Отчет по практике по анализу финансового состояния предприятия

      Из  таблицы 15 видно, что анализируемая организация на конец рассматриваемого периода имеет возможность на восстановление.

      Известный финансовый аналитик Уильям Бивер предложил свою систему показателей для оценки финансового состояния организации с целью диагностики банкротства - пятифакторную систему, содержащую следующие индикаторы:

- рентабельность  активов;

- удельный  вес заёмных средств в пассивах;

- коэффициент  текущей ликвидности;

- доля  чистого оборотного капитала  в активах;

- коэффициент  Бивера (отношение суммы чистой прибыли и амортизации к заёмным средствам).

Весовые коэффициенты для индикаторов в  модели У. Бивера не предусмотрены и итоговый коэффициент вероятности банкротства не рассчитывается. Полученные значения данных показателей сравниваются с их нормативными значениями для трёх состояний фирмы, рассчитанными У. Бивером для благополучных компаний, для компаний, обанкротившихся в течение года, и для фирм, ставших банкротами в течение пяти лет. 

Таблица 16 - Система показателей У. Бивера

 

      Согласно  приложению 4 по значениям показателей рассматриваемая организация относится к группе 5 лет до банкротства. 
 
 
 
 
 

      5.Предложение  по улучшению финансового состояния  организации с применением экономико-математических  методов  

      Остановимся на следующих экономически обоснованных мероприятия по укреплению финансового состояния организации.

1. Оптимизация  запасов.

      Для ООО «Европа» управление запасами – это балансирование между двумя целями, взаимоисключающими друг друга в своих полярных точках: сокращение совокупных затрат, направленных на содержание запасов, и обеспечение максимальной надежности производственного процесса. Данное утверждение позволяет выделить основное правило управления запасами для ООО «Европа» - увеличение запасов целесообразно до тех пор, пока предполагаемая экономия превышает затраты по содержанию дополнительных запасов и отвлечение оборотных средств. В данной ситуации можно выделить несколько целевых показателей для отдельных структурных подразделений или ответственных лиц:

-минимизация суммарных затрат, связанных с запасами (стоимость хранения, стоимость выполнения заказа, убытки, связанные с отсутствием необходимых товаров);

-ускорение оборачиваемости;

-снижение риска возможных срывов производственной программы или планов по продажам.

      Поэтому модель управления запасами ООО «Европа» необходимо отслеживать в трех модулях:

-построение среднесрочного (на месяц) прогноза сбыта – модуль прогноза;

-текущий (ежедневный) контроль складских запасов и формирование заявок на основании «точки заказа» - модуль снабжения;

-корректирование цен на основании соответствия среднесрочного прогноза текущей ликвидности остатков и ситуации в снабжении – модуль ценообразования.

      Для ООО «Европа» во многих случаях уровни запасов можно сократить, если применить один или несколько следующих шагов:

-планирование создания эшелонированных запасов;

-анализ времени выполнения заказов;

-анализ времени доставки заказов. Это может привести к замене перевозчиков или к уточнению условий взаимодействия с уже имеющимися перевозчиками;

-устранение низкой оборачиваемости и/или устарелой продукции;

-анализ размеров упаковки и структуры скидок;

-изучение процедур, используемых при возвращении продукции;

-поощрение/автоматизация использования продуктов-субститутов;

      Для оптимизации работы с поставщиками сырья и материалов для ООО «Европа» предлагаем проводить мониторинг поставщиков. Основными направлениями работы могут быть:

-качество сырья и материалов, поставляемых поставщиком, должно соответствовать требованиям внешних нормативных документов (ГОСТ, ТУ и т.д.) и внутренних нормативных документов компании;

-по каждому из поставщиков сырья и материалов службой качества должна вестись история работы с поставщиком.

      Расчет  оптимального размера партии поставки, при котором минимизируются совокупные текущие затраты по обслуживанию запасов. Осуществляется по формуле, известной  как модель Уилсона: 

ОРпп = (2 * Зr * ТЗ₁) : ТЗ₂,,      

где ОРпп - оптимальный размер партии поставки.

Зr - необходимый объем закупки товаров в год.

ТЗ₁ - размер текущих затрат по размещению заказов.

ТЗ₂ - размер текущих затрат по хранению единицы запасов.

2. Использование  аутсорсинга.

      Далее предлагаем ряд практических мероприятий, направленных на улучшение финансовой ситуации ООО «Европа». Одним из таких мероприятий может послужить вывод на аутсорсинг ряда функций организации, таких как связь и транспорт. Данное мероприятие можно провести в течение одного производственного цикла, следовательно, отнесем его в категорию краткосрочных мероприятий.

      Аутсорсинг - это передача стороннему подрядчику некоторых бизнес-функций или  частей бизнес-процесса компании. Подрядчик (аутсорсер) адаптирует свои универсальные средства и знания, учитывая конкретный бизнес заказчика, и использует их в интересах заказчика за оплату, определяемую сложившейся стоимостью услуг, а не долей в прибыли.

      Вывод на аутсорсинг вспомогательных бизнес-процессов  приведет к:

- экономии  оборотных средств;

- уменьшению  затрат и ремонтных средств  на вспомогательные бизнес-процессы;

- снижению  неучтенных затрат;

- сокращению  издержек, связанных с незавершенным  производством;

- снижению  себестоимости функций, передаваемых  аутсорсеру.

Цели  проведения аутсорсинга:

1. Концентрация  деятельности на основных бизнес-процессах  за счет:

- отказа  от отвлечения средств (оборотных  и внеоборотных) на обеспечение вспомогательных бизнес-процессов;

- повышения  эффективности основных управленческих  ресурсов;

- обеспечения  прозрачности экономики основной  цепочки процессов, формирующих  добавочную стоимость продукции.

2. Отказ  от инфраструктур, не приносящих  доход организации.

Снижение  затрат на:

- аппарат  управления вспомогательных производств;

- обновление, ремонт и содержание переданных в аренду аутсорсеру оборудования.

3. Оптимизация  численности организации.

Содержание  непрофильной инфраструктуры требует  значительных вложений, в том числе  по оплате труда, а также возможность  управлять бизнес-процессами в непрофильной для себя области.

      Цель  проведения рекламной кампании напоминание  о себе на рынке сбыта и привлечение  новых потребителей.

      Реклама будет размещена на телевидении, плакатах вдоль проезжей части (наружная реклама). На телевидении реклама  позволит захватить широкий круг потребителей. Наружная реклама является одним из самых эффективных методов  воздействия на массовую аудиторию. Ведь ее отличает невысокая по сравнению  с другими методами рекламы стоимость  и высокая частота показов.

      Целевая аудитория – люди старше 25 лет, успешные, обеспеченные, ценящие удобство и  качество в бытовой техники.

Основные  идеи рекламы:

– эксклюзивность и индивидуальность бытовой техники;

– приобщение к высшему слою общества;

– качество итальянских производителей.

      Сроки проведения рекламы – 6 месяцев на телевизионную рекламу и 10 месяцев  на наружную рекламу.

      Расходы на телевизионную программу рассчитаны по данным рекламного агентства «Эра» г. Курган.

      Создание  рекламного ролика длительностью 25 секунд – 150 тыс. руб.

      Размещение  на телевидении (Первый канал, Россия, ТНТ) в дневное и вечернее время. 
 
 
 
 

Таблица 17 – Затраты на размещение рекламной кампании на телевидении

 

      Итого расходы на телевизионную программу  составят: 150000 + 13000000 + 5392800 + 1080000 = 19622000 руб.

      Расходы на наружную рекламу:

      по  данным рекламного агентства «Эра» г. Курган изготовление 35 плакатов стоит 367500 рублей. Планируется разместить 10 щитов с плакатами в Кургане, 10 щитов с плакатами в Курганской области и 10 щитов с плакатами на федеральных трассах и Курганской области, 5 плакатов изготавливаются в случае порчи.

      Затраты на размещение наружной рекламы в  городах размещения представлены в  таблице 18. 

      Таблица 18 – Затраты на размещение наружной рекламы

 

      Таким образом, общая стоимость затрат на наружную рекламу составит: 367500 + 36000 Ч 10 Ч 10 + 57210 Ч 10 Ч 10 + 14000 Ч 10 Ч 10 = 11088,5 тыс. руб.