Финансовый анализ ОАО АКБ Башкомснаббанк

Анализ  финансовой устойчивости с помощью коэффициентов

(табл. 5)

 

СОС = 3 раздел- 1 раздел + 4 раздел  

Начало года: 48287 – 43770 = 4517

Конец года: 49566 – 45118 = 4448 
 
 

Определение типа финансовой устойчивости

(табл. 6)

 

ЗЗ < СОС + Кр.кр + Ивн.

Начало года: 15923 < 4517 + 0

Конец года: 24911 < 4448 + 0.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Вывод к таблице 5 :

По состоянию  данных коэффициентов можно сказать  о степени независимости предприятия от рынка ссудных капиталов: 1) Коэф. автономии на начало года составляет 0,46, на конец года – 0,39 (откл. – 0,07). Данный коэф. не отвечает нормативному значению и к концу года имеет тенденцию к уменьшению и показывает , что предприятие недостаточно обеспечено собственными источниками средств, т.е. большая часть капитала предприятия сформирована за счет заемных средств;

2) Коэф. концентрации на начало года  составляет 0,39, на конец года –  0,46 (откл. 0,07). Данный коэф. отвечает  нормативному значению, а так же имеет тенденцию к увеличению. Это говорит о том, что предприятие имеет недостаточно оптимальную долю ЗК в валюте баланса;

3) Коэф. соотношения на начало года  равен 0,87, на конец года –  1,17 (откл. 0,3).

На начало года данный коэф. отвечает нормативному значению, но к концу года он увеличивается и уже превышает нормативное значение. Данный коэф. показывает, что доля ЗК по отношению к СК увеличивается ( он составляет 87 – 117%);

4) Коэф. маневренности на начало года  составляет 0,12, на конец года – не изменяется. Данный коэф. не отвечает нормативному значению. Он показывает, что для финансирования СОС используется недостаточная часть СК;

5) Коэф. структуры долгосрочных вложений  на начало года составляет 0, так  же как и на конец года. Данный коэф. показывает, что ВА профинансированы не за счет долгосрочных кредитов, т.к. у данного предприятия их нет;

6) Коэф. финансовой устойчивости на начало  года равен 0,46, на конец года  – 0,39      (откл. – 0,07), он не отвечает нормативному  значению. Данный коэф. показывает, что за счет устойчивых источников профинансировано 46 – 39% активов. У предприятия не имеется достаточно источников формирования активов, к концу года данные источники уменьшаются и можно сказать, что предприятию для нормальной работы не достаточно собственных источников.  

Вывод к таблице 6:

На начало года наблюдается недостаток СОС  для покрытия ЗЗ в сумме 11406т.р., на конец года так же наблюдается  недостаток в сумме 20463т.р., к концу  года недостаток увеличивается на сумму 9057т.р. Т.о. можно сделать вывод, что данный завод относится к 4 типу финансовой устойчивости – кризисное финансовое состояние. Это говорит о том, что предприятие близко к банкротству, у него не хватает СОС, кредитов и займов для покрытия ЗЗ.       

 

  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Расчет  финансовых коэффициентов

(табл. 7)

 
 
 

Разбивка  коэффициентов по классности

(табл. 8)

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Определение доли коэффициентов  в процентах

(табл. 9)

 

Начало года: (0,05*100)/1,94= 2,58

Конец года: (0,03*100)/1,82= 2,75 
 
 

Определение рейтинга предприятия

(табл. 10)

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Вывод к таблицам 7 и 8.

1. Коэффициент абсолютной ликвидности на начало года равен 0,05, на конец года – 0,05.Данный коэффициент соответствует 3 классу, как на начало, так и на конец года;
2. Коэффициент промежуточного покрытия на начало года равен 0,4, на конец года – 0,3,(откл. – 0,1). Данный коэффициент соответствует 3 классу, как на начало, так и на конец года;
3. Коэффициент покрытия на начало года равен 0,89, на конец года – 0,93,(откл. – 0,04). Данный коэффициент соответствует 3 классу, как на начало, так и на конец года;
4. Коэффициент финансовой независимости на начало года равен 60%, на коней года – 54%, (откл. – 6%). Данный коэффициент соответствует 2 классу, как на начало, так и на конец года.

 
 
 
 

Вывод к таблицам 9 и 10.

Данный  завод на начало года получил 269 балла и был отнесён к 3 классу, на конец года он получил 270 баллов и уже соответствует 3 классу. Но у данного предприятия имеется недостаток СОС и потому окончательное решение это 3 класс и предприятие относится к неустойчивому заёмщику. Банки могут отказать в выдаче кредита или ограничить сумму кредита до размера уставного капитала предприятия.  
 
 
 
 
 
 
 

 

Задания :

№1. Произвести анализ состава и структуры активов и пассивов баланса, сделать выводы по результатам анализа:

а) составить  на основании развёрнутого бухгалтерского баланса уплотненный (аналитический) баланс (табл.1);

б) произвести анализ по таблице 2.

 

№2. Провести анализ баланса предприятия и рассчитать оценочные показатели платёжеспособности предприятия. Данные оформить в таблицах 3 и 4, сделать выводы. 

№3. Дать оценку финансовой устойчивости предприятия, применяя систему коэффициентов, сделать выводы и определить тип финансовой устойчивости. Данные оформить в таблицах 5 и 6. 

№4. Провести анализ кредитоспособности данного предприятия, рассчитать финансовые коэффициенты. Определить долю коэффициентов в процентах, определить класс (рейтинг) кредитоспособности предприятия. Данные оформить в таблицах 7,8,9 и 10.