Методика подсчета резервов увеличения суммы прибыли и рентабельности

49. Методика подсчета  резервов увеличения суммы прибыли  и рентабельности.

Основными источниками  увеличения прибыли яв-ся:

1. увеличение  объема реализации необх. выявленный  заранее резерв роста объема  реализации умножить на фактическую  прибыль в расчете на единицу продукции соов. вида в отч. периоде: Р↑PП_VPП=∑(P↑VPП_i∙П_i^ед₁),

2. снижение  с\с, осущ-ся путем выявл-я предварит-го  резерва снижения с\с каждого  вида про-ции умножается на  планир-й обем продаж с учетом  рервов его роста: P↑Пc=∑(P↓Ci∙VPПiв).

3. повышение качества товарной прод-ции определ-ся изменение удельного веса каждого сорта (кондиции) умножается на отпускну цену соответствующего сорта, результаты суммируются и полученное изменение средней цены умножается на возможный объем реализации продукцииP↑=∑(∆Уд_i∙Цi)∙VPПiв ,

4. реализация  ее на более выгодных ранках  сбыта подсчитывается аналогично. В заключении анализа необходимо  обобщить  все выявленные резервы.  Основными ист-ми повышения уровня  рентабельности являются увеличение  суммы прибыли от реализации продукции (P↑R=Rв-R1=(П1+Р↑П)\∑(VPПiв∙Ciв) – П1\З1, где P↑R – резерв роста рентабельности, Rв- рент-ть возм-я в прогнозном периоде, R1 – рентаб-ть факт-я в отч-м пер-де, П1 – факт-я сумма прибыли в отч-м пер-де, Р↑П – резерв роста прибыли от реализ-ии прод-ии, VPПiв- возм-ый объем  реализации с учетом выявленных резервов его роста Ciв– возможный уровень с\с i-х видов прод-ции с учетом выявл-ых резервов, З1- фактич-я сумма затрат по реализованной прод-ции в отч. пер-де. Резерв повыш. Ур. Рент-ти совокупного капитала м.б. подсчитан по ф-ле: P↑R=(БП1+Р↑БП)\(KL1-P↓KL+KLд) , где БП1 – общая сумма- брутто-прибыли в отчетном периоде, Р↑БП резерв увеличения прибыли, KL1 -  факт-я среднегод-я сумма совок-го капитала в отч-м пер-де, P↓KL – резерв сокращения суммы капитала за счет ускорения его оборачиваемости, KLд- доп-я сумма основного и оборотного капитала, необх для освоения роста прибыли.

50.Задачи, основные направления и информационное обеспечение анализа финансового состояния и финансовой устойчивости предприятия.

З-чи:

1 Своевременное   выявление и устранение недостатков  в фин. деят-ти и поиск резервов  улучшения ФСП, его плтежесп-ти.

2 прогнозирование  возм. рез-тов исходя из реальн. условий деят-ти и наличия соб.  и заемн. ср-в. 

3 разраб-ка конкр.  м\п. напр.

 На более  эф-е исп-е финн. Р-сов и укрепл-е  ФСП. Направления – 1 Оценка  имущ-го положения и стр-ры  капитала. 2 Оценка эффективности  и интенсивности исп-я капитала 3 Оценка фин. Уст-ти и платежесп-ти 4 Оценка кредитосп-ти и риска  банка Ист-ки инф-ции: отчетный бух. баланс (ф.1), отчет о приб. и уб.(ф.2), об измен. капитала(ф.3), о движ. ден. средств (ф.4), приложение к балансу (ф.5), о целевом исп-нии полученных ср-в и др. форма отчетности, данные первичного и аналитич-го бухучета.

Анализ финансового  состояния как одна из функций управления им представляет собой процесс исследования экономической информации с целью:

объективной оценки достигнутого уровня устойчивости финансового состояния предприятия, оценки изменения этого уровня в сравнении с предыдущим периодом, с бизнес-планом под воздействием различных факторов;

принятия инвесторами  обоснованных управленческих решений по финансированию инвестиционных проектов исходя из критерия инвестиционной привлекательности предприятия;

улучшения финансового  состояния предприятия, повышения его финансовой устойчивости и инвестиционной привлекательности.

Исходя из вышеизложенной сущности и содержания, а также цели анализа финансового состояния предприятия можно сделать вывод о том, что к его основным задачам относятся:

1) оценка имущественного  состояния, структуры его распределения и эффективности использования;

2) оценка достаточности  собственного и заемного капитала  для текущей хозяйственной деятельности, рациональности его использования,  а также выбор стратегии для дальнейшего развития предприятия;

3) оценка достигнутого  уровня в устойчивости финансового  состояния предприятия, его финансовой  независимости, обеспеченности собственными оборотными средствами, достаточности основных средств, производственных запасов и незавершенного производства для обеспечения конкурентоспособности и рентабельности выпускаемой продукции;

4) оценка платежеспособности  предприятия и ликвидности имущества;

5) анализ влияния  основных технико-экономических  факторов на изменение финансового состояния, включая:

изменения в  структуре стоимости имущества  предприятия и средств, вложенных  в него;

изменение платежеспособности предприятия; изменение финансовой устойчивости предприятия; изменение  эффективности использования имущества  и рентабельности выпускаемой продукции;

6) выявление  масштабов влияния факторов риска  и неопределенности (включая инфляцию, налоговую политику государства) на финансовое состояние предприятия;

7) выявление  внутрипроизводственных резервов  и разработка управленческих решений, направленных на повышение устойчивости финансового состояния предприятия и его инвестиционной привлекательности;

8) повышение  экономической обоснованности бизнес-плана  в части, направленной на улучшение  финансового состояния предприятия,  определение перспектив дальнейшего улучшения финансового состояния, включая построение прогнозных балансов, расчет потребности в инвестициях и приросте оборотных средств и основных фондов.

 

48. Анализ рентабельности  предприятия.

Рентабельность — это  относительный показатель, определяющий уровень доходности бизнеса. Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной и т.д.); они более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными ил и потребленными ресурсами.

Показатели  рентабельности можно объединить в  несколько групп:

• показатели, характеризующие окупаемость издержек производства и инвестиционных проектов;
• показатели, характеризующие рентабельность продаж;
• показатели, характеризующие доходность капитала и его частей.

Рентабельность  производственной деятельности (окупаемость  издержек) R3 исчисляется путем отношения прибыли от реализации (Прп), ил и чистой прибыл и от основной деятельности (ЧП), ил и суммы чистого денежного потока (ЧДП), включающего чистую прибыль и амортизацию отчетного периода, к сумме затрат по реализованной продукции(3рп).

Она показывает, сколько предприятие имеет прибыли  или самофинансируемого дохода с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции, и может рассчитываться в целом по предприятию, отдельным его сегментам и видам продукции. Последний показатель точнее предыдущих отражает результаты деятельности предприятия, поскольку учитывает не только чистую прибыль, но и всю величину собственных заработанных средств, поступающих в свободное распоряжение предприятия из оборота. Сумма прибыли может быть небольшой, если предприятие применяет ускоренный метод начисления амортизации, и наоборот. Аналогичным образом определяется окупаемость инвестиционных проектов: полученная или ожидаемая сумма прибыли или чистого денежного потока от проекта относится к сумме инвестиций в данный проект. 
Рентабельность продаж (оборота) рассчитывается делением прибыли от реализации продукции, работ и услуг, или чистой прибыли, или чистого денежного потока на сумму полученной выручки (В). Характеризует эффективность производственной и коммерческой деятельности: сколько прибыли имеет предприятие с рубля продаж. Этот показатель широко применяется в рыночной экономике; рассчитывается в целом по предприятию и отдельным видам продукции.

Рентабельность (доходность) капитала исчисляется  отношением брутто-прибыл и или чистой прибыли к среднегодовой стоимости  всего инвестированного капитала (КL) или отдельных его слагаемых: собственного (акционерного), заемного, перманентного, основного, оборотного, операционного капитала и т.д.

В процессе анализа  следует изучить динамику перечисленных  показателей рентабельности, выполнение плана по их уровню и провести межхозяйственные сравнения с предприятиями-конкурентами. 
Уровень рентабельности производственной деятельности (окупаемость затрат), исчисленный в целом по предприятию, зависит от трех основных факторов первого уровня: изменения структуры реализованной продукции, ее себестоимости и средних цен реализации. 
Факторная модель этого показателя имеет следующий вид:

Расчет влияния  факторов первого уровня на изменение  рентабельности в целом по предприятию можно выполнить способом цепной подстановки. 
Затем следует сделать факторный анализ рентабельности по каждому виду продукции. Уровень рентабельности отдельных видов продукции зависит от изменения среднереализационных цен и себестоимости единицы продукции:

Необходимо  также более детально изучить  причины изменения среднего уровня цен и способом пропорционального деления рассчитать их влияние на уровень рентабельности.  
Дальше нужно установить, за счет каких факторов изменилась себестоимость единицы продукции, и аналогичным образом определить их влияние на уровень рентабельности. 
Такие расчеты производятся по каждому виду продукции (услуг), что позволяет точнее оценить работу хозяйствующего субъекта и полнее выявить внутрихозяйственные резервы роста рентабельности на анализируемом предприятии. 
Примерно таким же образом производится факторный анализ рентабельности оборота. Детерминированная факторная модель этого показателя, исчисленного в целом по предприятию, имеет следующий вид:

Зная, из-за каких  факторов изменилась прибыль и выручка  от реализации продукции, можно узнать их влияние на изменение уровня рентабельности, последовательно заменяя базовый уровень каждого фактора данной модели на фактический отчетного периода. 
Уровень рентабельности продаж отдельных видов продукции зависит от среднего уровня цены и себестоимости изделия:

Расчет их влияния  производится также с помощью  приема цепной подстановки. 
Аналогично осуществляется факторный анализ рентабельности капитала. Общая сумма брутто-прибыли зависит от объема реализованной продукции (VРП), ее структуры (Удi), себестоимости (Сi), среднего уровня цен (Цi) и финансовых результатов от прочих видов деятельности, не связанных с реализацией продукции и услуг (ВФР). 
Среднегодовая сумма основного и оборотного капитала (КL) зависит от объема продаж и скорости оборота капитала (коэффициента оборачиваемости Коб), который определяется отношением выручки к среднегодовой сумме основного и оборотного капитала. Чем быстрее оборачивается капитал на предприятии, тем меньше его требуется для обеспечения запланированного объема продаж. И наоборот, замедление оборачиваемости капитала требует дополнительного привлечения средств для обеспечения того же объема производства и реализации продукции. 
Взаимосвязь названных факторов с уровнем рентабельности капитала можно записать в виде следующей модели:

При углубленном  анализе необходимо изучить влияние  факторов второго уровня, от которых  зависит изменение среднереализационных цен, себестоимости продукции и  внереализационных результатов. 
Если рентабельность капитала рассчитывается по чистой прибыли, то при ее факторном анализе в числителе добавляется налоговый корректор (1 - Кн), где Кн — коэффициент налогообложения (отношение всех налогов на прибыль к общей сумме брутто-прибыли). При анализе показателя рентабельности, исчисленного на основании чистого денежного потока, необходимо учитывать не только налоговый корректор, но и изменение суммы амортизационных отчислений.

Либо можете сокращенно вот так, как вам удобно!!!!

 

Пок-ли Рентабельности . хар-ют эф-ть работы предприятия в целом, дох-сть разл-х направл-й деят-ти (производств, предпринимат, инвестиц), окупаемость затрат и т.д. Рентабельность. показ-ет соотн-е эффекта с налич-ми или используемыми рес-ми. Все показатели м. рассчитываются на основе баланс. прибыли, прибыли от реал. прод. и чист. прибыли. Рент. производ. деят-ти (окупае-ть издержек): Rз=Прп / Зрп или Rз=ЧП / Зрпгде Прп, ЧП – соотв. вал . и чистая приб., Зрп-å з-т по реализ. прод.  Рент. показ-ет ск-ко п/п имеет приб. с кажд. руб., затрач-го на пр-во и реал-цию прод.  Рент. продаж (оборота): Rрп=Прп / В, или Rрп =ЧП / В, где В- выручка.  Хар-ет эф-ть предпр-й д-ти: ск-ко приб. имеет п/п с руб. продаж. Рент. (доход-ть) капитала: Rк=БП / КL,Rк=Прп / KL,  Rк=ЧП / KL, где KL среднегодовая стоимость всего инвестированного капитала или отдел. его слагаемых: собств (акционер-го), заём, осн, оборот, производст. капитала. В процессе ан-за след. изучить динамику пок-лей Р., выполн-е плана по их ур. и провести межхоз-е сравнения с п/п-конкурентами.