Контрольная работа по «Учет и анализ банкротств»

Контрольная работа по дисциплине «УЧЕТ И АНАЛИЗ БАНКРОТСТВ» 

          Контрольная работа по дисциплине «Учет и анализ банкротств» должна быть выполнена по данным бухгалтерской отчетности (форма № 1 «Бухгалтерский баланс» и форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках») действующего предприятия за один год. За исключением анализа угрозы банкротства организации (зарубежный опыт), который выполняется за 2 года.

    Многовариантность выполнения рабаты достигается путем  выбора бухгалтерской отчетности различных  организаций.

    Задание 1. Анализ угрозы банкротства организации на основе бухгалтерского (финансового) баланса (отечественный опыт).

    1.1. Рассчитайте соотношение  платежеспособности. Описание методики

    В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы подразделяются на следующие группы:

    А1. Наиболее ликвидные активы – к  ним относятся все статьи денежных средств организации и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги);

    А2. Быстрореализуемые активы – дебиторская  задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты;

    А3. Медленно реализуемые активы – статьи раздела 1 актива баланса, включающие запасы, налог на добавленную стоимость, дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) и прочие оборотные активы;

    А4. Труднореализуемые активы – статьи раздела 1 актива баланса – внеоборотные активы;

    Пассивы баланса группируются по степени  срочности их оплаты.

    П1. Наиболее срочные обязательства  – к ним относится кредиторская задолженность;

    П2. Краткосрочные пассивы – это  краткосрочные заемные средства, задолженность участникам по выплате  доходов, прочие краткосрочные пассивы;

    П3. Долгосрочные пассивы – это статьи баланса, относящиеся к разделам 4 и 5, т.е. долгосрочные кредиты и заемные средства, а также доходы будущих периодов, фонды потребления, резервы предстоящих расходов и платежей;

    П4. Постоянные, или устойчивые, пассивы  – это статьи раздела 3 баланса «Капитал и резервы».

    Оценку платежеспособности представить в таблице 1.

Таблица 1 – Анализ ликвидности баланса

 

    Выводы

    1.2. Определите ликвидность баланса

ОписаниеБаланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:

    

    Сопоставьте итоги групп по активу и пассиву и представьте полученные результаты в виде неравенства, сделайте выводы.

    1.3. Оцените уровень достаточности источников финансирования для формирования материальных оборотных средств, рассчитав следующие показатели.

Описание

    Обобщающим  показателем финансовой независимости  является излишек или недостаток средств для формирования запасов и затрат, который определяется в виде разности между величиной источников средств и величиной запасов и затрат.

    Общая величина запасов и затрат равна  сумме строк 210 и 220 актива баланса:

ЗЗ = строка 210 + строка 220.

    Для характеристики источников формирования запасов и затрат используется несколько показателей, которые отражают различные виды источников.

    1. Наличие собственных оборотных  средств (СОС).

    2. Наличие собственных и долгосрочных  заемных источников формирования запасов и затрат, или функционирующий капитал (КФ).

    3. Общая величина основных источников  формирования запасов и затрат (собственные и долгосрочные заемные источники + краткосрочные кредиты и займы – внеоборотные активы) (ВИ).

    Трем  показателям наличия источников формирования запасов и затрат соответствуют три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками финансирования:

    1. Излишек (+) или недостаток (-) собственных  оборотных средств:

±Ф^с = СОС – ЗЗ.

    2. Излишек (+) или недостаток (-) собственных  и долгосрочных заемных источников  формирования запасов и затрат:

±Ф^т = КФ – ЗЗ.

    3. Излишек (+) или недостаток (-) общей  величины основных источников для формирования запасов и затрат:

±Ф^о = ВИ – ЗЗ.

 

Представьте результаты анализ финансовой устойчивости в таблице 2.

Таблица 2 - Анализ финансовой устойчивости предприятия

 

 

    Выводы 

    1.4. Определите тип  финансовой ситуации  на основе нормативных соотношений (табл. 3). Результаты оформите в виде таблицы.

Описание

    На  основании вышерассчитанных показателей определить трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации:

    

Таблица 3 - Нормативные показатели по типам финансовых ситуаций

 

    Выводы 

 

     Задание 2. Анализ угрозы банкротства организации (зарубежный опыт). 

    2.1. Проанализируйте  систему показателей по системе Бивера (расчет  в графах 2, 3 табл. 4). Все показатели необходимо рассчитать за 2 года.

Таблица 4 - Диагностика банкротства по системе Бивера

 

    Выводы 

 

     2.2. Определите угрозу  банкротства по  модели Альтмана: 

где х₁ – отношение собственного оборотного капитала к величине оборотных активов организации – коэффициент;

     х₂ – отношение чистой прибыли к величине активов организации - коэффициент;

     х₃ – отношение прибыли до уплаты процентов и налогов к величине активов организации – коэффициент;

     х₄ – отношение величины собственного капитала к величине заемного капитала организации – коэффициент;

    х₅ – отношение выручки от продажи продукции к величине активов организации – коэффициент.

    Если  значение показателя Z^F < 3,0, то вероятность банкротства очень высокая, если Z^F > 3,0, то банкротство организации в ближайшее время не грозит.

Таблица 5 - Диагностика банкротства по системе Альтмана

 

    Угроза  банкротства по модели Альтмана необходимо рассчитывать за 2 года. 

    Выводы

 

     Задание 3. Комплексный  анализ угрозы банкротства.

    3.1. Проанализируйте  систему показателей  по методике МСФО (расчет  в графах 3, 4, 5 табл. 6). 

Таблица 6 - Анализ угрозы банкротства по методике МСФО