Контрольная работа по "Анализ финансовой деятельности"

СОДЕРЖАНИЕ

1 Пояснительная записка  ОАО «Спектр»  3

2 Анализ финансового состояния  ОАО «Спектр» 6

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 10

Приложения 11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Пояснительная записка ОАО «Спектр».

I. Общие сведения

1.1 Общая информация об  организации.

Полное фирменное наименование общества: Открытое акционерное общество «Спектр».

Форма собственности: Открытое акционерное общество, частная.

Общество было создано  в соответствии с Гражданским  кодексом Российской Федерации и Федеральным законом от 26.12.1995 г. N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" 06.06.2009 г. в результате замещения активов должника (ОАО "Сириус").

Учредителем Общества с долей  участия 100% являлось ОАО "Сириус".

В 2010г. акции ОАО "Спектр" приобретены ОАО "Стандарт" с долей участия 100%.

Акционером на 31.12.2011 г. является Открытое акционерное общество "Стандарт".

Уставный капитал Общества составляет 263 000 (Двести шестьдесят три тысячи) рублей.

ОАО "Спектр" зарегистрировано по месту нахождения его постоянно действующего исполнительного органа: 656907, Алтайский край, г. Барнаул, пр. Калинина, 57.

Почтовый адрес: 656907, Алтайский край, г. Барнаул, пр. Калинина, 57.

По состоянию на 31.12.2011 г. Общество является дочерней организацией по отношению к ОАО "Стандарт".

Совет директоров Общества в отчетном периоде:

Швейко М. А. - генеральный директор ОАО «Спектр»;

Шванидзе В.В. - коммерческий директор ОАО «Спектр»;

Шурков А.Д. - исполнительный директор ОАО «Спектр».

1.2 Вид деятельности.

Основные виды хозяйственной  деятельности ОАО «Спектр» в 2011 г.:

• производство подшипников.

1.3 Информация об исполнительных  и контрольных органах Общества.

Исполнительный орган  общества – Соловьев Михаил Сергеевич - генеральный директор.

Коллегиальный исполнительный орган Уставом Общества не предусмотрен.

В отчетном периоде аудитором  Общества является Аудиторская компания ЗАО «Звезда», юридический адрес: 656907, Алтайский край, г. Барнаул, пр. Ленина 100.

1.4 Информация о численности  персонала Общества:

Среднесписочная численность  сотрудников Общества составляет в 2011 г. 65 человек.

II. Сведения об Учетной политике и ее изменениях.

Существенные способы  ведения бухгалтерского учета:

• амортизация основных средств и нематериальных активов в бухгалтерском и налоговом учете начисляется линейным  методом;
• материально-производственные запасы, готовая продукция – по фактической себестоимости;
• списание материально-производственных запасов в производство, производится по средней себестоимости.

Финансовый результат  от продажи продукции, работ, услуг, товаров определяется по отгрузке.

В отчетном году изменения  в учетную политику Общества не вносились.

III. Финансовая деятельность.

Финансовые результаты деятельности Общества за 2011 г.:

Прибыль Общества составила:

• на начало отчетного года 346 тыс. руб.
• на конец отчетного года 602 тыс. руб.

Заметное увеличение прибыли  произошло за счет увеличения объемов  производства. Начало отчетного года объем производства составлял: 4,8 млн.шт, а на конец года: 7,6 млн. шт.

IV. Информация о связанных сторонах.

Общество полностью контролируется ОАО «Стандарт».

В отчетном году Общество не осуществляло никаких операций с  ОАО «Стандарт».

 

 

 

 

 

2 Анализ финансового состояния  ОАО «Спектр».

Финансовое состояние  предприятия, его устойчивость во многом зависят от оптимальности структуры  источников капитала (соотношения собственных  и заемных средств) и от оптимальности  структуры активов предприятия  и в первую очередь от соотношения  основных и оборотных средств, а  также от уравновешенности активов  и пассивов предприятия по функциональному  признаку.

Поэтому в начале необходимо проанализировать структуру источников предприятия и оценить степень  финансовой устойчивости и финансового  риска. С этой целью рассчитываются следующие показатели (таблица 1).

Таблица 1 – Расчет показателей  финансовой устойчивости

Коэффициенты финансовой устойчивости	Способ расчета	Нормальное ограничение	На начало года	На конец года	Отклонение	Пояснение
1	2	3	4	5	6	7
1. Коэффициент концентрации  собственного капитала (финансовой  независимости)	К с.к. = стр. 490 / стр. 700 (Собственный  к-л / Валюта баланса)	Кс.к. = 0.6, чем больше, тем  лучше	0,66	0,656	-0,004	Показывает, какая часть  активов сформирована за счет собственных  источников средств
2. Коэффициент концентрации  заемного капитала	К з.к. = стр. 590 + 690 / стр. 700 (Заемный  к-л / Валюта баланса)	Кз.к. = 0.4, чем меньше, тем  лучше	0,34	0,344	0,004	Показывает, какая часть  активов сформирована за счет заемных  средств долгосрочного и краткосрочного характера
3. Коэффициент финансовой  зависимости	Кф.з. = стр. 700 /стр.490 Валюта баланса/ Собственный к-л)		1,51	1,52	0,01	Показывает, какая сумма  активов приходится на рубль собственных  средств

Окончание таблицы 1

1	2	3	4	5	6	7
4. Коэффициент устойчивого  финансирования (финансовой устойчивости)	К у.ф. = стр. 490 + 590 / стр. 700 (Собственный  Капитал + Долгосрочные обязательства) / Валюта баланса	желательно приближение  к 1	0,66	0,67	0,01	Определяет долю активов  предприятия, финансируемых за счет устойчивых источников (III и IV разделы  баланса)
5. Коэффициент маневренности  собственного капитала	К м. = стр. 490 - стр. 190 / стр. 490 (Собственный  Капитал – Внеоборотные активы) / Собственный капитал	К м. = 0.5 (от 0 до 1) желательна тенденция роста	0,515	0,419	-0,096	Определяет долю собственного капитала, используемого для финансирования текущей деятельности предприятия
6. Коэффициент финансового  левириджа (финансового риска)	К ф.р. = стр. 590 + 690 / стр. 490 (заемный  к-л / собственный к-л)	чем меньше, тем лучше	0,514	0,525	0,01	Показывает сколько заемных  средств привлекается на 1 руб. собственных  средств

Каждое  предприятие может само для себя определить норматив коэффициента финансового  риска:

1. Определим норматив заемного капитала:

А) найдем удельный вес основного капитала в активе баланса и умножим  его на 0,25 (798 / 2095 х 0,25 = 0,0952);

Б) найдем удельный вес оборотного капитала в валюте баланса и умножим  его на 0,5 (1297 / 2095 х 0,5 = 0,3095);

В) сложим эти результаты и получим  нормативную величину заемного капитала ЗК (0,0952 + 0,3095 = 0,4047 = 0,4);

2. Определим нормативную величину коэффициента финансового риска:

А) найдем нормативную величину собственного капитала СК (1 – 0,4 = 0,6);

Б) найдем нормативную величину коэффициента финансового риска: КФР = ЗК / СК = 0,4 / 0,6 = 0,67.

Если  нормативная величина КФР меньше его фактической величины, то степень  финансового риска высока. В нашем  случае нормативная величина КФР = 0,67, а фактическая = 0,52 – это говорит  о стабильности предприятия.

По  нашему балансу рассчитаем тип финансовой устойчивости на начало и на конец  года:

1. На начало года: СОС = 576 тыс.руб.; З = 653 тыс.руб.; ИФЗ = 576 + 226 + 9 +185 = 996 тыс.руб.

576 < 653 < 996, СОС < З < ИФЗ –  это говорит о нормальной финансовой  устойчивости на начало года.

2. На конец года: СОС = 602 тыс.руб.; З = 912 тыс.руб.; ИФЗ = 601 + 106 + 200 +11 = 918 тыс.руб.

601 < 912 < 918, СОС < З < ИФЗ – на конец года предприятие  также имеет нормальную финансовую  устойчивость.

Таблица 2 – Анализ платежеспособности

Коэффициенты платежеспособности	На начало года	На конец года	Отклонение
Общий показатель ликвидности	1,275	0,901	-0,374
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,593	0,326	-0,267
Коэффициент промежуточной	0,866	0,553	-0,313
Коэффициент текущей ликвидности	2,002	1,864	-0,138
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0,5	0,444	-0,056

Динамика всех показателей  в ОАО «Спектр» отрицательная, это говорит о тенденции снижения платежеспособности предприятия. Общий показатель ликвидности на конец года уменьшился и стал меньше 1. Коэффициент абсолютной ликвидности на конец года уменьшился, но находится в пределах нормы. Коэффициент промежуточной ликвидности на конец года уменьшился и стал критическим. Коэффициент текущей ликвидности – главный показатель платежеспособности снизился на конец года, но находится в пределах нормы. Это говорит о том, что организация располагает объемом свободных ресурсов, формируемых за счет собственных источников.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1 Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 08.11.2010г. № 142н.;

2  Адамайтис Л. А.  Анализ финансовой отчетности. Практикум.  [Текст]: Учеб. Пособие /  Л. А. Адамайтис. – М.: КНОРУС, 2007. – 400 с.;

3    Жарылгасова Б.  Т. Анализ финансовой отчетности  [Текст]: учебник / Б. Т. Жарылгасова, А. Е. Суглобов.– 2 изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2008. – 304 с.;

4 Анализ бухгалтерской  (финансовой) отчетности [Текст]: учебно – методический комплекс /  под ред. проф. Л. М. Полковского. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 384 с.