Понятие об экономическом анализе как науке и практической деятельности

∆ Рент.продаж=0,17-0,21=-0,04

По расчетам видно, что  доля прибыли на 1 заработанный рубль  в отчетном периоде снизилась.

 

Задание 6

 

Используя данные, приведенные  в таблице 5, рассчитать частные показатели эффективности хозяйственной деятельности (по отдельным видам ресурсов):

• среднюю выработку продукции на одного работающего за период (СВ),
• фондоотдачу (Фо),
• материалоотдачу (Мо).

 

Построить факторные  модели и рассчитать влияние количественного  и качественного факторов (величины использованных ресурсов и  эффективности их использования) на изменение объема выпущенной продукции.

Расчет влияния факторов произвести способами:

1. цепных подстановок,
2. абсолютных разниц,
3. индексным,

 

Таблица 5

В тыс. руб.

Показатели	Обозн.	Предыдущий период	Отчетный      период	Изменения
1. Объем выпущенной  продукции	ВП	221420	231205	9785
2. Среднесписочная численность  работающих, чел.	ЧР	320	340	20
3. Средняя величина основных производственных средств	ОС	451880	461123	9243
4. Материальные затраты  за период	МЗ	131475	141650	10175

СВ=ВП/ЧР, Фо=ВП/ОС, Мо=ВП/МЗ.

СВ1= 221420/320=691,94 СВ2=231205/340=680

Фо1=221420/451880=0,49, Фо2=231205/461123=0,5

Мо1=221420/131475=1,68, Мо2=231205/141650=1,63

Построим двухфакторные  мультипликативные модели:

ВП=СВ*ЧР, ВП=Фо*ОС, ВП=Мо*МЗ

Рассмотрим влияние факторов на изменение объема выпущенной продукции способом:

1. цепных постановок

ВПпред=СВпред*ЧРпред=691,94*320=221420

ВПусл=СВпред*ЧРотч=691,94*340=235259

ВПотч=СВотч*ЧРотч=680*340=231205

Как видим, второй показатель выпущенной продукции отличается от первого тем, что при его расчете принята численность рабочих отчетного периода вместо предыдущего. Средняя выработка одним рабочим в том и другом случае из предыдущего периода. Значит, за счет увеличения количества рабочих выпуск продукции увеличился на 13839 тыс. руб. (235259-221420).

Третий показатель отличается от второго тем, что при расчете  его величины выработка рабочих принята по отчетному периоду вместо предыдущему. Количество же работников в обоих случаях из отчетного периода. Отсюда за счет уменьшения выработки продукции на 1 рабочего объем выпущенной продукции уменьшился на -4054 тыс. руб. (231205 - 235259).

Таким образом, увеличение объема выпущенной продукции явилось результатом влияния следующих факторов:

а) увеличение численности  рабочих	+ 13839 тыс. руб.
б) уменьшение средней выработки продукции	- 4054 тыс. руб.
Итого	+ 9785 тыс. руб.

ВПпред=Фопред*ОСпред=0,49*451880=221420

ВПусл=Фопред*ОСотч=0,49*461123=225950

ВПотч=Фоотч*ОСотч=0,5*461123=231205

При увеличении основных производственных средств объем  выпущенной продукции увеличился на 4530, а при повышении фондоотдачи – на 5255. В итоге объем увеличится на 9785.

ВПперд=Моред*МЗпред=1,68*131475=221420

ВПусл=Мопред*МЗотч=1,68*141650=237972

ВПотч=Моотч*МЗотч=1,63*141650=231205

При увеличении материальных затрат увеличивается объем выпущенной продукции на 16552руб и при увеличении материалоотачи – уменьшается на 6767 тыс. руб. В итоге объем увеличится на 9785 тыс. руб.                                                                                                                                                                                                                                                                                             

2. абсолютных разниц

ВПпред=СВпред*ЧРпред=221420

∆ВПсв=∆СВ*ЧРпред=-11,94*320=-3815

∆ВПчр=∆ЧР*СВотч=20*680=13600

ВПотч-СВотч*ЧРотч=231205

∆ВП=∆ВПсв+∆ВПчр=-3815+13600=9785

Объем выпущенной продукции увеличился на 9785 тыс. руб. На то повлияли следующие факторы:

- снижение средней  выработки продукции на 1 работающего  привело к снижению объема продукции на 3815 тыс. руб.;

- и только рост численности работающих позволило повысить объем выпущенной продукции на 13600 тыс. руб., что в конечном итоге дало положительный результат.

ВПпред=Фопред*ОСпред=221420

∆ВПфо=∆Фо*ОСпред=0,01*451880=5151

∆ВПос=∆ОС*Фоотч=9243*0,5=4634

∆ВП=5151+4634=9785

Увеличение фондоотдачи  на 0,01 привело к росту ВП на 5151 тыс. руб., как и рост ОС.

ВПпред=Мопред*МЗпред=221420

∆ВПмо=∆Мо*МЗпред=-0,05*131475=-6823

∆ВПмз=∆МЗ*Моотч=10175*1,63=16608

От снижения материалоотдачи  снижается ТП на 6823 тыс. руб., и при  росте материальных запасов повысился объем выпущенной продукции на 16608 тыс. руб.

3. индесным

Рассчитаем индексы  для показателей:

Iчр=ЧРотч/ЧРпред=340/320=1,06 Iсв=680/691,94=0,98

Iос=461123/451880=1,02      Iфо=0,5/0,49=1,02

Iмз=141650/131475=1,07     Iмо=1,63/1,68=0,97

Iвп=231205/221420=1,04

Iвп=Iчр*Iсв=Iос* Iфо= Iмз* Iмо=1,06*0,98=1,02*1,02=1,07*0,97=1,04

В результате увеличении численности работников в 1,06 раз  и средней выработки в 0,98 раз; основных производственных средств в 1,02 раз и фондоотдачи в 1,02 раз; материальных затрат в 1,7 раз и материалоотдачи в 0,97 раз объем выпущенной продукции увеличился в 1,04 раз.

 

Задание 7

 

На основе данных, приведенных  в таблице 6, построить трехфакторную  модель и рассчитать влияние на изменение  объема выпущенной продукции соответствующих  трудовых факторов.

 

Для расчета влияния факторов использовать способы:

1. цепных подстановок,
2. абсолютных разниц.

Таблица 6

В тыс. руб.

Показатели	Обозн.	По плану	Фактически	Изменения
Объем выпущенной продукции	ВП	341875	381156	39281
Среднесписочная численность  рабочих, чел.	ЧР	520	510	-10
Общее число человеко-дней, отработанное за год всеми рабочими	ЧД	111400	111200	-200

 

Построим трехфакторную  модель:

Для этого найдем новые  показатели – среднегодовую выработку  ГВ=ВП/ЧР, ГВпл=341875/520=657, ГВф=381156/510=747;

количество отработанных дней одним работником Д=ЧД/ЧР, Дпл=111400/520=214дн., Дф=111200/510=218дн.;

Среднедневную выработку  ДВ=ГВ/Д, ДВпл=657/214=3,07, ДВф=747/218=3,43

Наша модель имеет  вид ВП=ЧР*Д*ДВ

Рассчитаем влияние  факторов способом:

1. цепных постановок

ВП=ЧРпл*Дпл*ДВпл=520*214*3,07=341875

ВПусл=ЧРф*Дпл*ДВпл=510*214*3,07=335060

ВПусл=ЧРф*ДВф*Дпл=510*3,43*214=374351

ВПф=ЧРф*Дф*ДВф=510*3,43*218=381156

Видно, что при уменьшении численности рабочих снизился объем продукции на 6815 тыс. руб., при увеличении среднедневной выработки вырос на 39291 тыс.руб, а при роста количества отработанных дней одним рабочим – на 6805 тыс.руб. В итоге объем выпущенной продукции вырос на 39281 тыс.руб. Можно увидеть, что и при увеличении среднедневной выработки значительно увеличится объем выпущенной продукции.

2. абсолютных разниц

∆Д=4, ∆ДВ=0,36

ВПпл=ЧРпл*Дпл*ДВпл=341875

∆ВПчр=∆ЧР*Дпл*ДВпл=-10*214*3,07=-6573

∆ВПд=∆Д*ЧРф*ДВпл=4*510*3,07=6258

∆ВПдв=∆ДВ*ЧРф*Дф=0,36*510*218=39596

ВПф=ЧРф*Дф*ДВф=510*218*3,43=381156

∆ВП=∆ВПчр+∆ВПд+∆ВПдв=-6573+6258+39596=39281

Видно,что при снижении численности рабочих объем выпущенной продукции снижается на 6573 тыс.руб., при увеличении увеличении отработанных дней рабочим и увеличовается объем продукции на 6258 тыс.руб., а увеличении среднедневной выработки на 0,36 тыс.руб. значительно вырос объем продукции на 39596 тыс.руб. В итоге объем продукции увеличился на 39281 тыс.руб.

 

Задание 8

На основе данных, приведенных  в таблице 7, рассчитать:

1. выручку от  продаж товаров за предыдущий и отчетный периоды по отдельным видам товаров и в целом по предприятию,
2. индексы выручки от продаж товаров по отдельным видам товаров и в целом по предприятию,
3. индекс объема продаж в сопоставимых ценах (ценах предыдущего периода) и индекс цен в целом по предприятию,
4. влияние на изменение выручки от продаж в целом по предприятию факторов:

• изменения объема продаж в сопоставимых ценах,

• изменения цен на товары.

 

Расчеты произвести способами:

• индексным,
• относительных (процентных) разниц.

 

 

Таблица 7

 

Виды  проданных товаров	Предыдущий период		Выручка (В1)	Отчетный период		Выручка (В2)
	Цена единицы, руб.(Ц1)	Количество, шт.(Р1)		Цена единицы, руб.(Ц2)	Количество, шт.(Р2)
1	2	3	4(2*3)	5	6	7(5*6)
А	120	1120	134400	130	1110	144300
Б	245	1130	276850	250	1140	285000
В	328	1180	387040	388	2120	822560
Всего	233	3430	798290	286	4370	1251860

В=Ц*Р

Рассчитаем индексы  выручки от продаж товаров:

iВа=В2а/В1а=1,07, iВб=В2б/В1б=1,03, iВв=В2в/В1в=2,13

iВ=В2/В1=1,5682

индекс объема продаж в сопоставимых ценах:

 

 

Индекс цен в целом  по предприятию:

 

 

Произведем расчет влияния  факторов на изменение выручки от продаж индексным способом:

В=Ц*Р

∆В = ∑q₁ • p₀ - ∑q₀ • p₀

∆В = 1107860 - 798290 = 309570

За счет изменения  объема продаж, выручка возросла на 38.78% или на 309570 тыс.руб.

∆В = ∑q₁ • p₁ - ∑q₁ • p₀

∆В = 1251860 - 1107860 = 144000

За счет изменения  цен выручка возросла на 13% или  на 144000

Покажем взаимосвязь  индексов

IВ  = Iq • Ip = 1.3878 • 1.13 = 1.5682

В целом за счет всех факторов выручка увеличилась на 56.82% или на 453570 тыс.руб.

Способом относительных  разниц: находим относительное отклонение каждого факторного показателя:

∆Ц%=(Цотч-Цпред)/Цпред*100%

∆Р%=(Ротч-Рпред)/Рпред*100%

определяем отклонение результативного показателя  за счет каждого фактора

∆Вр=(Впред*∆Р%)/100%

∆В=(Впред+∆Вр)* ∆Ц%/100

А) ∆Ц%=(130-120/120=8,333

∆Р%=(1110-1120)/1120=-0,893

∆Вр=(134400*-0,893)/100=-1200

∆В=(134400-1200)*8,333/100=11100

Б) ∆Ц%=(250-245)/245=2,04

∆Р%=(1140-1130)/1130=0,886

∆Вр=(276850*0,886)/100=2454

∆В=(276850+2454)*2,04/100=5698

В) ∆Ц%=(388-32800)/328*100=18,293

∆Р%=(2120-1180)/1180*100=79,66

∆Вр=(387040*79,66)/100=308316

∆В=(387040+308316)*18,293/100=127202

В итоге ∆Вр=∆Вра+∆Врб+∆Врв=-1200+2454+308316=309570

∆В=∆Ва+∆Вб+∆Вв=11100+5698+127202=144000

По расчетам видно что изменение количества продукции ведет к изменению выручки на 309570 тыс.руб., т.е. количество продукции имеет большее влияние.

 

Задание 9

 

На основании данных, приведенных в таблице 8, рассчитать:

1. выручку от продаж в целом по предприятию по плану и фактически;
2. структуру продаж (удельный вес каждого вида продукции) по плану и фактически;
3. прибыль от продаж каждого вида продукции и в целом по предприятию;
4. среднюю рентабельность продаж в целом по предприятию по плану и фактически;
5. влияние на выполнение плана по прибыли (по отдельным видам продукции) следующих факторов:

• выполнения плана по объему продаж,

• изменения рентабельности продаж по сравнению с планом;

6. влияние на выполнение плана по прибыли (по предприятию в целом) следующих факторов: