Отчет по производственной практике на предприятии ООО «ФИРМА»

На 01.01.08 г. наиболее ликвидные активы (НЛА) составляют 2686 тыс. рублей, на 01.01.09 г. наиболее ликвидные активы составляют 14329 тыс. рублей. На начало отчетного периода наиболее срочные обязательства (НСО) составляют 65762 тыс. рублей, на 01.01.09 г. данный показатель равен 58929 тыс. рублей. На 01.01.08 г. НЛА меньше НСО на 63079 тыс. рублей, таким образом, имеется платёжный недостаток: наиболее ликвидные активы не покрывают наиболее срочные обязательства. Первое условие ликвидности не выполняется, соответственно организация не является платёжеспособной. На 01.01.09 г. наблюдается аналогичная ситуация, но платёжный недостаток сократился до 44600 тыс. рублей, что безусловно является положительной динамикой, однако первое условие ликвидности также не выполняется.

На начало отчетного периода быстро реализуемые активы (БРА) составляют 51383 тыс. рублей, на конец периода 42284 тыс. рублей, т.е. они сократились на 9099 тыс. рублей. На 01.01.08 г. краткосрочные пассивы (КП) составляют 2099 тыс. рублей, на конец 231 тыс. рублей, т.е. они уменьшились на 1868 тыс. рублей.

На 01.01.08 г. БРА превышают КП на 49284 тыс. рублей. Имеется платёжный излишек, краткосрочная дебиторская задолженность и прочие оборотные активы полностью покрывают краткосрочные кредиты и займы, и задолженность перед участниками по выплате доходов. На 01.01.09 г. наблюдается такая же ситуация, но платёжный излишек сократился до 42053  тыс. рублей. Второе условие ликвидности на обе даты выполняется.

На начало периода медленно реализуемые активы (МРА) составляют 20177 тыс. рублей, на конец периода 21779 тыс. рублей. На 01.01.08 г. долгосрочные пассивы (ДП)  составляют 304 тыс. руб., на конец 426 тыс. руб.

На 01.01.08 г. МРА превышают ДП на 19873 тыс. рублей, соответственно долгосрочные кредиты и займы, прочие долгосрочные пассивы покрываются запасами и НДС, долгосрочной дебиторской задолженностью и долгосрочными финансовыми вложениями, т.е. третье условие ликвидности выполняется. На 01.01.09 г. складывается аналогичная ситуация, превышение медленно реализуемыми активами долгосрочных пассивов увеличилось до 21353 тыс. рублей. В итоге третье условие ликвидности также выполняется.

На начало отчетного периода трудно реализуемые активы (ТРА) составляют 127929 тыс. руб., на конец периода 129257 тыс. руб. На 01.01.08 г. постоянные

пассивы (ПП) составляют 134007 тыс. рублей, на конец 148063 тыс. руб.

На начало отчётного периода ТРА ниже ПП на 6078 тыс. рублей, т.е. внеоборотные активы, за вычетом долгосрочных финансовых вложений не покрывают сумму собственного капитала, доходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов и платежей. Имеется платёжный недостаток в размере на 6078 тыс. рублей, следовательно, четвёртое условие ликвидности не выполняется. На конец отчётного периода платёжный недостаток возрос до 18806 тыс. рублей, что усугубляет ситуацию, следовательно четвертое условие ликвидности по-прежнему не выполняется.

Если одно из условий не выполняется, то абсолютная ликвидность баланса нарушается. В итоге первое и четвертое из четырёх условий ликвидности баланса не выполняется, чего уже достаточно для того, чтобы сделать вывод о не ликвидности баланса и соответственно неплатёжеспособности предприятия.

Организация должна принять меры по увеличению наиболее ликвидных активов и сокращению краткосрочной кредиторской задолженности, а также обратить внимание на ситуацию с труднореализуемыми активами. Их величина должна превышать величину постоянных пассивов, для восстановления ликвидности баланса.

4.2 Оценка коэффициентов ликвидности

Широкую оценку платёжеспособности организации позволяют дать коэффициенты ликвидности.

Ниже представлена таблица 5 для оценки коэффициентов ликвидности.

Таблица 5. Оценка коэффициентов ликвидности

По состоянию на 01.01.08 г. коэффициент абсолютной ликвидности составляет 0,04, таким образом, 4% краткосрочных обязательств может быть погашена имеющимися денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями организации, что намного меньше норматива от 0,2 до 0,3. На 01.01.09 г. ситуация стабилизировалась – показатель достиг уровня 0,242, таким образом 24,2% краткосрочных обязательств может быть погашена имеющимися денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями организации, что вполне соответствует нормативу.

По состоянию на 01.01.08 г. коэффициент промежуточной ликвидности равен 1,046, следовательно,  денежных  средств,  краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской задолженности достаточно для покрытия краткосрочных обязательств организации. Данный показатель соответствует нормативу > 0,8. В отчётном периоде коэффициент увеличился на 0,224 и достиг на 01.01.09 г. значения 1,270, что также соответствует норме.

На начало отчётного периода коэффициент текущей ликвидности имеет значение 1,087, на конец периода составляет 1,317, следовательно, в отчётном периоде увеличилось превышение оборотных активов над краткосрочной  задолженностью на 23 %. За отчетный период все краткосрочные обязательства полностью обеспечены оборотными активами, значения соответствуют нормативу.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами по состоянию на 01.01.08 г. составляет 0,07, таким образом, 7 % оборотных активов профинансировано собственными оборотными средствами. Данное значение не соответствует нормативу ≥ 10%, следовательно, оборотные активы формируются в основном за счёт заемных средств.

За отчётный период показатель увеличился на 15,9 % и достиг на 01.01.09 г.значения 0,229, которое находится в пределах норматива, следовательно соотношение вложений собственных и заёмных средств в формирование активов предприятия находится на оптимальном уровне.

По состоянию на 01.01.08 г. коэффициент общей ликвидности имеет значение 0,515, что ниже норматива > 2, следовательно, финансовое состояние предприятия ухудшилось. К 01.01.09 г. показатель увеличился на 0,195 и составил 0,710. Наблюдается положительная тенденция роста коэффициента, что свидетельствует об улучшении финансового состояния.

Таким образом, ряд показателей ликвидности не соответствуют нормативам, что говорит о проблемах ликвидности предприятия. На конец отчётного периода наблюдается улучшение коэффициентов ликвидности, и следовательно финансовое состояние организации улучшилось по сравнению с началом отчётного периода.

5. Анализ деловой активности

Деловая активность характеризуется способностью предприятия использовать оборотные активы и выражается  в оборачиваемости оборотных активов и источников их формирования. Также рассчитывается длительность одного оборота в днях.

Коэффициенты оборачиваемости рассчитаны ниже в таблице 6.

Таблица 6. Коэффициенты оборачиваемости

На 01.01.08 г. коэффициент оборачиваемости активов имеет значение 1,31, следовательно, с 1 рубля активов получено 1,31 рубля выручки, активы обернулись примерно 1 раз. В отчётном периоде произошло увеличение оборачиваемости активов на 0,12, соответственно данный коэффициент на 01.01.09 г. имеет значение 1,43. Длительность оборота активов сократилась с 278 дней до 255 дней, т.е на 23 дня. Рост показателя оборачиваемости активов является положительным моментом, что свидетельствует о росте деловой активности организации.

Коэффициент оборачиваемости запасов на 01.01.09 г. равен 17,97 , т.е. в отчётном периоде запасы обернулись приблизительно 18 раз, что на 0,48 раз больше чем в предыдущем периоде. Коэффициент оборачиваемости запасов на 01.01.08 г. равен 17,49. Длительность оборота сократилась на 0,56 дня и составляет на конец периода 20,31, что говорит о незначительном ускорении оборачиваемости запасов.

Коэффициент оборачиваемости основных производственных фондов или фондоотдача увеличилась на 0,24 и составила 2,43 на 01.01.09 г., т.е. с рубля основных фондов получено 2,43 рубля выручки, что на 0,24 больше, чем в предыдущем периоде. Наблюдается увеличение эффективности использования основных фондов. Длительность оборота основных фондов сократилась примерно на 16 дней.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности изменился в отчётном периоде на 1,96 и составил на 01.01.09 г. 7,13, следовательно, число оборотов дебиторской задолженности выросло примерно на 2 и составило 7 оборотов в год, соответственно произошло снижение длительности оборота дебиторской задолженности на 19 дней. Следовательно, предприятие в отчетный период стало интенсивнее получать денежные средства от дебиторов.

На начало отчетного периода организация не имела запасов готовой продукции, к концу отчётного периода коэффициент оборачиваемости готовой продукции составил 8499,46.

Длительность оборота на 01.01.09 г. составила 0,04 дня. Таким образом, предприятие имеет малые запасы готовой продукции.

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала в отчётном периоде увеличился на 0,03 и достиг на 01.01.09 г. значения 2,02, с 1 рубля капитала получено 2,02 рубля выручки. Длительность оборота сократилась на 2,31 дня. Таким образом, наблюдается рост эффективности использования собственного капитала. 

По состоянию на 01.01.09 г. кредиторская задолженность  обернулась примерно 5 раз, что на 1 раз больше чем в предыдущем году, значит произошло ускорение оборачиваемости. Длительность оборота сократилась в анализируемом периоде примерно на 18 дней. Сократились сроки возврата задолженности кредиторам.

Коэффициент оборачиваемости общей задолженности в рассматриваемом периоде увеличился на 1,09 и достиг значения 4,99, за отчетный период общая задолженность обернулась примерно 5 раз, время одного оборота уменьшилось примерно на 20 дней, следовательно, сокращается период оплаты задолженности организации.