Оценка эффективности использования оборотного капитала ОАО «НЕФАЗ»

    2.2. Анализ динамики  оборотного капитала.

Определим относительное и абсолютное отклонение по всему оборотному капиталу и отдельным его видам.

Абсолютное  отклонение:

1)Оборотные  активы всего:          

802012-574709 = +227303(тыс. руб.)

2)В том числе запасы:                                                                                                                 487753-424419= +63334(тыс. руб.)

3)Налог на  добавленную стоимость по приобретённым  ценностям:       

72867-30208= +42659(тыс. руб.)

4)Дебиторская  задолженность (более 12 месяцев):                                                  19700-26778= -7078(тыс. руб.)

5) Дебиторская задолженность (менее 12 месяцев):

213364-89732= 123632(тыс. руб.)

6)Денежные средства:

8328-3572= +4756(тыс. руб.)

Относительное отклонение:

1) Оборотные активы всего:

(+227303):574709*100= 39,6%

2)В том числе запасы: 

(+63334):424419*100= 149,2%

3)Налог на  добавленную стоимость по приобретённым  ценностям: (+42659):30208*100=141,2%

4)Дебиторская  задолженность (более 12 месяцев):

(-7078):26778*100=26,4%

5) Дебиторская задолженность (менее 12 месяцев):

(+123632):89732*100=137,8%

6)Денежные средства:

(+4756):3572*100=133,2% 

Результаты  расчётов отобразим в таблице  № 1.

                                                                                                        Таблица№1

Анализ  динамики оборотного капитала.

 

Вывод: Всего оборотных активов на начало года составило 574709 тыс. руб. За прошедший год оборотные активы увеличились  на 227303 тыс. руб.(39,6%) и на конец года составили 802012 тыс. руб. Увеличение оборотных активов произошло за счёт увеличения запасов на 63334 тыс. руб.(149,2%),налога  на добавленную стоимость по приобретённым ценностям на 42659тыс. руб.(141,2%), дебиторской  задолженности (менее 12 месяцев) на 123632 тыс. руб.(137,8%),денежных средств на 4756 тыс. руб.(133,2%).

                 Отобразим диаграмму оборотных активов на рисунке 1. 
 

            

                          Рисунок 1.Диаграмма динамики оборотных активов. 

Анализ  динамики запасов.

 Определим  относительное и абсолютное отклонение  по отдельным видам запасов.

Абсолютное  отклонение:

Запасы:

1)Сырьё  и материалы:

402864-312879= +89985

2)Незавершенное  производство:

43344-31933= +11411

3)Готовая  продукция:

37082-78417= -41335

4)Расходы  будущих периодов:

4116-871= +3245 

5)Прочие:

347-319= +28

6)Всего:

487753-424419= +63334

Относительное отклонение:

1) Сырьё и материалы:

(+89985):312879*100=28,8%

2)Незавершенное  производство:

(+11411):31933*100=35,7%

3)Готовая  продукция:

(-41335):78417*100=52,7%

4)Расходы  будущих периодов:

(+3245):871*100=372,6%

5)Прочие:

(+28):319*100=8,8%

6)Всего:

(+63334):424419*100=15%

                       

                    Отобразим диаграмму запасов на рисунке 2. 

     

                               Рисунок 2.Диаграмма динамики запасов.

Результаты расчётов отобразим в таблице №2.

                                                                                                           Таблица № 2.

                                            Анализ динамики запасов.

 

Вывод: Всего запасов на начало года составило 424419 тыс. руб.За прошедший год запасы увеличились на 63334 тыс. руб.(15%). Увеличение запасов произошло за счёт увеличения сырья и материалов на 89985 тыс. руб.(28,8%), незавершённого производства на 11411 тыс. руб. (35,7%), расходов будущих периодов на 3245 тыс. руб. (372,6%),прочих запасов на 28 руб.(8,8%).

         Анализ динамики дебиторской задолженности (менее 12 месяцев).

Определим относительное и абсолютное отклонение дебиторской задолженности(менее 12 месяцев).

Абсолютное  отклонение:

1)Покупатели  и заказчики:

73800-28528= +45272

2)Задолженность дочерних организаций:

0-13801= -13801

3)Авансы выданные:

126191-36414= +89777

4)Прочие дебиторы:

13373-10989= +2384

5)Всего:

213364-89732= +123632

Относительное отклонение:

1) Покупатели и заказчики:

(+45272): 28528*100= 158,7%

2)Задолженность дочерних организаций:

(-13801):13801*100=100%

3)Авансы выданные:

(+89777):10989*100= 817%

4)Прочие дебиторы:

(+2384):10989*100= 21,7%

5) Всего:

(+123632): 89732*100= 137,8%

Отобразим диаграмму дебиторской задолженности (менее 12 месяцев) на рисунке 3.

           

            Рисунок 3.Диаграмма дебиторской  задолженности (менее 12 месяцев).

                       Результаты расчётов отобразим в таблице №3.

                                                                                                                                       Таблица №3

             Анализ динамики дебиторской задолженности(менее 12 месяцев).

 

Вывод: Дебиторская задолженность (менее 12 месяцев) на начало года составила 89732 тыс. руб. За прошедший год дебиторская задолженность увеличилась на 123632 тыс. руб. (21,7%),и на конец года составила 21336 тыс. руб. Увеличение дебиторской задолженности произошло за счёт увеличения дебиторской задолженности по покупателям и заказчикам на 45272 тыс. руб.(158,7%),с ликвидацией задолженности дочерних организаций  на – 13801 тыс. руб. (100%),с ростом авансов выданных на 89777 тыс. руб. (817%), с ростом прочих дебиторов на 2384 тыс. руб. (137,8%). 

    2.3.Анализ  структуры оборотного  капитала.

Определим структуру оборотных активов.

На начало года:

1)Доля  запасов(с НДС):

(424419+30208):574709*100= 79,1%

2)Доля  дебиторской задолженности (более  12 месяцев):

26778:574709*100= 4,7%

3)Доля  дебиторской задолженности (менее  12 месяцев):

89732:574709*100= 15,6%

4)Доля  денежных средств:

3572:574709*100= 0,6% 

На конец  года:

1)Доля  запасов(с НДС):

(487753+72867):802612*100= 69,8%

2)Доля  дебиторской задолженности (более  12 месяцев):

19700:802612*100= 2,5%

3)Доля  дебиторской задолженности (менее  12 месяцев):

213364:802612*100= 26,6%

4)Доля  денежных средств:

8328:802612*100= 1,04% 

Изменение структуры оборотных активов.

1)Запасы(с  НДС):

69,8-79,1= -9,3%

2)Дебиторская  задолженность (более 12 месяцев):

2,5-4,7= -2,2%

3)Дебиторская  задолженность (менее 12 месяцев):

26,6-15,6= +11%

4)Денежные  средства:

1,04-0,6= +0,44%

           
 

              Отобразим структуру оборотных активов на рисунке 4.

                  На начало года:                                На конец года: