Принципы организации безналичных расчетов

Платёжными поручениями может производиться перечисление денежных средств:

   За поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, для предварительной оплаты товаров, работ, услуг, или для осуществления периодических платежей;

   в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

   в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

   в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Расчёты с помощью платёжных поручений являются самой распространённой формой безналичных расчетов, как в России, так и в целом мире, подтверждение это гипотезы мы постараемся подтвердить во второй главе.

Аккредити́в — это условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению приказодателя (плательщика по аккредитиву), осуществить платеж в пользу бенефициара (получателя средств по аккредитиву) указанной в аккредитиве суммы по представлении последним в банк документов в соответствии с условиями аккредитива в указанные в тексте аккредитива сроки, или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.

Аккредитивы используются как форма расчетов в торговой сделке, наряду с авансом, инкассо и открытым счетом (или оплатой по факту). Кроме того, в международной торговле, в отличие от внутрироссийской практики, аккредитив используется в качестве средства финансирования сделки по аналогии с банковской гарантией[6].

Преимущества данной формы безналичных расчетов: гарантия платежа поставщику; контроль за выполнением условий поставки и условиями аккредитива банками; как правило не отвлекаются средства из хозяйственного оборота.

Недостатки: сложный документооборот и высокие комиссии банков.

Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем — лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком — банк, в котором находятся денежные средства чекодателя[7].

Существуют денежные чеки и расчетные чеки. Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы и т.д. Расчетные чеки - это чеки, используемые для безналичных расчетов, это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств. Акцепт чека — это отметка о согласии банка плательщика перечислить на счет получателя указанную в чеке сумму.

В данный момент времени в мировой практике очень мало представлены безналичные операции на основе чеков, а в России же они и не были распространены вовсе, к ним прибегают очень небольшой процент клиентов банков. 

Инкассо — это банковская расчётная операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает на основании расчётных документов причитающиеся клиенту денежные средства от плательщика за отгруженные в адрес плательщика товаро-материальные ценности и оказанные услуги и зачисляет эти средства на счёт клиента в банке.

Инкассо может быть чистым и документарным.

Чистое инкассо — это инкассо финансовых документов (переводные и простые векселя, чеки и другие подобные документы, используемые для получения платежей), когда они не сопровождаются коммерческими документами.

Документарное инкассо — это инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами (счета, транспортные и страховые документы и пр.), а также инкассо только коммерческих документов. Документарное инкассо в международной торговле представляет собой обязательство банка получить по поручению экспортёра от импортёра сумму платежа по контракту против передачи последнему товарных документов и перечислить её экспортёру[8].

Недостатки инкассовой формы расчетов:

   Разрыв во времени между отгрузкой товара, передачей документов в банк и получением платежа, который может быть достаточно продолжительным, что замедляет оборачиваемость средств экспортёра;

   Отсутствие надежности в оплате документов (может отказаться от оплаты товарных документов или оказаться неплатёжеспособным к моменту прибытия их в банк импортёра). Эти недостатки преодолеваются путём применения телеграфного инкассо, позволяющего сократить нежелательный разрыв во времени, а также за счёт применения инкассо с предварительно выданной банковской гарантией, что позволяет создать надёжность платежа, близкую к той, которая возникает по безотзывным аккредитивам[9].

Платёжное требование — это расчётный документ, содержащий требование кредитора (поставщика) к должнику (плательщику) об уплате определённой денежной суммы через банк.

Наибольшее распространение платёжные требования получили при командно-административной экономике.

Для расчетов по платежному требованию необходим акцепт плательщика. Однако в определённых случаях (если это оговорено в договоре плательщика и получателя или если такой случай оговорён в законодательстве) возможно проведение расчётов без акцепта[10].

Глава 2. Анализ безналичных расчетов в РФ

В 2008 году мировой финансово-экономический кризис оказал существенное негативное воздействие на экономику Российской Федерации и российский банковский сектор. Отечественные банки столкнулись фактически с полным прекращением внешнего фондирования, резким падением стоимости финансовых активов. На этом фоне возник кризис доверия на рынке межбанковского кредитования, появились серьезные проблемы с перетоком ликвидности, в сентябре—ноябре произошел существенный отток вкладов населения. Снизились темпы корпоративного и розничного кредитования, ухудшилось качество кредитного портфеля, сложилась отрицательная переоценка ценных бумаг, сократились собственные средства (капитал) ряда банков.

Для того, чтобы начать анализ существующей системы безналичных расчетов, следует вначале проанализировать всю денежную массу (М2), находящуюся в денежном обороте России. Для этого обратимся к таблице 1:

Таблица 1 – Структура и динамика денежной массы (на основе бюллетеня банковской статистики ЦБ РФ).

Существенных изменений в структуре денежной массы в период с 1.01.2007 по 1.01.2010г. не наблюдается. Вместе с тем можно проследить постепенное снижение доли наличных денег в обращении – с 35% в 2005 г. к 26% к 2010 г. и соответственно увеличение доли безналичных средств в обращении, которая на 1.01.2010 составляет около 74% (из них депозиты «до востребования» – 27,7%, срочные депозиты – 46,6%). Это положительная тенденция, свидетельствующая об устойчивости экономики, сокращении уровня инфляции, стабилизации покупательной способности национальной валюты. Однако данный показатель ещё далек до уровня развитых стран, где доля наличных денег в обращении составляет 5 – 7% в общем объеме денежной массы.

Львиную долю в структуре денежной массы России занимают безналичные средства (64,8% в 2005 г. и 74,3% в 2010 г.), а это, по сути, правильно, учитывая то количество денежных операций, которые выполняют кредитные организации с Центральным Банком, между собой, со своими клиентами, и которые, безусловно, превалируют по общему количеству денег, занятых в этих операциях, чем при наличных расчетах. Причем интересен тот факт, что с каждым годом безналичные средства в структуре занимают все большую и большую долю в структуре. Из этого факта можно сделать вывод, что все больше денежных операций в стране проводится не в наличной форме, а в безналичной, что может быть хорошим показателем того, что банковская сфера все больше и больше входит в жизнь населения России. 

Что же касается динамики роста денежной массы, то с 2005 года вплоть до 2008 года обе ее составляющие росли одинаковыми темпами, разве что безналичные средства росли чуточку больше. Однако, в 2009 году, по сравнению с огромным приростом в 54% в 2008 году, количество наличных денег в обращении выросло только на 2,5%, а безналичных средств выросло только на 1,34%, что является сильнейшим спадом роста, по сравнению с предыдущими годами, учитывая, что рост обоих компонентов составлял 42-55%. Ситуацию спада можно объяснить, скорее всего, разразившимся в середине 2008 года глобальным финансовым кризисом, негативно сказавшимся на всей инфраструктуры банковского сектора.

Если посмотреть более детально на структуру и динамику использования безналичных расчетов в платежной системе России, то из анализа можно сделать следующие выводы, обратившись к таблицам 2 и 3.

Таблица 2 – Использование безналичных платежных инструментов в платежной системе России по количеству платежей (рассчитано на основе Годового отчета Центрального банка РФ за 2008 год).

Таблица 3 – Использование безналичных платежных инструментов в платежной системе России по объему платежей (рассчитано на основе Годового отчета Центрального банка РФ за 2008 год).