Оперативное финансовое планирование

Оперативное финансовое планирование    

Оперативное финансовое планирование на предприятии включает:

1. составление платежного календаря;
2. составление (расчет) кассового плана;
3. расчет потребности в краткосрочном кредите.

1. Составление платежного календаря

Составление платежного календаря заключается в определении конкретной последовательности и сроков осуществления всех расчетов, что позволяет своевременно перечислить платежи в бюджет, внебюджетные фонды и обеспечить финансирование нормальной хозяйственной деятельности предприятия. Платежный календарь составляется на короткие промежутки времени (месяц, 15 дней, декада, пятидневка). Платежный календарь охватывает все расходы и поступления средств предприятия как в наличной, так и безналичной форме, включая взаимоотношения с бюджетной системой и банками. Первым разделом календаря является его расходная часть, отражающая все предстоящие расчеты и перечисления средств, вторым — доходная часть. Соотношение обеих частей календаря должно быть таким, чтобы обеспечивалось их равенство либо, что еще лучше, превышение доходов и поступлений над расходами и отчислениями. 

2. Составление (расчет) кассового плана

Кассовый  план — это план оборота наличных денег через кассу предприятия, который обеспечивает своевременное получение наличных денег в банке и контроль над их поступлением и использованием. Кассовый план составляется на квартал. Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх лимитов, установленных банком по согласованию с руководством предприятия.                         

Кассовый  план состоит из четырех разделов:

1) источники  поступления наличных денег; 

2) расходы; 

3) расчет  выплат заработной платы и  прочих видов оплаты труда; 

4) календарь  выдач заработной платы рабочим  и служащим по установленным  срокам (суммы выплат наличными  деньгами, получаемыми в банке).                          

Разработка  кассового плана начинается с  первого раздела, в котором отражаются поступления наличных денег в  кассу предприятия (кроме денег, получаемых в банке).                                                 

Вторым  этапом разработки является расчет третьего раздела кассового плана. Планируемый  фонд заработной платы и премии рассчитываются на основе годового плана

на соответствующий  квартал. Наличные деньги на заработную плату выдаются за вычетом из начисленной  суммы удержаний, налогов и перечислений.  

После расчета выплат заработной платы  заполняется второй раздел — расходы. Во втором разделе показываются расходы предприятия в виде наличных денег на заработную плату, командировочные и хозяйственные расходы, выплату пособий по социальному страхованию и т.п.                                                                         

В четвертом  разделе заполняется календарь  выдач заработной платы рабочим  и служащим, где указываются суммы  выплат предприятию наличными деньгами в установленные сроки (конкретный числа каждого месяца). Эти суммы  в соответствии с договором расчетно-кассового  обслуживания банк выдает предприятию  за установленную в договоре плату.      

3. Расчет потребности в краткосрочном кредите.                                                      

  Расчет потребности  в краткосрочном  кредите проводится, если предприятие испытывает такую потребность. В этом случае в банк представляются необходимые документы, и с ним заключается договор о кредитном обслуживании. Однако этому должен предшествовать обоснованный расчет размера кредита, а также той суммы, которую с учетом процентов необходимо вернуть банку.