других фондов или нераспределённой прибыли.

Порядок образования и величина резервного фонда также определены Уставом банка. Его предназначение, прежде всего покрытие таких рисков банков, по которым не формируются специальные резервы. Источником образования резервного фонда служат отчисления от прибыли.

Помимо общего резервного фонда банки создают специализированные резервные фонды (резервы):

-                     на прочие возможные потери;

-                     на покрытие возможных убытков от кредитной деятельности;

-                     под операции с резидентами оффшорных зон.

Банки могут создавать специальные резервы (фонды): фонд обновления малоценных и быстроизнашивающихся предметов; резервы под участие в капитале других юридических лиц; резервы под возможные потери по расчётам с дебиторами; фонд для представительских расходов, а также фонды накопления и социального развития (потребления).

Важным компонентом собственных средств (капитала) банков является их нераспределённая прибыль. Прибыль банков представляет собой финансовый результат их деятельности, который образуется как сумма превышения доходов над их расходами. Нераспределённой называется прибыль текущего года и прошлых лет, остающаяся в распоряжении банков после выплаты дивидендов, налогов и отчислений в различные фонды.

Следует иметь ввиду, что собственные средства банков – более широкое понятие, чем собственный капитал. На собственный капитал приходится от 66 до 88 % всех собственных средств банков. В него входят такие элементы собственных средств, как амортизация материальных и нематериальных активов, часть резервов на возможные потери по ссудам и другое.

Собственные средства (капитал) банков делятся на две части: базисный капитал (капитал первого уровня) и дополнительный капитал (капитал второго уровня). Такое деление позволяет дать качественную оценку структуры собственных средств (капитала) банков.

Капитал первого уровня – это наиболее стабильная по стоимости часть собственных средств, которая практически в любой момент может быть направлена на покрытие любых потерь. Капитал второго уровня – относительно более изменчивая часть собственных средств, его стоимость может меняться в зависимости от изменения стоимости активов и рыночных рисков.

В соответствии с Положением Банка России от 10 февраля 2003 года № 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» капитал первого уровня называется основным, капитал второго уровня – дополнительным. Величина собственных средств (капитала) банка определяется, следовательно, как сумма основного и дополнительного капитала.

В состав источников собственных средств, принимаемых в расчёт основного капитала, включаются, в частности:

-                     уставный капитал, за исключением капитала, сформированного путём выпуска привилегированных кумулятивных акций;

-                     эмиссионный доход;

-                     фонды, использование которых не уменьшает величины имущества банка, сформированные за счёт прибыли предшествующих лет и за счёт прибыли текущего года;

-                     часть прибыли текущего года и предшествующих лет;

-                     разница между собственными средствами и уставным капиталом в случае уменьшения последнего до величины собственных средств за счёт снижения номинальной стоимости обыкновенных и привилегированных акций, не относящихся к кумулятивным.

В состав дополнительного капитала включается, в частности:

-                     прирост стоимости имущества за счёт переоценки;

-                     часть резервов на возможные потери по ссудам (резервы, созданные под задолженность, отнесённую к первой группе риска);

-                     часть фондов, сформированных в текущем году, не включённых в состав основного капитала;

-                     часть прибыли текущего и предшествующего года, не включенная в состав основного капитала;

-                     часть уставного капитала, сформированного за счёт капитализации прироста стоимости имущества при его переоценке;

-                     часть привилегированных (включая кумулятивные) акций;

Сумма дополнительного капитала не может превышать величину основного капитала. Если величина основного капитала имеет нулевое или отрицательное значение, то источники дополнительного капитала не включаются в расчёт собственных средств (капитала) банка.

2.3 Операции по привлечению ресурсов

Основная часть банковских пассивов – от 80 до 90 % - это заёмные ресурсы, обязательства банка. Они подразделяются на четыре группы: депозиты (вклады); кредиты других банков; средства, полученные от реализации долговых ценных бумаг, выпущенных банком; средства, полученные в результате операций РЕПО.

Отношения между Банком России, банками и клиентами осуществляются на основе договоров, если иное не предусмотрено федеральным законом. В договоре должны быть указаны процентные ставки по кредитам и вкладам (депозитам), стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платёжных документов, имущественная ответственность сторон при нарушении договора, включая ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей, а также порядок его расторжения и другие условия договора. Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчётных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках, если иное не предусмотрено законом.

Порядок открытия, ведения и закрытия банковских счетов клиентов в рублях и в иностранной валюте устанавливается Банком России в соответствии с федеральными законами.

Процентные ставки по кредитам, вкладам (депозитам) и комиссионное вознаграждение по операциям устанавливаются банком по соглашению с клиентами. Банк не имеет права в одностороннем порядке изменять процентные ставки по кредитам, вкладам (депозитам) и комиссионное вознаграждение и сроки действия этих договоров с клиентами.

Основная часть заёмных ресурсов большинства банков – это депозиты (вклады). В банковской практике под депозитом чаще всего понимают, во-первых, денежные средства, внесённые в банк физическими и юридическими лицами в форме вкладов на определённых условиях, закреплённых в договоре банковского вклада (или договоре банковского счёта), во-вторых, записи в банковских книгах, подтверждающие денежные требования владельцев депозита к банку.

Депозиты коммерческих банков можно классифицировать по условиям внесения, использования и изъятия средств; категориям вкладчиков; виду процентной ставки; срокам; валюте депозита; указанию получателя средств.

В зависимости от условий внесения, использования и изъятия средств депозиты подразделяются на депозиты до востребования, срочные и сберегательные.

Депозиты до востребования вносят в банк без указания срока хранения. К депозитам до востребования относятся средства, хранящиеся на расчётных, текущих, чековых и карточных счетах.

Срочные депозиты вносятся в определённой сумме и могут быть изъяты лишь при наступлении установленного в договоре срока, причём в полной сумме. Приём дополнительных взносов и выдача части денежной суммы не разрешаются.

Сберегательные депозиты – разновидность срочных вкладов. Они также помещаются на определенный срок. Их главная функция, как и срочных депозитов, - накопление средств.

По категориям вкладчиков различают депозиты физических и юридических лиц (в том числе и нефинансовых предприятий, организаций и банков – межбанковские депозиты).

Вкладчиками могут быть граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства. Вкладчики свободны в выборе банка для размещения во вклады принадлежащих им денежных средств, могут иметь  вклады в одном или нескольких банках. Вкладчики могут распоряжаться вкладами, получать по вкладам доход, совершать безналичные расчёты в соответствии с договором.

Банки на договорных началах могут привлекать и размещать друг у друга средства в форме вкладов (депозитов), кредитов, осуществлять расчёты через создаваемые в установленном порядке расчётные центры и корреспондентские счета, открываемые друг у друга. Существование межбанковских депозитов обусловило деление депозитных операций на пассивные (по привлечению средств банков во вклады) и активные (по размещению временно свободных ресурсов одних банков в других).

Депозиты могут быть с фиксированной в договоре процентной ставкой, которая не может изменяться в течение срока депозита, и с плавающей ставкой, когда в договоре оговаривается право банка изменить уровень процента в течение срока депозита.

По срокам депозиты подразделяются на краткосрочные – до 1 года, среднесрочные – от 1 года до 3 лет, долгосрочные – свыше 3 лет.

По валюте вклада различают депозиты в национальной валюте, в иностранной валюте и мультивалютные (конвертируемые) депозиты, когда вклад вносится в одной валюте, а погашается в другой.

Вклады могут быть именными, когда в свидетельстве о внесении вклада указано имя получателя средств, и на предъявителя, когда имя не указывается.

Для пополнения ликвидности коммерческие банки обращаются за кредитом к банкам-корреспондентам или к центральному банку. Межбанковские кредиты могут быть получены как на национальном рынке, так и на международном. Для упрощения и удешевления заключения и оформления кредитных и депозитных договоров банки, постоянно работающие на рынке межбанковских кредитов (МБК) и депозитов, заключают Генеральное соглашение о сотрудничестве, в котором оговариваются основные условия заключения будущих сделок. В договоре достаточно только конкретизировать сумму, срок и процент. После подписания Генерального соглашения заключение кредитных и депозитных договоров по каналам электронной связи осуществляется очень быстро.

Третьим источником заёмных ресурсов является выпуск коммерческими банками на национальном и международном рынках долговых ценных бумаг: облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов.

Ещё один источник ресурсов, связанный с рынком ценных бумаг, - операции РЕПО. Банк заключает одновременно две сделки: первую – на продажу ценных бумаг в определённый срок по определённому курсу, вторую – на покупку этих бумаг через определённый срок по фиксированному курсу.

3 АКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

3.1 Значение и виды активных операций

Активные операции – это операции по размещению банковских ресурсов. Роль их для любого банка велика.

Активные операции обеспечивают доходность и ликвидность банка, т. е. позволяют решить две главные цели деятельности коммерческих банков. Активные операции имеют также важное народнохозяйственное значение. Именно с их помощью банки могут направлять высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности денежные средства тем участникам экономического оборота, которые нуждаются в капитале, обеспечивая перелив капитала в наиболее перспективные отрасли экономики, содействуя росту производственных инвестиций, внедрению инноваций, осуществлению реструктуризации и стабильному росту промышленного производства, расширению жилищного строительства. Большое социальное значение имеют ссуды банков населению.

Различают четыре основные группы активных операций:

1)                 Кассовые операции (наличность в кассе банка, средства на счетах в центральном банке и на корреспондентских счетах других банков);

2)                 Ссудные операции;

3)                 Вложения в ценные бумаги;

4)                 Основные средства (земля, здания, оборудование).

Примерная структура активов банка представлена в Приложении 2.

Существует определённая зависимость между доходностью и рискованностью активов и их ликвидностью. Чем более рискованным является актив, тем больше дохода он может принести банку (доходность служит платой за риск) и тем ниже уровень ликвидности актива (рискованный актив труднее реализовать). Самые рискованные активы обычно являются самыми высокодоходными и наименее ликвидными.

Существует определённая классификация активов по таким качествам, как доходность, ликвидность, рискованность.

По степени доходности активы делятся на две группы:

1)                 Активы, приносящие доход (так называемые работающие). Это банковские ссуды, значительная часть вложений в ценные бумаги.

2)                 Активы, не приносящие доход (так называемые неработающие). К ним относятся кассовая наличность, остатки средств на корреспондентских и резервном счетах в центральном банке, вложения в основные фонды банка (здания, оборудования).

В зависимости от ликвидности различают три группы активов:

1)                 Высоколиквидные активы – это финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком и (или) в случае необходимости реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств. Иначе говоря, они могут быть практически немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов или удовлетворения заявок на кредит, так как находятся в налично-денежной форме или легко и быстро могут быть переведены в неё. Сюда входят кассовая наличность, средства на корреспондентских счетах в центральном банке и в банках стран из числа «группы развитых стран».

2)                 Ликвидные активы – это активы со средней степенью ликвидности. К ним относятся финансовые активы, которые могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в целях получения денежных средств в указанные сроки. Они могут быть переведены в наличные деньги с небольшой задержкой и незначительным риском потерь. К ним относятся ссуды до востребования и краткосрочные ссуды, легкореализуемые векселя и другие краткосрочные ценные бумаги, прежде всего государственные.