Экономический анализ эффективного использования трудовых ресурсов на предприятии

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Февраля 2012 в 19:23, курсовая работа

Краткое описание

Основной задачей данной работы является раскрытие изученной теоретической основы и приведение некоторых практических вопросов экономического анализа деятельности предприятия.

Содержание работы

Ведение................................................................................................3
1.Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами.............4
2. Анализ использования фонда рабочего времени.....................8
3. Анализ производительности труда.............................................12
4. Анализ эффективности использования трудовых
ресурсов................................................................................................16
5.Анализ фонда заработной платы..................................................19
Заключение...........................................................................................23
Литература.............................................................................................24
Приложение............................................................................................25

Скачать целиком (56.84 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

КУРСОВ~1.DOC

— 264.00 Кб (Скачать файл)

 

Результаты рассчетов таблицы 10 свидетельствуют о том , что на данном предприятии имеется относительный переменной  зарплаты. Перерасход зарплаты произошел за счет изменения структуры производства (увеличение удельного веса более трудоемкой продукции).

    Затем проанализируем причины изменения постоянной части оплаты труда , куда входят зарплата рабочих , служащих, а так же все виды доплат. Фонд заработной платы этих категорий  работников зависит от  от среднесписочной численности  и среднего заработка за соответствующий период времени .

   Среднегодовая зарплата работников, кроме того зависит так же от количества отработанных  дней в среднем одним работником за год , средней продолжительности рабочей смены и среднечасового заработка.

     Согласно Рис.6 для детерминированного факторного  анализа абсолютные отклонения по  фонду повременной заработной платы могут быть использованы следующие модели.

ФЗП =ЧР х ГЗП

ФЗП= ЧР х Д х ДЗП

ФЗП = ЧР х Д х П х ЧЗГ

Расчет влияния  этих факторов можно произвести способом способом абсолютных разниц , используя данные таблицы 11.

Дел ФЗПчр =(ЧРф - ЧРпл) х ГЗПпл =(33-32) х 86625 =+86,6млн.р

ДелФЗПгзп =ЧРф х (ГЗПф - ГЗПпл)= 33 х(85121-86625) = -49,6млн.р.

                                                            ИТОГО:  +37,0млн.р

В том числе :

ДелФЗПд =ЧРф х (Дф -Дпл) х ЧЗПпл = 33х (210-220) х7,95 х 49,53 = -130млн.р

ДелФЗПп =ЧРф х Дф х Пфх(ЧЗПфх ЧЗПпл) = 33х210х(7,8-7,95)х 49,53 = -51,5млн.р

ДелФЗПчзп=ЧРф х Дф хПф х(ЧЗПф х ЧЗП пл)= 33х210х7,8х(51,97-49,53)=+131,9 млн.р

ИТОГО: -49,60млн.р

Таким образом повременной фонд заработной платы произошел в основном за счет увеличения численности .Снижение среднего заработка , соответственно и фонда оплаты труда вызвано уменьшением количества отработанного времени одним рабочим за год. Рост среднечасовой оплаты труда произошел в результате повышения тарифных ставок в связи с инфляцией.

 

 

 

 

 

Заключение

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Литература

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложежения

 

Таблица 1

Использование трудовых ресурсов на предприятии

Показатель

Прошлый год

Отчетный год

Отклонение

План

факт

От прошлого года

От  плана

Среднегодовая численность рабочих(ЧР)

160

160

165

+5

+5

Отработанно за год одним рабочим:

Дней(Д)

Часов(Ч)

 

 

 

220

1727

 

 

 

         220

        1749

 

 

 

210

1638

 

 

 

-10

-89

 

 

 

         -10

         -111

Средняя продолжительность рабочего дня(П)

7.85

7.95

7.8

- 0.05

- 0.15

Фонд рабочего времени , ч

 

276320

279840

270270

-6050

-9570

В том числе сверхурочно отработанное время,т.ч.

 

1630

-

1485

-145

+1485

 

 

 

 

 

Таблица 2

Данные для рассчета непроизводственных затрат рабочего времени

 

Показатель

Сумма , млн. рублей

1.      производственная себестоимость товарной продукции

2.      Заработная плата работникам

3.      Заработная плата производственных рабочих

4.      Материальные затраты

5.      Себестоимость забракованной продукции

6.      Затраты на исправление брака

 

80600

16532

 

10075

42500

 

500

80

 

 

 

 

Таблица 2.1

 

Анализ использования фонда рабочего времени

 

Показатель

На одного работника

Отклонение от плана

План

Факт

На одного работника

На всех работников

1.Календарное количество дней

В том числе:

- Праздничные

- Выходные  дни

- Выходные субботние дни

2.Номинальный ФРВ

3.Неявки на работу, дни

В том числе:

- Ежегодные отпуска

- Отпуска по учебе

- Дополнительные отпуска с разрешения администрации

- Отпуска по беременности и родам

- Болезни

- Прогулы

- Простои

4.Явочный ФРВ, дн.

5.Продолжительность рабочей смены

6.Бюджет рабочего времени,ч

7.Предпраздничные сокращенные дни

8.Льготное время подросткам

9.Внутрисменные простои

10.Полезный фонд рабочего времени

11.Средняя продолжительность рабочего смены

12.Сверхурочное отработанное время,ч

13.Непроизводственные затраты рабочего времени

 

365

 

9

52

 

50

254

34

 

16

1

 

 

5

 

3

9

-

-

220

 

8

 

1760

 

9

 

2

-

 

1749

 

 

7,95

 

-

 

 

-

 

 

 

365

 

9

52

 

50

254

44

 

16

2

 

 

8

 

2

11,8

0,2

4

210

 

8

 

1680

 

9

 

2,4

30,6

 

1638

 

 

7,8

 

9

 

 

8,3

 

 

-

 

-

-

 

-

-

+ 10

 

-

+1

 

 

+ 3

 

-         1

+2,8

+0,2

+4,0

- 10

 

-

 

-80

 

-

 

+0,4

+30,6

 

-111

 

 

-31,5

 

+9

 

 

+8,3

 

-

 

-

-

 

-

-

+1650

 

-

+165

 

 

+495

 

-165

+462

+33

+660

-1650

 

-

 

-13200

 

-

 

+60

+5049

 

-18315

 

 

-5197

 

+1485

 

 

+1367

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Среднегодовая выработка продукции

Работника (ГВппп)

 

Доля раб. в общей                                                     Среднегодовая выра-

  Численности                                                               ботка одним  работ-

  работников(УД)                                                          ником( ГВ)

  Кол-во отработанных                                                  Среднедневная вы-

  Дней 1 раб-ком за год                                                работка прод-ции

    (Д)                                                                                                            1 работн.( ДВ)

Средняя продолжитель.                                             Среднечасовая  выр-

  Рабочего дня (П)                                                      тка прод-ции (ЧВ)

 

Факторы связанные  со                                                     Факторы , связанные

  Снижением трудоем-.                                               С изменением стои-

   кости                                                                            мостной  оценки              

                                                                                                                     продукции

 

 

  техн.уровень                              Организация

производства                             производства         Измен.стр-ры  Измен.ур-

                                                                                      прод-ции         Непроизводственные затраты  рабочего времен

Рис.3 Взаимосвязь факторов , определяющих среднегодовую выработку продукции работником предприятия.                                                                                   

Таблица 4

Исходные данные для факторного анализа

Показатель

План

Факт

Отклонен

Объем производства

продукции, млн.руб

96000

100800

+4800

Среднесписочная численность ППП,

рабочих(ЧР)

 

200

160

 

202

165

 

+2

+5

Удельный вес раб.в общ числ-ти ППП (УД),%

80

81,68

+1,68

Отработанных  дней одним раб.за  год(Д)

220

210

-10

Средняя продолжительность раб.дня(П),ч

7,95

7,8

-0,25

Общее количество отработанного времени :

Всеми работниками за год(Т)чел.ч

В том числе 1 рабочим, чел.ч

Среднегодовая выработка , млн.руб.

Одного работающего (ГВ)

Одного рабочего , (ГВ*)

 

 

 

279840

1749

 

 

480

600

 

 

 

270270

1638

 

 

499,01

610,91

 

 

 

-9570

-111

 

 

+19,01

+10,91

Среднедневная выработка (ДВ), т.р.

 

2,73

 

2,91

 

+0,18

Среднечасовая выработка рабочего (ЧВ), т.р

 

343,05

 

372,96

 

+29,91

Непроизводственные затраты (Тн),т.

 

-

 

1367

 

-

Сверхплановая экономия времени за счет внедрения мероприятий НТП (Тэ), т.чел.ч.

 

 

-

 

 

8500

 

 

-

Изменение стоимости товарной продукции  в результате структурных сдвигов , млн.руб

 

 

-

 

 

+2300

 

 

-

 

 

 

Таблица 5

Расчет  влияния факторов на уровень среднегодовой выработки работников предприятия способом абсолютных  разниц.

Фактор

Алгоритм расчета

Дел.ГВ, млн.руб.

Изменение :

 доли рабоч.в общей численности ППП

 кол-во отработанных дней одним рабочим за год

 

-продолжительности рабочего дня

-среднечасовой выработки

Дел.Гвуд=дел.УдхГВ*пл=

= 0,0168х600=+10,08

 

дел.ГВд=дел.УДф х дел.Д х ДВпл=

=0,8168 х (-10) х 2,73=  -22,27

 

дел.ГВп=Удф х Дф х дел.П х дел.ЧВ=

=0,1868х210х(-15)х0,34305= -8,83

дел.ГВчв =Удф х Дф х Пф х делЧВ=

=0,8168 х210х7,85х0,02991=  +40,03

 

Таблица 6

Данные для фактического анализа рентабельности персонала

Показатель

План

Факт

Отклонение

Прибыль от реализации продукции , млн.р

17900

19296

+1396

Среднесписочная численность персонала, чел.

200

202

+2

Выручко от реализации продлукции, млн.р

95250

99935

+4685

Товарная продукция в действ. Ценах, млн.р

96000

104300

+8300

Удельный  вес выработки в стоимост. Товарной продукции, %

99,22

95,81

-3,41

Среднегодовая сумма капитала, млн.р

48845

50000

+1155

Прибыль на одного работника , млн.р

89,5

95,5

+6,0

Рентибильность продукции, %

18,64

18,5

-0,14

Рентабильность продаж,%

18,79

 

19,3

+0,51

Коэффициент оборачиваемости капитала

  1,95

2,0

+0,05

Сумма капитала на 1 работника, млн.р

244,225

247,525

+3,3

Среднегодовая выработка раб. В действ. Ценах отчетного периода , млн.р.

480

516,33

+36,33

Таблица 7

Факторы изменения прибыли на одного работника

 

Фактор

Дел.ГВ, млн.р.

Изменение прибыли на 1 раб., млн.р.

1.      Удельный вес рабочих

2.      Кол-во отработанных дней 1 раб.за год.

3.      Продолжительность раб. Дня

4.      Изменение среднегод-й выработки рабочих

5.      Изменение отпускных цен

+10,08

 

-22,27

 

-8,83

 

+40,03

 

+17,32

+10,08+0,185= +1,86

 

-22,27х 0,185 = - 4,12

 

-8,83-0,185 = - 1,63

 

+40,03 х 0,185 = + 7,41

 

+ 17,32 х 0,185 = + 3,20

Итого:

+36,33

+36,33 х 0,185 = + 6,72

4.1        Организация производства

4.2        Повышение технического уровня производства

4.3        Непроизводственные затраты рабочего времени

4.4        Структура производства

 

 

+16,09

 

 

+15,01

 

 

-2,46

 

+11,39

 

+16,09 х 0,185 = + 2,98

 

 

+15,01 х 0,185 = + 2,78

 

 

-         2,46 х 0,185 = - 0,46

 

+ 11,39 х 0,185 = + 2,11

Итого:

+40,03

+ 40,03 х 0,185 = + 7,41

Информация о работе Экономический анализ эффективного использования трудовых ресурсов на предприятии