Шпаргалка по "Анализу хозяйственной деятельности"

24)АНАЛИЗ  ФИН. РЕЗУЛЬТАТОВ. ЦЕЛИ, ЗАДАЧИ, ИСТОЧНИКИ. Финн. результ. деят-ти пред-ия характер. показателями прибыли и рентабельности. Прибыль- это часть чистого дохода пред-ия созданного в процессе производ. и реализ. в сфере обращения.Колличеств. представ. разность м/у выручкой и полнойф себес-ью реализ. продук. Основные задачи:

-Систематический  контроль за выполнением планов  реализ. продук.

-Определение  влияния различн. факторов на  V реализ. продук. на финн. рез-ты.

-Выявление резервов ,увеличения Vреализ. продукции и сумма прибыли.

-Оценка работы  пред-ия по использованию возможностей  увелич. V реализ. продук. прибыли и рентабельности. –Разработка мероприятий по использ. выявленных резервов. Цель-опред. реал.величину ЧП стабильность основ. элементов, баланс. прибыли тенденции их изменения и возможности использ. для прогноза прибыли и оценки эффект-ти дея-ти пред-ия.м МОДЕЛЬ ФОРМИРОВАНИЯ ПРИБЫЛИ. выручка от реализ. продук. без НДС и акцизов - произв. себес-ть реализ продук.→ валовый доход от реализ.брутто прибыль – текущ. расходы(коммер.управленч.)→ фин.рез-т от реализ продук. ± сальдо от рез-ов финн.дея-ти→фин.рез-т от финн. хоз. деят-ти ± сальдо прочих доходов и расходов → финн. рез-т отчет года(прибыль до налогооблаж.)- налог на прибыль→ ЧП(нетто прибыль). В процессе анализа использ. след. показатели прибыли:

-маржинальная  прибыль (разность между выручкой (нетто) и прямыми производственными  затратами по реализованной продукции);

-прибыль от  реализации продукции, товаров,  услуг (разность между суммой  маржинальной прибыли и постоянными расходами);

- балансовая(валовая)  прибыль (финансовые результаты  от реализации продукции, доходы  и расходы от фин. дея-ти, внереализационные  доходы и расходы);

-налогооблагаемая  прибыль (разность между брутто-прибылью  и суммой прибыли, облагаемой налогом на доход (по ценным бумагам и от долевого участия в совместных предприятиях), а также суммы льгот по налогу на прибыль в соответствии с налоговым законодательством;

-чистая прибыль  -которая остается в распоряжении  предприятия после уплаты всех налогов, экономических санкций и прочих обязательных отчислений;

-капитализированная (нераспределеннная) прибыль —  это часть чистой прибыли, которая  направляется на финансирование  прироста активов т.е фонда  накопления.

-потребляемая  прибыль — это часть, которая расходуется на выплату дивидендов, персоналу – пред-ия или на соц. программы. Источники информации: 1) данные аналит. бух. учета по счетам реализ.90,76,62. 2)бух. баланс ф№ 1, ф№ 2, ф№3, бух. баланс; 

25)ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ ОТ РЕАЛИЗ. ПРОДУКЦ. На прибыль от реализ. продукц. влияют след. факторы: 1) обьем реализ. продукц.; 2) структура реализ.; 3) изменение себес-ти продукц. за счет структур. сдвигов в составе продукц.; 4) изменение себес-ти от реализ. продукц. за счет изменен. себес-ти отдельн. изделий; 5) ценные материалы и тарифы на услуги; 6) отпускные цены на реализ. продукц.; 7) экономия связанно с нарушением хоз. дисциплины; Методика формализованного расчета факторных влияний на прибыль от реализ. продукц. 1. Расчет общего изменения прибыли (D Р) от реализации продукции:Δ Р = Рi – Р0,где Рi – прибыль отчетного года; Р0 – прибыль базисного года.

2. Расчет влияния  на прибыль изменений в объеме  продукции (Δ Р1) (собственно объема  продукции в оценке по плановой (базовой) себестоимости): Δ Р1 = P0K1 – P0 = P0(K1 -1), где K1 – коэффициент роста объема реализации продукции; K1 = S1,0 / S0, где S1,0 – фактическая себестоимость реализованной продукции за отчетный период в ценах и тарифах базисного периода; S0 – себестоимость базисного года (периода). 3 Расчет влияния на прибыль изменений в V продук. обусловл. измен. в структуре сдвигов Δ P2= P0(K2 – K1), K2 – коэффициент роста V реализ. в оценке по отпуск. ценам K2 = N1 / N0, где N1 – реализация в отчет. периоде по ценам базис. периода; N0 – реализ. в базис. периоде. 4. Расчет влияния на прибыль изменений себес-ти за счет структурных сдвигов в составе продук.Δ Р3 = S0K2 – S1. 5. Расчет влияния на прибыль экономии и от снижения себес-ти продукции Δ Р4= S0 – S1,где S1 – себестоимость реализованной продукции отчетного периода в ценах и условиях базисного периода; 6.Расчет влияния на прибыль изменений отпускных цен на реализованную продукцию Δ Р5 = N1,0 = S piqi - S p0q1, где NP1 = S p1q1 – реализация в отчетном году в ценах отчетного года (p – цена изделия; q – количество изделий); NP0 = S p0q1 – реализация в отчетном году в ценах базисного года.

Общее изменение  прибыли Δ Р = P1 – P0  или  Δ  Р1 +Δ Р2 +Δ Р3 +Δ Р4 + Δ Р5 

26) СИСТЕМА ПОКАЗАТЕЛЕЙ  ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО  СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ.  ВИДЫ ФИНАНСОВОГО  АНАЛИЗА И ЕГО ОБЩАЯ СХЕМА. 1) наличие и размещение капитала интенсивности и эффек-ти его использов; 2) оптимальность структуры пассивов фин. независимость и степень фин. риска; 3) оптим-ть структуры активов и степень производ. риска; 4)оптим-ть структуры источников формирования оборот. активов; 5)  платежеспособ-ть и инвестиц. привлекательность; 6) риск банкротства не состоятельности; 7) запас фин. устойчивости. Анализ фин. состояния проводиться руководством и его учредителями, банками, инвесторами, поставщиками, согласно этому вывдел. внутр. и внешн. анализ. Внутренний анализ провод. службами предприятия, его цель обеспечение планомерного поступления денеж. ср-в и размещение собств. и заемных ср-в оптимальным способом для нормального функционирования предя и мах прибыли. Внешний анализ – осуществ. инвесторы, поставщики, органы контроля, с целью установить возможность выгодного вложения средств.

Общая схема  финн. анализа

27) ХАРАКТЕРИСТИКА ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ

Ι. Показатели использ. матер. оборот. ср-в: 1) оборач. матер. запасов (днях)-высокое значение означ. что у пред-ия больше мат. рес-ов, чем ему необход., это связанно с трудностями со сбытом; 2)коэф-т маневренности Км=текущ. активы/собств. капитал - показ. долю собств. капитала пред-ия, кот. позволяет свободно маневрировать увелич. закупки сырья, материалов и т.д; ΙΙ. Показатели платежеспособности: 1) коэф-т платежеспособности Кп=собств. капитал/общие обяз-ва – долю собств. капитала пред-ия в общих обяз-ах, высок. коэф-т – свид-ет о мин. фин. риске и хороших возмож. привлеч. ср-в со стороны изменения этого коэф-та, говорит о расшир. или сокращ. дея-ти пред-ия; 2)Коэф-т фин. отношения Кф.о=собств. капитал/внеш. обяз-ва – норм. соотнош. собств.капитал и внеш. обяз-в 2:1; Фо1=собств. капитал/ долгосроч. обяз-ва – высокое знач. данного показ. харак-ет низкий риск банкротсва; ΙΙΙ. Показатели рентаб-ти (эффек-ти): 1) эффек-ть использ. инвестиций Пон=(прибыль до налооблаж.+выплач. %)/(долгосрочные обяз-ва+ собств. капитал) – харак-ет эффект-ть управл.инвест. сред-ами и косвенных с опыт управл. пред-ем; 2)рен-ть соб-го капитала Рск=ЧП/собств.капитал – показыв. на сколько эффек-но использ. соб.капитал и какой доход получило пред-ие на руб. собств-ных ср-в; 3)рен-ть активов Ра=ЧП/общ.активы – оценивает эфф-ть использ. всех активов пред-ия и какой доход получим на руб. активов; 4)рен-ть продаж Рпр=(V продаж – себес-ть продаж)/Vпродаж – доля валовой прибыли приходящ. на руб. продаж. реализ. продукции; Рпр=ЧП/Vпродаж – велич. чистого дохода на руб. реализ. продукции; IV. Показатели эффек-ти использ. активов: 1)эффект-ть использ-ния мат. запасов Эмз=Vпродаж/мат.запасы – высокое знач. говорит, о фин. благополуч. пред-ия(4-8) Эмз1=себес-ть/мат.запасы; 2)коэф-т использ. текущ. активов Эт.а=Vпродаж/текущ.активов – сколько руб. реализ.продук. на 1 руб. текущ.активов; 3) коэф-т эффект-ти чист.оборот. Эчок = Vпродаж/(текущ.актив – текущ. обяз-ва) сколько руб. продукц. реализовано на руб. чистого оборот. капитала; 4) коэф-т использ. о.с Эос=Vпродаж/ст-ть недвиж имущ-ва – сколько руб. продукции на руб.о.с; 

28)ИНФОРМАЦИОННАЯ  БАЗА И МЕТОДЫ  АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО  СОСТОЯНИЯ

Информационная  база- бух. отчетность; ф№1 бух.баланс, ф№2 Отчет о прибылях и убытках, ф№3 отчет об изменениях капитала, ф№4 отчет о движении денеж. ср-в, ф№5 приложения к бух. балансу, Виды капиталов: 1) основной капитал – это капитал инвестированный во внеоборотные и долгосрочные активы пред-ия, формируется за счет собств. и долгосрочн. фин. ср-в.; 2) Оборотный кпитал- капитал вложенный в текущ.активы пред-ия харак-ся ликвидностью; 3) собственный капитал-фин.ср-во пред-ия принадлеж-ий ему на правах собственности и использ. для формир. опред. части активов назыв. чистыми; 4) Заемный капитал- привлекаемые для финансирпования на возвратной основе денеж.ср-в и др. имущество; 5) перманентный капитал-это ∑ собств. или заемн. капитала используемого пред-ем. 6) Инвестирование – сов-ть незаверш. капиталовлож. долгосрочн. и краткосрочн. фин. влож. харак-ет величину отвлеч. ср-в.;7) Функцион. капитал – величина активов пред-ия –(минус) инвестир. капитал(харак-т величину ср-в отчищенных от влияния инвест. пред-ия, кот. не оказывают непосредственного воздействия на V продаж продук.) Управленческий баланс:

Актив: 1) финан-ные активы (основ капиал), 2) текущие активы,3) производ. обяз-ва,3,1) дологосрочные, 3,2) текущие; 4)Чистый оборот. капитал (п.2-п.3), 5) чистые активы(п.1-п.4); Пассив: 1) собств. капитал(фонды акцион. капитала); 2) финанс-вые обяз-ва(заемный каитал). 2,1)долгосрочный. 2,2) краткосрочный; 2,3) заемный капитал (п.1+п.2-производ. обяз-ва), 3) инвестир.капитал (п.1-п.2).

Методы  анализа фин. состояния 1) Анализ абсолют. показателей – представ. собой изучение данных бух. отчетности: определяются состав имущества пред-ия, структура фин. вложений, источники формирования собств. капитала, оценивается размер заемных ср-в, V выручки от реализации, размер прибыли, а также оценка статей исходного баланса на начало и конец периода: оценка их изменений в абсолют. величинах; оценка УВ статей баланса (структурных характеристик); оценка динамики структурных изменений (удельных весов); темп роста статей баланса; 2) Горизонтальный (временной) анализ предполагает сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом, что позволяет выявить тенденции изменения статей баланса или их групп и на основании этого исчислить базисные темпы роста (прироста). Этот анализ основан на сравнении динамики развития всех статей баланса или ф№2 по сравнению с базисным годом, финансовые показатели по которому берутся за 100 %. 3)Вертикальный (структурный, процентный) анализ проводится в целях определения структуры итоговых финансовых показателей, т. е. выявления удельного веса отдельных статей отчетности в общем итоговом показателе (выявление влияния каждой позиции отчетности на результат в целом). Позволяет получить представление о структуре важнейших итоговых сумм финансовой отчетности. 4)Анализ финансовых (относит.) коэффициентов - это расчет соотношений отдельных позиций отчета или позиций разных форм отчетности, определение их взаимосвязей. Финансовые коэффициенты представляют собой отношение одного бухгалтерского показателя к другому. Анализ финансового состояния при помощи финансовых коэффициентов - сопоставление показателей компании за текущий год с аналогичными показателями за прошедшие годы. Каждое пред-ие самостоят. формирует систему фин. коэф-тов.В наст. время  4 основ. группы коэффициентов:- ликвидности;- финансовой устойчивости;- деловой активности;- рентабельности. 

29)АНАЛИЗ  ЛИКВИДНОСТИ И  ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ

Платежеспособность-способность предприятия своевременно полностью выплатить свои платежные обязательства,вытекающие из торговых,кредитных и др платежных операций.Оценка платежеспособности прив-ся на конкретную дату,однако след учитывать ее субъективный характер и различн степень точности.