Финансово-экономическая отчетность в деятельности предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Ноября 2011 в 09:20, реферат

Краткое описание

Календарно-тематический план практики определяется требованиями учебного плана и корректируется руководителем практики на факультете с учетом особенностей места прохождения практики.
Главная цель практики – овладение методами и навыками работы менеджера в управленческих структурах организаций различных форм собственности, развитие умения применять их при решении конкретных экономических, организационных и управленческих задач, посредством практического закрепления теоретических знаний полученных во время учебного процесса.

Скачать целиком (59.17 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

Финансово-экономическая отчетность в деятельности предприятия.doc

— 447.50 Кб (Скачать файл)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Приложение 6 

Таблица 1 

Оценка  ликвидности баланса 

    АКТИВЫ   Пассивы
    Группировка активов (А) по степени их ликвидности Код строки Баланса   Группировка пассивов (П) по срочности погашения Код строки Баланса
    А1 – наиболее ликвидные активы 250+260 > П1 – наиболее срочные обязательства 620+630+660
    А2 – быстро реализуемые активы 240+260 > П2 – краткосрочные  пассивы 610
    А3 – медленно реализуемые активы 210+220+230 > П3 – долгосрочные пассивы 590
    А4 – трудно реализуемые активы 190 < П4 – постоянные пассивы 490+640+650
    Баланс 300   Баланс 700
 

Таблица 2 
 

Коэффициенты  ликвидности организации 

    Показатель  и его значение Расчетная формула и источник информации (коды строк формы № 1) Оптимальное значение
    Коэффициент абсолютной ликвидности (стр.260+250) : (стр.610+620+630+660) 0,2 – 0,3
    Коэффициент критической ликвидности (стр.260+250+240) : (стр.610+620+630+660) 0,8 – 1
    Коэффициент текущей ликвидности (общей коэффициент  покрытия) (стр.290) : (стр.610+620+630+660) 1,5 – 2
    Коэффициент восстановления платежеспособности                          Если коэфф. текущей ликвидности

    (Кт) < 2, то

    Кв.пл = Кт к.г. + 6/Т (Кт к.г. – Кт н.г.)

    где Т – кол-во дней в году

    		 >1 -реальная  возможность восстановления платежеспособности
    Коэффициент утраты платежеспособности Если  коэфф. текущей ликвидности

    (Кт) ≥ 2, то                                                    

    Ку.пл = Кт к.г. + 3/Т (Кт к.г. – Кт н.г.)

    где Т – кол-во дней в году

    		 <1 - возможность утраты платежеспособности

Приложение 7

Источники формирования запасов 

    Показатель Формула расчета Источник информации (коды строк формы № 1)
    Собственный оборотный капитал (СОК) СОК=СК-ВА 

    СК - собственный  капитал

    ВА - внеоборотные активы

    		 стр.490+640+650-стр.190
    Собственные и долгосрочные заемные источники  финансирования запасов (СДИ) СДИ=СОК+ДО 

    ДО – долгосрочные обязательства

    		 стр.490+640+650-стр.190+стр.590
    Общая величина основных источников формирования запасов (ОИЗ) ОИЗ=СОК+ДО+КК 

    КК – краткосрочные займы и кредиты

    		 стр.490+640+650-стр.190+стр.590+610
 
 
 
 
 

Показатели  обеспеченности запасов  источниками их финансирования 

1. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных  средств

ΔСОС = СОС-3

2. Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных источников финансирования запасов (ΔСДИ)

ΔСДИ = СДИ-3.

3. Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных  источников покрытия запасов (ΔОИЗ)

ΔОИЗ = ОИЗ-3 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Продолжение приложения 7 

Определение типа финансовой устойчивости предприятия 

    Тип финансовой устойчивости Трехмерная  модель Источники финансирования запасов Краткая характеристика финансовой устойчивости
    1 . Абсолютная

    финансовая

    устойчивость

    		 М = (+, +, +) Собственные оборотные

    средства (чистый оборотный

    капитал)

    		 Высокий уровень платежеспособности.

    Предприятие не зависит от внешних кредиторов

    2. Нормальная

    финансовая

    устойчивость

    		 М = (-,+.+) Собственные оборотные

    средства плюс долгосрочные кредиты и займы

    		 Нормальная  платежеспособность.

    Рациональное  использование             заемных средств. Высокая доходность

    текущей деятельности

    3. Неустойчивое

    финансовое

    состояние

    		 М = (-,-,+) Собственные оборотные

    средства плюс долгосрочные кредиты и займы  плюс краткосрочные кредиты и  займы

    		 Нарушение нормальной платежеспособности. Возникает необходимость привлечения дополнительных источников финансирования. Возможно восстановление платежеспособности
    4. Кризисное

    (критическое)

    финансовое

    состояние

    		 М = (-,-,-) — Предприятие полностью  неплатежеспособно и находится  на грани банкротства
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Продолжение приложения 7 

Коэффициенты, характеризующие  финансовую устойчивость предприятия 

    Наименование  показателя Расчетная формула и источник информации (коды строк  формы № 1) Интерпретация показателя
    1. Коэффициент финансовой

    независимости (Кфн) характеризует долю собственного

    капитала в  валюте баланса

    		 Кфн =СК/ВБ

    (стр.490+640+650) : стр.700 

    СК — собственный  капитал;

    ВБ — валюта баланса

    		 > 0,5

    Превышение  указывает на укрепление финансовой независимости предприятия от внешних  источников

    2. Коэффициент финансовой

    Напряженности (Кф.напр.) характеризует долю заемных

    средств в валюте баланса заемщика

    		 Кф.напр.=ЗК/ВБ

    (стр.590+610+620+630+660) / стр. 700

    где ЗК — заемный капитал;

    ВБ — валюта баланса заемщика

    		 < 0,5

    Превышение  верхней границы

    Свидетельствует  о большой зависимости предприятия от внешних финансовых источников

    3. Коэффициент

    финансовой устойчивости (Кфуст) характеризует удельный вес источников финансирования, которые могут быть использованы длительное время

    		 Кфуст =СК+ДО/ВБ

    (стр.490+640+650+стр.590) / стр.700

    ДО – долгосрочные обязательства

    		 0,8 – 0,9
    4. Коэффициент самофинансирования (Ксф) характеризует соотношение между собственными и заемными средствами Ксф=СК/ЗК 

    (стр. 490+640+650) / (стр.590+610+620+630+660)

    		 > 1,0

    Указывает на возможность

    покрытия  собственным капиталом заемных  средств

    5. Коэффициент задолженности (Кз) характеризует соотношение между заемными и собственными

    средствами

    		 Кз=ЗК/СК

    (стр.590+610+620+630+660) / (стр.490+640+650)

    ЗК — заемный  капитал;

    СК — собственный капитал

    		 < 1

    Рекомендуемое значение

    показателя  — 0,67

    6. Коэффициент маневренности (Км) характеризует долю собственных оборотных средств в

    собственном капитале

    		  Км =СОК/СК

    ((стр. 490+640+650) –  стр. 190) /(стр. 490+640+650)

    		 0,2-0,5

    Чем ближе  значение показателя к верхней границе, тем больше у предприятия финансовых возможностей для маневра

    7. Коэффициент обеспеченности

    Собственными оборотными

    средствами (К0) характеризует долю собственных Оборотных средств (чистого оборотного капитала) в оборотных активах

    		 К0 = СОК/ ОА

    ((стр. 490+640+650) –  стр. 190) / стр. 290

    где СОК — собственный

    оборотный капитал;

    ОА — оборотные активы
      0,1 (или10%)

    Чем выше показатель, тем больше возможностей у предприятия в проведении независимой  финансовой политики

    8. Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками (Кобесп. З) характеризует в какой степени запасы предприятия сформированы за счет собственных средств и нуждаются в привлечении заемных Кобесп.з  =СОК/З (в т.ч. НДС по преобретенным  ценностям) 

    (стр.490+640+650 – стр.190) / (стр.210+220) 

    3 — запасы;

    		 0,6 – 0,8
 
 

Приложение 8 

Таблица 1 
 

Показатели  рентабельности деятельности предприятия 

    Показатель Расчетная формула Источник информации (коды строк формы № 1 и № 2)
    Рентабельность  капитала (экономическая рентабельность),% Рк=Рд.н./Кср.

    Рд.н. – прибыль  до налогогоблажения

    Кср.-среднегодовая  стоимость капитала

    		 Рк = (ф.№2 стр. 140) / ф.№1 0,5*(стр.300н.г.+300к.г.)
    Рентабельность  капитала по чистой прибыли,% Рк=Рч./Кср.

    Рч – чистая прибыль 

    		 Рк = (ф.№2 стр. 190) / ф.№1 0,5*(стр.300н.г.+300к.г.)
    Рентабельность  собственного капитала (финансовая рентабельность),% Рск=Рч/СКср.

    СКср. - среднегодовая  стоимость собственного капитала

    		 Рск = (ф.№2 стр. 190) / (ф.№1 0,5*(стр.490+640+650н.г. + стр. 490+640+650к.г.)
    Рентабельность внеоборотных активов,% Рва=Рд.н./ ВАср 
     

    Рва=Рч/ ВАср

    		 Рва=(ф.№2 стр.140) / ф.№1 0,5*(стр.190н.г.+стр.190к.г.) 

    Рва=(ф.№2 стр.190) / ф.№1 0,5*(стр.190н.г.+стр.190к.г.)

    Рентабельность  оборотных активов, % Роа=Рд.н./ ОАср 
     

    Роа=Рч/ ОАср

    		 Рва=(ф.№2 стр.140) / ф.№1 0,5*(стр.290н.г.+стр.290к.г.) 

    Роа=(ф.№2 стр.190) / ф.№1 0,5*(стр.290н.г.+стр.290к.г.)

    Рентабельность  заемного капитала, % Рзк= Рд.н./ЗКср. Рзк=(ф.№2 стр.140) / (ф.№1 0,5*(стр.590+610+620+630+660н.г. + стр.590+610+620+630+660к.г.)
    Рентабельность долгосрочных инвестиций, % Ринв= Рд.н./СКср.+ДОср. Ринв=(ф.№2 стр.140)/ ф.№1 0,5*(стр.490+640+650+590н.г. + стр.490+640+650+590к.г.)
    Рентабельность  продаж, % Рn=Рп/N

    Рп – прибыль  от продаж товаров, продукции, работ, услуг

    N – выручка  от продажи товаров, продукции, работ, услуг

    		 Рn=ф.№1 стр.050 / ф.№1 стр.010
 
 
 
 
 
 

Продолжение приложения 8 

Таблица 2

Показатели  деловой активности предприятия

    Наименование

    показателя

    		 Что

    показывает

    		 Как

    рассчитывается

    		 Интерпретация

    показателя

    Коэффициент

    оборачиваемости

    оборотных активов

    		 Показывает, сколько  рублей выручки от продажи снимается  с каждого рубля оборотного капитала Коб.ОА=ВР/ ср.ОА 

    Коб.ОА=ф.№2 стр.010/ ф.№1 0,5х(стр.290н.г + 290 к.г.)

    		 Нормативного  значения нет.

    Показатель зависит  от индивидуальных особенностей деятельности предприятия

    Коэффициент

    оборачиваемости

    собственного  капитала

    		 Скорость оборота  вложенного собственного капитала или  активность денежных средств, которыми рискуют акционеры Коб.СК= ВР/ ср.СК 

    Коб.СК=  ф.№2 стр.010 / ф.№1 0,5х(стр.490, 640, 650н.г + 490, 640, 650 к.г.

    		 Нормативного  значения нет.

    Показатель индивидуален для каждого предприятия

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Приложение 9 

Таблица 1

STEP – анализ

    Факторы Возможности Угрозы Стратегия фирмы
    Социальные:
     
Экономические:
     
Политические:

    1.

    2.

    3.

      
Технологические:
     

Информация о работе Финансово-экономическая отчетность в деятельности предприятия