Изменение эксплуатационных расходов под влиянием факторов, определяющих уровень себестоимости перевозок

     На  направлении Новополоцк-Молодечно  локомотивы обслуживаются поездными  бригадами Полоцкого и Молодечненского  локомотивного депо с обязательным отдыхом в пункте оборота. Направление Новополоцк-Полоцк-Витебск обслуживается поездными бригадами Полоцкого локомотивного депо (85 %) и частично, Витебского (15 %). Работа бригад на данном направлении организована как с отдыхом в пункте оборота, так и по обороту. В последнем случае  время работы бригады увеличивается до 10 часов. Поезда назначением на Даугавпилс и далее передаточными и сквозными поездами доставляются до станции Полоцк для производства таможенного и пограничного контроля. От Полоцка до Даугавпилса поезда обслуживаются локомотивными бригадами депо Полоцк с обязательным отдыхом в пункте оборота.

Рисунок 2.2 – Схема тягового обслуживания направлений Новополоцк – Молодечно,

Новополоцк  – Витебск, Новополоцк – Даугавпилс

     Основными клиентами станции являются такие  градообразующие предприятия как, ОАО «Нафтан» и завод «Полимир, ПУ «Белоруснефть-Новополоцк-нефтепоставка». Так же существует ряд мелких предприятий как государственной так и частной формы собственности которые пользуются услугами станции.

     В настоящее время, среднесуточная погрузка на станции составляет около 500 вагонов. На станции применяются современные системы обработки информации и управления станцией:

     - микропроцессорная система управления  стрелками и сигналами ESA-11-BC, разработанная чешскими специалистами и внедренная в 2011 году;

- автоматизированная система управления станцией АСУС, разработанная ОАО «АГАТ-системы управления» и внедренная в 2010 году;

- система автоматизации предварительной обработки документов САПОД, разработанная ГБАС КТЦ БелЖД и внедренная в 2010 году.

     В планах 2012 года, установка Горочной автоматической централизации ГАЦ для роспуска вагонов с горки.

     Все эти системы позволяют облегчить работу на станции, уменьшить простой вагонов, увеличить вагонооборот.

3 АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ЭКСПЛУАТАЦИОННЫХ РАСХОДОВ И СЕБЕСТОИМОСТИ РАБОТЫ СТАНЦИИ

     Текущие затраты железных дорог на перевозку грузов, пассажиров, багажа и почты называют эксплуатационными расходами.

     Затраты на производство и реализацию продукции, формирующие ее себестоимость — один из важнейших показателей коммерческой деятельности предприятий. Они состоят из стоимости используемых в производстве продукции основных и вспомогательных материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов и прочих расходов по эксплуатации, а также внепроизводственных расходов.

     Анализ эксплуатационных расходов себестоимости осуществляют в три этапа.

     Первый этап — оценка абсолютного изменения эксплуатационных расходов и себестоимости по сравнению с планом, с предшествующим периодом прошлого года и «правом на расходы» (горизонтальный анализ). Оценка изменения структуры расходов (вертикальный анализ).

     Второй этап — факторный анализ эксплуатационных расходов и себестоимости.

     Третий этап — оценка эффективности использования затрат и разработка мероприятий по снижению себестоимости и эксплуатационных расходов.

     Анализ структуры расходов (затрат) предприятий железнодорожного транспорта проводится на основе данных бухгалтерского учета и отраслевой статистической отчетности.

     Себестоимость перевозок — комплексный показатель качества работы железной дороги и один из важнейших показателей финансового состояния предприятия. В нем находят отражение все стороны деятельности. Снижение себестоимости — важнейшее условие роста эффективности производства и улучшения финансовых результатов.

     Анализ себестоимости продукции работ и услуг позволяет выявить тенденции изменения данного показателя, выполнения плана по его уровню, определить влияние факторов на его приросты, установить резервы и дать оценку возможностей предприятия по снижению себестоимости.

     Анализ расходов по элементам затрат в целом по дороге, отделению и структурным подразделениям может быть выполнен как по сравнению с планом, так и по сравнению с базисным годом. Для станции Новополоцк выполним анализ расходов по элементам затрат по сравнению с планом. Данные возьмем за 2010 год. Анализ расходов приведен в таблице 3.1

     Таблица 3.1 – Анализ расходов станции Новополоцк по элементам затрат за 2010 год

     Расходы эксплуатации по станции Новополоцк в 2010 году составили 4886 миллионов рублей, что на 7,8% выше запланированного задания (план – 4533 млн. рублей) и выше факта прошлого года на 31,5% (фактически в 2009 году – 3717 млн. рублей).

     По  данным таблицы можно сделать  вывод о том, что наибольший удельный вес в расходах текущего года приходится на элемент «Фонд оплаты труда» 60,5% и элемент «Отчисления на социальные нужды» 23,8 %, далее идут элементы затрат «Прочие расходы» 7,2 %, «Электроэнергия» 3,6%, «Материалы» 3,2%, наименьший удельный вес приходится на элементы «Амортизация» 0,9% и элемент «Топливо» 0,8%.

     Станция не может оказывать подсобно вспомогательную  деятельность, т.к. она не производит никакого продукта, а просто оказывает услуги. Следовательно все затраты приходятся на основную деятельность станции. Сумма расходов по основной деятельности возросла на 1238 млн. руб. и составляет за 2010 год 5676 млн.руб., что составляет 27,9% прироста по сравнению с базисным годом.

     Оценка влияния на себестоимость отдельных факторов, за исключением изменения структуры и процента разрыва, не может быть выполнена методом корректировки, так как большинство факторов, влияющих на себестоимость, не имеют с объемом работ прямой линейной зависимости.

     Здесь присутствует связь аддитивного типа:

     Z = a + b + c.

     Так, определенное изменение фонда оплаты труда вызывает такое же изменение себестоимости и, следовательно, общее изменение будет равно алгебраической сумме всех изменений.

     Снижение себестоимости перевозок работ и услуг приводит к росту прибыли и улучшению финансового состояния предприятия. Изменения в структуре и величине себестоимости могут иметь самое разное происхождение. На изменение затрат влияют четыре группы факторов: объемные, нормативные, ценовые и качественные.

     Основными источниками резервов себестоимости являются:

     — увеличение объема производства за счет более полного использования производственных мощностей: для станции Новополоцк это будет рациональная работа по станции с использование современных систем управления станцией и передачи информации;

     — сокращение затрат на производство за счет повышения уровня производительности труда: на станции это использование инновационных технологий с использованием систем вычислительной техники, при сокращении штата сотрудников;

     — экономия материалов, электроэнергии, топлива, оборудования, сокращение непроизводительных расходов производственного брака: для станции Новополоцк это наиболее актуальный резерв, т.к. при увеличении вагонооборота на станции позволяет не сильно изменять затраты на себестоимость работ станции.