Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Марта 2012 в 14:14, реферат
При регистрации компании для получения вида на жительство в Эстонии необходимо помнить, что вы становитесь налогоплательщиком данного государства. Если компания зарегистрирована на территории Эстонии, то такое юридическое лицо рассматривается как резидент Эстонии с точки зрения налогообложения и, следовательно, должно облагать свои доходы налогами по законам этой страны.
МИНОБРНАУКИ РОССИИ
ВЫБОРГСКИЙ ФИЛИАЛ
государственного образовательного учреждения
высшего профессионального образования
«САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ
УНИВЕРСИТЕТСЕРВИСА И ЭКОНОМИКИ»
Выборгский филиал
Кафедра «Экономика»
Реферат
По теме: Налогообложение в Эстонии.
Группа: 2107
Проверил: Койкова О.В.
Выборг
2012
При регистрации компании для получения вида на жительство в Эстонии необходимо помнить, что вы становитесь налогоплательщиком данного государства. Если компания зарегистрирована на территории Эстонии, то такое юридическое лицо рассматривается как резидент Эстонии с точки зрения налогообложения и, следовательно, должно облагать свои доходы налогами по законам этой страны.
Эстония имеет самую либеральную
налоговую систему и
Общие принципы налогообложения устанавливает
Закон о налогообложении, который
определяет объект налогообложения, права
и обязанности, ответственность
налогоплательщика и
Налоги делятся на государственные и местные.
Государственные налоги поступают
в государственный бюджет, местные
налоги - в бюджеты местных
Налоги должны платить как юридические, так и физические лица. Юридические лица в рамках своей хозяйственной деятельности облагаются следующими видами налогов:
Подоходный налог с организаций:
Налога на прибыль в общепринятом для Европы виде (в виде процента от разницы между доходами и расходами) в Эстонии не существует. В январе 2000 года вступил в силу закон, согласно которому налог на прибыль взимается только при ее распределении или использовании в виде дивидендов. С точки зрения налогообложения под распределением дохода понимаются не только выплаты дивидендов, но и различного рода отчисления, дарения, материальная помощь и др.
При выплате дивидентов ставка налога для физического лица составляет 21%.
Основной принцип эстонского налогового законодательства заключается в том, что доход подлежит налогообложению только один раз. Юридическое лицо, которое использовало свою прибыль, имеет право на зачет любых видов налогов, уплаченных им в любой стране в связи с получением распределенной прибыли.
Ставка налога на прибыль составляет 0 %.
При условии реинвестирования прибыли в последующее производство, ни о каких налогах речи не идет.
Налог с оборота:
Налог с оборота (аналог НДС) в Эстонии составляет 20 %. Реализация некоторых категорий товаров облагается налогом по сниженной ставке 5 % (например: книги, билеты на концерты и представления) и по ставке 0 % (категория медикаментов). Налогом с оборота облагается продажа товаров и оказание услуг в период ведения хозяйственной деятельности на территории Эстонии. Если организация оказывает услуги или продает товары за пределами Эстонии, то такие продукты не облагаются налогом. Также налог с оборота отсутствует в случае продажи товара или оказания услуги на таможенной территории и на территории Евросоюза, или при применении временного импорта (например, ввоз для переработки и последующего экспорта). Следует также учитывать, что налогоплательщики с налоговой базой по налогу с оборота менее 16 тысяч евро в год не являются налогообязанными по данному виду налога.
Акцизы:
В Эстонии есть различные виды налогов
на акцизы, которые связаны с
Лицензия:
Согласно Коммерческому
Физические лица, не только лица, имеющие
гражданство этой страны, но и лица,
получившие вид на жительство в Эстонии,
обязаны платить
Социальный налог:
Работодатели, зарегистрированные в Эстонии, обязаны сами уплачивать социальный налог со всех выплат в пользу работников, за исключением предпринимателя – физического лица, который уплачивает их самостоятельно.
Ставка по социальному налогу составляет 33 % и включает в себя отчисления в пенсионный фонд в размере 20 % и отчисления в фонд медицинского страхования – 13 %.
Работник не является плательщиком данного вида налога, за уплату которого несут ответственность только работодатели.
Подоходный налог с физических лиц:
Доходы резидентов Эстонии облагаются налогом по пропорциональному принципу - действует единая ставка подоходного налога независимо от уровня дохода налогоплательщика, которая составляет 21 %. Резиденты Эстонии – это физические лица, имеющие постоянное место жительства в данной стране, или лица, получившие вид на жительство в Эстонии и находящиеся в этой стране в течение 183 дней в году и более. Нерезиденты Эстонии уплачивают подоходный налог с доходов, полученных в Эстонии. Особенностью налогообложения доходов физических лиц является то, что проценты по вкладам в банках Эстонии освобождены от налога, при этом дивиденды по ценным бумагам облагаются подоходным налогом. Таким образом, поощряются вложения денежных средств в банки Эстонии.
В отношении налогообложения
Вид налога |
Ставка |
Примечание |
Подоходный налог |
21% |
С дохода физического лица-резидента |
21/79 |
С выплат юридического лица (спецльготы,
дивиденды, подарки и пожертвования,
расходы, не связанные с | |
Налог с оборота |
20% |
Общая ставка, применяемая к налогооблагаемой стоимости товара или услуг |
9% |
Ставка действует в отношении
предусмотренных законом | |
0% |
Ставка действует при экспорте товаров при обороте товаров внутри Сообщества, в случае услуг, местом возникновения оборота которых не является Эстония, а также для других перечисленных в законе товаров и услуг. | |
Социальный налог |
33% |
|
Взнос по страхованию безработицы |
2,8% |
Для работника |
1,4% |
Для работодателя | |
Накопительная пенсия |
1%, 2% |
В 2011 г. начинает действовать выплата по накопительной пенсии в размере 1% для тех, кто в 2010 г. добровольно не подключился к выплате со ставкой в 2%. Для тех, кто в 2010 г. продолжил выплаты, в 2011 г. ставка останется на прежнем уровне в размере 2%, к которой добавится 2% государственной выплаты (за исключением лиц, родившихся в период с 1942 по 1954 гг., к которым применяется ставка 4%). |
РЕГИСТР ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ: