Анализ влияния мероприятий на технико-экономические результаты деятельности предприятия на примере ОООООО «Татнефть-ЛениногорскРемСерв

12

1.      ПОНЯТИЕ О ПРЕДПРИЯТИИ

1.1. Краткая характеристика производственной деятельности

ООО «Татнефть-ЛениногорскРемСервис» является структурным подразделением производственного объединения ОАО «Татнефть». Действует на принципах полного хозрасчёта, самофинансирования и самоокупаемости и является юридическим лицом, пользуется правами и выполняет обязанности связанные с его деятельностью, обладает обособленной частью общенародной собственности и имеет отдельный баланс.

Главной задачей ООО «Татнефть-ЛениногорскРемСервис» является наиболее полное удовлетворение потребности обслуживаемых НГДУ в КРС и работах по повышению нефтеотдачи пластов на основе использования достижений науки, техники и технологии передового опыта работы.

ООО «Татнефть-ЛениногорскРемСервис» руководствуясь договорными объёмами работ, самостоятельно формируют производственную программу, принимает решение по более полному использованию мощностей, достижению высоких конечных результатов и получения хозрасчетного дохода, который является источником производственного и социального развития трудового коллектива. Предусматривает развитие производственных мощностей, необходимых для выполнения потребностей НГДУ в КРС и ПНП за счёт централизованных, собственных и заёмных средств. Определяет потребность в МТС и обеспечивает выполнение производственной программы материальными ресурсами, полученными по выделенным лимитам и фондам, а так же приобретенным в порядке основной торговли и по прямым связям с предприятиями-поставщиками. Имеет печать со своим наименованием и изображением герба РФ.

Под структурой аппарата управления предприятием понимается совокупность органов управления, а также система их взаимосвязей и взаимодействия. Отдельные органы и аппарат управления в целом формируют, исходя из наличия определенных функций, объема работ, масштаба управляемости и особенностей объекта управления, свою деятельность.

Структура управления ООО «Татнефть-ЛениногорскРемСервис» построена по тем же принципам, что и структура управления любым промышленным предприятием.

Во главе общества стоит начальник. В его компетенцию входит принятие управленческих решений по организации и реорганизации производства на предприятии. Он самостоятельно принимает административные решения, принимает и увольняет работников и ИТР, контролирует деятельность заместителей и главного бухгалтера.

Главный инженер – первый заместитель начальника, подчиняется непосредственно начальнику. Назначается и увольняется тоже по представлению начальника. Ему непосредственно подчиняются службы: технологическая, производственная, главного механика, главного энергетика, служба охраны труда и техники безопасности.

Главный бухгалтер – подчиняется непосредственно начальнику, назначение и увольнение осуществляется начальником общества, согласованно с главным бухгалтером ОАО «ТАТНЕФТЬ», которому подчиняется по отчётности. Главной задачей главного бухгалтера является организация бухучёта финансово-хозяйственной деятельности общества и обеспечение контроля за наличием и движением имущества, использованием материально-финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами, точный учёт результатов финансово- хозяйственной деятельности управления, правильное начисление и своевременное представление в налоговые органы расчёты и требуемую отчётность.Заместитель начальника по коммерческим вопросам – относится к категории руководителей, назначается и освобождается приказом начальника. Он осуществляет руководство финансово-хозяйственной деятельностью предприятия в области МТО, заготовки сырья на хранение, средств производства на рынке и по договорам поставки, транспортно- административное обслуживание, обеспечивая эффективное и целевое использование материальных и финансовых ресурсов, снижение их потерь, ускорение оборачиваемости оборотных средств, контролирование своевременного погашения кредиторской задолженности и руководит разработкой мер по предупреждению их образования.

Заместитель начальника по общим вопросам – назначается из объединения по представлению начальника ООО «Татнефть-ЛениногорскРемСервис». Основной задачей является организация своевременного обеспечения производства необходимыми материалами, хозяйственным инвентарём, транспортом, решение жилищно-бытовых вопросов, организация развития подсобного хозяйства и вахтовых перевозок, выполнение плана, координация деятельности подчиненных отделов, создание работниками условий для повышения квалификации в соответствии с требованиями и работой в условиях хозяйственной реформы, а так же для проявления ими инициативы и творчества.

Главный геолог – заместитель начальника, назначается и увольняется генеральным начальником АО «ТАТНЕФТЬ» по представлению начальника с согласием главного геолога объединения. Главной задачей является выполнение установленного плана по КРС, определение рациональной технологии проведения работ по повышению нефтеотдачи пластов и КРС в соответствии с установленным объемом и номенклатурой, с учётом результатов промысловых гидродинамических и геофизических исследований скважин и особенностей геологического строения месторождений, организация состояния совместно с НГДУ план-графиков в соответствии с планом, номенклатурой, добычей нефти, создание условий для повышения квалификации в соответствии с требованиями технического прогресса.

Главный энергетик – главной задачей является организация бесперебойного электроснабжения производственных объектов, анализ и разработка перспективных и годовых планов потребления энергоресурсов, организация работ и службы метрологии, проведение метрологического надзора, обеспечение подразделения и объектов управления бесперебойной радио- и телевизионной связью.

Главный механик – основной задачей является техническое и методическое руководство деятельностью всей механоремонтной и эксплуатационной службами предприятия по ремонту, обслуживания и эксплуатации оборудования, повышению эффективности его использования, координации деятельности сотрудников отдела, рациональное их расстановка, созданию условий для проявления ими инициативы и творчества, повышения квалификации.

              Начальник экономического отдела – по административно хозяйственным вопросам подчиняется начальнику и по производственным вопросам – главному бухгалтеру. Назначается и увольняется приказом начальника по согласованию с генеральным начальником. Главной задачей является организация и совершенствование планово-экономической работы на предприятии, методическое руководство с разработкой текущих и перспективных планов развития производства, анализ и обобщение результатов работы, использование выявленных резервов, повышение эффективности производства, координация деятельности сотрудников отдела, рациональная их расстановка, создание условий для проведения ими инициативы и творчества, повышение их деловой квалификации.

Начальник отдела труда и заработной платы и кадров – главной задачей является совершенствование организации труда и управление производством, внедрение прогрессивных форм и систем заработной платы и материального стимулирования, организация работ по кадровому обеспечению, моральное и материальное стимулирование работников предприятия.

Главный технолог – подчиняются главному инженеру, и руководит технологической службой. Назначается и увольняется по представлению главного инженера по приказу начальника. Основной задачей главного технолога является технологическое обеспечение выполнения производственных планов по КРС в целом по управлению, определение рациональной технологии КРС и её совершенствования, внедрение новой технологии, ценных рационализаторских предложений по технологии своего предприятия, пропаганда достижений науки и передовых технологических процессов.

Начальник геологического отдела – назначается и увольняется по представлению главного геолога. Основная задача – выполнение государственного плана по КРС в соответствии с установленным объёмом и номенклатурой, определение рациональной технологии проведения работ по повышению нефтеотдачи пластов и участие в разработке технологии по другим видам КРС с учётом результатов промысловых гидродинамических и геофизических исследований скважин и особенностей геологического строения месторождения, организация составления совместно с НГДУ план-графиков соответствии с номенклатурой, добычей нефти, создание работникам отдела условий для повышения квалификации в соответствии с требованиями технического прогресса.

Начальник отдела МТС – назначается и увольняется начальником по представлению заместителя начальника по общим вопросам. Он осуществляет свою работу в соответствии с планом работы групп обеспечения, приказами распоряжениями, указаниями предприятий и вышестоящих органов, правилами внутреннего распорядка. Главной задачей начальника отдела МТС является определение потребности предприятия в МТС и своевременное обеспечение производственных подразделений материальными ресурсами.

Производственная структура предприятия представлена на рисунке 1.

Производственная структура – это форма организации производственного процесса, которая находит свое выражение в делении предприятия на производственные подразделения (участки, цехи, производства), а также в их связи, построении и размещении на промышленной площадке.

К производственной структуре предприятия предъявляют ряд требований. Прежде всего, она должна быть относительно простой и одновременно обеспечивать специализацию всех подразделений предприятия. Этому соответствует экономически и технически обоснованный состав основного и вспомогательного производства, рассматриваемый как важнейший составляющий элемент производственной структуры предприятия.

Рисунок 1 - Производственная схема ООО «Татнефть-ЛениногорскРемСервис»

Основное производство ООО «Татнефть-ЛениногорскРемСервис» объединяет четыре цеха по повышению нефтеотдачи пластов и капитальному ремонту скважин, осуществляющие все технологические процессы по обслуживанию месторождений. Предметом деятельности цехов ПНП и КРС является обеспечение на основе внедрения достижений науки и техники, а также передового опыта, высоких темпов работ по повышению нефтеотдачи пластов и капитальному ремонту скважин, совершенствование существующих методов и разработка новых технологических схем по ПНП и КРС, совершенствование системы планирования и экономического стимулирования для достижения наибольшей экономической эффективности при наименьших затратах.

Вспомогательное производство объединяет цеха и участки, обслуживающие основное производство с целью обеспечения непрерывного и ритмичного функционирования основного производства.

В состав вспомогательного производства входят подразделения, обеспечивающие предприятие всеми видами энергии и выполняющие всевозможные услуги (ремонт, транспорт, складирование материальных ценностей).

Прокатно-ремонтный цех оборудования и инструмента занимается организацией чёткой и сглаженной работы всех подразделений цеха по обеспечению основного и вспомогательного производства исправным оборудованием и механизмами, техническим обслуживанием и ремонтом механической части оборудования в установленные сроки, совершенствование существующего оборудования, инструмента и разработкой нового.

Участок по гидроразрыву пластов. Основной задачей участка является организация и проведение работ по гидравлическому разрыву пласта при капитальном ремонте скважин, эффективная эксплуатация оборудования, является структурным подразделением АТЦ.

Автотранспортный цех – предметом деятельности является транспортное обслуживание и выполнение работ специальной техники, обеспечение выполнения технологических операций специальным транспортом и гусеничной техникой цехами КРС, БПО и других предприятий, организаций и структурных единиц АО «Татнефть» по согласованию с руководством ООО «Татнефть-ЛениногорскРемСервис».

Прокатно-ремонтный цех электромеханического и эксплуатационного оборудования состоит из бригад по проведению промысловых исследований и экспресс методов по ремонту и обслуживанию электрооборудования и контрольно-измерительных приборов по ремонту зданий и сооружений. ПРЦЭМиЭО подчиняется главному энергетику. Предметом деятельности ПРЦЭМиЭО является обеспечение бесперебойным энергоснабжением, теплоснабжением производственных подразделений.

Служба материально-технического снабжения подчиняется заместителю начальника по общим вопросам. Основными задачами является комплексное, своевременное и равномерное обеспечение потребности управления качественными средствами производства, обеспечение наиболее полного и экономного использования в управлении материальных ресурсов, рациональная организации работы снабженческой службы управления.

На предприятиях по ПНП и КРС вспомогательное производство отличается большой сложностью и значительными размерами. Так, вспомогательное хозяйство занимает значительную часть территории предприятия, а численность работающих в этих подразделениях составляет 55- 60% всего рабочего персонала.

Состав и масштабы вспомогательного производства зависят от размеров предприятия и внутренних производственных связей всех подразделений.

Организационная структура ООО «Татнефть-ЛениногорскРемСервис» на 2011 год приведена в приложении 1 данного курсового проекта.

1.2. Анализ основных технико-экономических показателей предприятия

Технико-экономические показатели - система измерителей, характеризующая материально-производственную базу предприятий (производственных объединений) и комплексное использование ресурсов. Технико-экономические показатели  применяются для планирования и анализа организации производства и труда, уровня техники, качества продукции, использования основных и оборотных фондов, трудовых ресурсов; являются основой при разработке техпромфинплана предприятия, установления прогрессивных технико-экономических норм и нормативов. Технико-экономические показатели делятся на общие (единые) для всех предприятий и отраслей; и на специфические, отражающие особенности отдельных отраслей.

К общим показателям относятся коэффициенты энерговооружённости труда и электровооружённости труда уровень механизации и специализации производства и т.д.

Перечень специфических отраслевых технико-экономических показателей, как правило, определяется в соответствующих отраслевых формах и планах. Так, например, для предприятий, занимающихся капитальным ремонтом скважин присущи такие технико-экономические показатели как: количество отремонтированных скважин, стоимость одного бригадо-часа, стоимость одного капитального ремонта, количество скважин на 1 вахту КРС и т.д.

Основные технико-экономические показатели ООО «Татнефть-ЛениногорскРемСервис» за 2008-2009 гг. приведены в таблице 1.1.

Таблица 1.1

Анализ основных технико-экономических показателей предприятия

На основании таблицы 1.2, можно сделать вывод о том, что выручка предприятия от оказания работ, услуг, реализации продукции в 2009 году выросла на 74239 тыс.руб., что составило 4,5% и полное выполнение плана на 2009 год.

Себестоимость работ выросла на 59056 тыс.руб., однако рост этого показателя связан скорее с повышением объема производства и оказываемых услуг, т.к. прибыль предприятия тоже выросла на 17,7% относительно 2008 года. В связи с этим наблюдается увеличение рентабельности на 0,8%, показатель которой в 2009 году равен 6,3%.

Количество отремонтированных скважин резко сократилось и составило 385 штук против 615 скважин в 2008 году. Однако годовой план по числу КРС выполнен на 102,1%. Сократилось и количество операций по ГРП со 131 до 123. Зато увеличилось количество пробуренных скважин малого диаметра на 13 скважин и составляет в 2009 году 51 скважину.

Производительность труда выросла на 109,8% и составила 1921,3 тыс.руб./чел. против 1749,8 тыс.руб./чел. в 2008 году.

Резко снизилось количество отработанного времени в 2009 году. В 2008 этот показатель составлял 216,898,6 бр.-часов, а в 2009 равен 166400,8 бр.-часов, что составляет лишь 76,7% от отработанного времени в 2008 году. Это можно объяснить резким сокращением количества КРС и операций по ГРП.

Численность предприятия  сократилась на 45 человек. Больше всего было сокращено работников по КРС – 87 работников. А количество занятых в бурении выросло почти вдвое (в 2008 году – 66 чел., в 2009 – 113 чел.). Это опять же объясняется сокращением количества капитальных ремонтов и увеличением количества пробуренных скважин малого диаметра. Все это произошло, несмотря на то, что плановая численность в 2009 году должна была возрасти до 985 человек.

Сокращение численности позволила вырасти показателю средней заработной платы одного работающего на 6,6%. В 2009 году этот показатель составил 26521 руб., что на 1650 рублей больше чем в 2008 году и на 5263 больше планового показателя.

2. АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДАННЫХ ТОВАРОВ, ВЫПОЛНЯЕМЫХ РАБОТ, ОКАЗЫВАЕМЫХ УСЛУГ

2.1. Анализ себестоимости по смете затрат

Смета затрат на производство и реализацию продукции составляется в целях определения общей суммы затрат предприятия по экономическим элементам и взаимной увязки этого раздела с другими разделами бизнес-плана предприятия. В смету затрат включаются затраты основных и вспомогательных подразделений предприятия, участвующих в производстве промышленной продукции, а также в выполнении работ и услуг непромышленного характера как для хозяйств своего предприятия, так и для сторонних организаций, затраты на освоение производства новых изделий, затраты на подготовку производства, затраты на сбыт продукции.

Составление сметы затрат начинается с разработки смет затрат вспомогательных цехов, так как их продукция потребляется основными цехами предприятия и затраты этих цехов включаются в себестоимость продукции основных производственных цехов. Затем рассчитываются сметы затрат по основным цехам предприятия, на базе которых формируется производственная смета затрат и определяются показатели себестоимости товарной и реализуемой продукции. Основой разработки сметы затрат служит классификация затрат по экономическим элементам. Элементами сметы являются материальные затраты, затраты на оплату труда, страховые взносы, амортизация основных фондов и прочие затраты.

Смета затрат на производство ООО «Татнефть-ЛениногорскРемСервис» за 2008-2009 гг. в динамике приведена в таблице 2.1.

На основании таблицы 2.1 можно сделать вывод о том, что затраты, зависящие от деятельности предприятия в 2009 году, по сравнению с 2008 сократились на 9881 тыс.руб.

12

Таблица 2.1             

Смета затрат ООО «Татнефть-ЛениногорскРемСервис»

12

На это оказало влияние 3 фактора: снижение расходов на оплату труда, сокращение прочих денежных расходов и уменьшение затрат на приобретения топлива со стороны. Наибольшее влияние на уменьшение затрат, зависящих от деятельности предприятия оказало сокращение прочих денежных расходов на 38898 тыс.руб.

Также существенное влияние на снижение затрат оказало уменьшение затрат на оплату труда на 14339 тыс.руб., чуть меньшее влияние – 727 тыс.руб. оказало снижение затрат на приобретение топлива со стороны.

На увеличение затрат, зависящих от деятельности предприятия, оказало влияние увеличение 4 факторов: затрат на вспомогательные материалы на 38881 тыс.руб., амортизационных отчислений на 1725 тыс.руб., затрат на приобретение электроэнергии со стороны на 623 тыс.руб. и увеличение затрат на услуги производственных единиц на 2854 тыс.руб.

Затраты, независящие от деятельности предприятия, в 2009 году увеличились на сумму 54408 тыс.руб. Произошло это за счет резкого увеличения затрат на арендную плату – 67817 тыс.руб. Еще 2 фактора оказали влияние на уменьшение затрат: расходы на оплату труда – 4537 тыс.руб., прочие денежные расходы – 8872 тыс.руб., однако этого оказалось недостаточно для того, чтобы «перекрыть» затраты на арендную плату.

Таким образом, затраты на производство за рассматриваемый период выросли на 57743 тыс.руб. Однако произошло это за счет увеличения затрат, независящих от деятельности предприятия, а значит предприятие никак не могло оказать влияние на их сокращение. Затраты же зависящие от деятельности предприятия сократились на 9881 тыс.руб., что можно охарактеризовать как явление положительное, значит предприятие может управлять затратами и прилагает все усилия к их сокращению. Также стоит отметить, что ключевым фактором в повышении общих затрат на производство стало увеличение затрат на арендную плату на 67817 тыс.руб.

2.2. Анализ себестоимости одного бригадо-часа

Проведем анализ себестоимости одного бригадо-часа по ООО «Татнефть-ЛениногорскРемСервис  за 2008-2009 г.г. (табл. 2.2).

В 2009 году себестоимость одного бригадо-часа увеличилась на 4884,03 тыс. руб., в связи с ростом накладных расходов, а также уменьшением нормативного времени КРС.

Таблица 2.2

Распределение фактических затрат на 1 бригадо-час без учета незавершенного производства

              В 2009 году стоимость одного бригадо-часа КРС увеличилась на 4884,03 рубля и составила 12432,5 руб. Во многом это произошло за счет сокращения нормативного времени КРС на 71792,5 бригадо-часов. Поэтому даже при сокращении отдельных статей калькуляции за рассматриваемый период, себестоимость одного бригадо-часа возрастала. Так, например, прямые расходы сократились на 90997 тыс.руб., однако это повысило себестоимость одного бригадо-часа на 2530,6 руб., тогда как увеличение накладных расходов на 96770 тыс.руб. повысило стоимость одного бригадо-часа на 2353,38 тыс.руб.

Далее проведем факторный анализ калькуляции производственной себестоимости КРС по формуле:

                                                                      (2.1)

где: С/ – себестоимость 1 бригадо-часа (руб.);

НtКРС – нормативное время КРС (бригадо-час).

1.      Находим базовое значение производственной себестоимости КРС:

2. Определяем влияние изменения следующих факторов:

а) себестоимости 1 бригадо-часа:

б) нормативного времени КРС:

3. Определяем общее изменение производственной себестоимости КРС:

,

в том числе за счет изменения:

а) себестоимости 1 бригадо-часа:

б) нормативного времени КРС:

4. Проверяем общее изменение производственной себестоимости КРС:

Производственная себестоимость КРС повысилась в 2009 году и составила 1394187 тыс. руб., что на 5859,509 тыс. руб. выше, чем в 2008 году.

В результате роста себестоимости 1 бригадо-часа на 4884,03 руб. производственная себестоимость КРС увеличились на 2286744,536 тыс. руб. В большей степени на снижение данного показателя повлияло снижение нормативного времени КРС на 71792,5 бригадо-час.

2.3. Маржинальный анализ

Сущность маржинального анализа заключается в анализе соотношения объема продаж (выпуска продукции), себестоимости и прибыли на основе прогнозирования уровня этих величин при заданных ограничениях. В его основе лежит деление затрат на переменные и постоянные.

Основной категорией маржинального анализа является маржинальный доход. Маржинальный доход (прибыль) — это разность между выручкой от реализации (без учета НДС и акцизов) и переменными затратами. Иногда маржинальный доход называют также суммой покрытия — это та часть выручки, которая остается на покрытие постоянных затрат и формирование прибыли. Чем выше уровень маржинального дохода, тем быстрее возмещаются постоянные затраты и организация имеет возможность получать прибыль.

Маржинальный доход (М) рассчитывается по следующим формулам:

                            (2.2)

              ,              (2.3)

где В — выручка от реализации;

Зпер — совокупные переменные затраты;

П – прибыль;

Зпост – совокупные постоянные затраты.

Маржинальный доход можно рассчитать не только на весь объем выпуска в целом, но и на единицу продукции каждого вида (удельный маржинальный доход). Экономический смысл этого показателя — прирост прибыли от выпуска каждой дополнительной единицы продукции

Найденные значения удельных маржинальных доходов для каждого конкретного вида продукции важны для менеджера. Если данный показатель отрицателен, это свидетельствует о том, что выручка от реализации продукта не покрывает даже переменных затрат. Каждая последующая произведенная единица данного вида продукции будет увеличивать общий убыток организации. Если возможности значительного снижения переменных затрат сильно ограничены, то менеджеру следует рассмотреть вопрос о выведении данного товара из ассортимента предлагаемой организацией продукции.

Методика маржинального анализа базируется на изучении соотношения между тремя группами важнейших экономических показателей:  издержки,  нормативное время, и прибыль, а также прогнозирование величины каждого из этих показателей при заданном значении других.

2.3.1 Графический и аналитический способ определения точи безубыточности

При графическом методе нахождение точки безубыточности (порога рентабельности) сводится к построению комплексного графика «затраты – объем производства – прибыль». Последовательность построения графика заключается в следующем:

– наносим на график линию постоянных затрат, для чего проводим прямую, параллельную оси абсцисс;

– выбираем какую-либо точку на оси абсцисс, т.е. какую-либо величину объема. Для нахождения точки безубыточности рассчитываем величину совокупных затрат (постоянных и переменных). Строим прямую на графике, отвечающую этому значению;

– вновь выбираем любую точку на оси абсцисс и для нее находим сумму выручки от реализации. Строим прямую, отвечающую этому значению.

Точка безубыточности на графике – это точка пересечения прямых, построенных по значению затрат и выручки.

Далее найдем графическим способом точку безубыточности и зону безопасности ООО «Татнефть-ЛениногорскРемСервис» за 2008 и 2009 гг. и сравним их в динамике. Данные для нахождения точки безубыточности графическим способом и для проведения факторного анализа приведены в таблице 2.3.

Таблица 2.3.

Данные для расчета точки безубыточности за 2008-2009 гг.

Рисунок 2.1. «Построение точки безубыточности ООО «Татнефть-ЛениногорскРемСервис» за 2008 год».

              По рисунку 2.1 видно, что предприятию необходимо обслуживать чуть более 570 скважин для того, чтобы каждая следующая приносила прибыль. Однако, это величина на самом деле чуть меньше, поскольку графический метод допускает погрешности. Погрешность в этом случае получается из-за несоблюдения масштаба. В пункте 2.3.2 проведен факторный анализ точки безубыточности, значение которого можно считать абсолютно точным.

Для проведения анализа необходимо сравнить значения точки безубыточности и зоны безопасности в динамике. Для этого построим график для нахождения точки безубыточности ООО «Татнефть-ЛениногорскРемСервис» за 2009 год.

Рисунок 2.2. «Построение точки безубыточности ООО «Татнефть-ЛениногорскРемСервис» за 2009 год».

              Из рисунков 2.1 и 2.2 видно, что значение точки безубыточности в 2009 году по сравнению с 2008 снизилось, что является положительным явлением. Это значит, что предприятию необходимо ремонтировать меньше скважин для того, чтобы начать получать прибыль. Однако произошло это во многом за счет снижения объемов производства (отремонтированных скважин), что нельзя охарактеризовать как положительное явление.

Более полный и детальный анализ точки безубыточности и зоны безопасности можно сделать лишь проведя факторный анализ.

2.3.2. Факторный анализ точки безубыточности и зоны безопасности

Данные для факторного анализа точки безубыточности приведены в таблице 2.3. Модель факторного анализа точки безубыточности выглядит следующим образом:

              ,              (2.4)

где Н – условно-постоянные издержки, тыс.руб.;

Ц – цена одного капитального ремонта, тыс.руб.;

У – удельные переменные издержки, тыс.руб.

              Далее проведем факторный анализ точки безубыточности за 2008-2009 гг.

,

в том числе за счет изменения:

а) условно-постоянных издержек:

б) цены на проведение одного КРС:

в) удельных переменных издержек:

Вывод: Значение точки безубыточности в 2009 году по сравнению с 2008 снизилось, что само по себе хорошо, так как предприятию пришлось ремонтировать меньше скважин для покрытия затрат. Этому способствовало 2 фактора: снижение условно-постоянных издержек на 114879 тыс.руб., что привело к снижению значения точки безубыточности на 182,27 скважины; повышение цены на проведение одного КРС на 123,5 тыс.руб., что привело к снижению точки безубыточности на 58,71 скважины. Фактором увеличения значения точки безубыточности является повышение удельно-переменных затрат на 74,37 тыс.руб., которое увеличило значение точки безубыточности на 32,8 скважины. Всего же значение точки безубыточности уменьшилось на 208,18 скважины.

Теперь проведем факторный анализ зоны безопасности за 2008-2009 гг.

Модель факторного анализа зоны безопасности выглядит следующим образом:

              ,              (2.5)

где К – объем работ, скв.;

Т – значение точки безубыточности.

, в том числе за счет изменения:

а) объема реализации:

б) условно-постоянных издержек:

в) цены на 1 КРС:

г) удельных переменных издержек:

Вывод: Значение зоны безубыточности (зоны безопасности) в 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличилось на 0,00155, что само по себе хорошо, однако увеличение произошло незначительное, слишком маленькое. На увеличение зоны безопасности повлияло 2 фактора. Так, уменьшение объема реализации на 240 скважин привело к увеличению зоны безопасности на 0,001, а увеличение цены на 1 КРС на 0,1516.

Понизили зону безопасности изменение условно-постоянных и удельных условно-переменных издержек. Условно-постоянные снизились на 114879 тыс.руб., что привело к уменьшению зоны безопасности на 0,067, а повышение удельно-переменных на 74,37 тыс.руб./скв. привело к уменьшению зоны безопасности на 0,084.

12

3. АНАЛИЗ ВЛИЯНИЯ ВНЕДРЕНИЯ НОВЫХ ПРОГРЕССИВНЫХ ТЕХНОЛОГИЙ НА ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ ПРЕДПРИЯТИЯ

3.1. Методика оценки экономической эффективности внедрения новой техники и технологии

Расчеты экономической эффективности мероприятий по внедрению новой техники производятся для:

а) определения наиболее эффективных направлений и установления очередности осуществления мероприятий по развитию техники;

б) выбора наиболее экономически эффективных вариантов осуществления мероприятий по развитию техники;

в) определения годовой экономии от внедрения новой техники;

г) определения влияния внедрения новой техники на показатели плана и на технико-экономические показатели.

Эти задачи решаются при помощи основных показателей экономической эффективности, базы для их сравнения, дополнительных показателей и нормативных сроков окупаемости.

Основными показателями экономической эффективности, предназначенными для оценки экономической эффективности внедрения новой техники и технологии являются:

а) капитальные вложения, необходимые для осуществления мероприятий;

б) себестоимость продукции;

в) сроки окупаемости капитальных вложений на осуществление мероприятий и соответственные коэффициенты эффективности;

г) производительность труда.

В дополнение к основным стоимостным показателям эффективности капитальных вложений при выборе экономически наиболее эффективных вариантов могут быть использованы также натуральные показатели (удельный расход топлива, энергии, сырья и материалов, трудоемкость продукции и количество высвобождаемых рабочих, использование оборудования и производственных площадей, применение прогрессивных строительных конструкций и т.д.).

Решение указанных задач основано на сравнении внедряемого варианта с исходной базой. Поэтому правильный выбор базы сравнения является важной предпосылкой получения надежных результатов определения экономической эффективности внедряемого мероприятия.

При определении экономической эффективности мероприятий по внедрению новой техники и технологии на предприятиях должны быть получены ответы на два вопроса: 1) насколько технически прогрессивно данное мероприятие и должно ли оно быть принято к внедрению; 2) какова величина экономического эффекта, который получит предприятие от внедрения этого мероприятия в конкретных условиях.

При решении вопроса о целесообразности усовершенствования или модернизации существующей техники сравнение должно проводиться с лучшей отечественной или зарубежной техникой, а также с существующей техникой до ее усовершенствования или модернизации.

При сравнении вариантов с разными объемами продукции сумма капитальных вложений и себестоимость годовой продукции по варианту с меньшим объемом производства должна быть скорректирована до сопоставимого (т.е. одинакового) объема производства. Для этой цели к величине капитальных вложений по варианту с меньшим объемом производства или в случае роста объема продукции в сравнении с действующим производством должны быть добавлены дополнительные вложения в основные и оборотные фонды, которые потребовались бы для доведения годового объема производства до сопоставимого уровня. Корректирование себестоимости единицы продукции по варианту с меньшим объемом производства производится в основном за счет изменения величины условно-постоянной части накладных расходов в калькуляции продукции.

Если увеличение объема производства является непосредственным результатом данного мероприятия, показатели исходного варианта не корректируются. В этом случае в расчет экономического эффекта войдет также относительная экономия условно-постоянной части расходов.

Экономический эффект от применения новой техники и технологии на ООО «Татнефть-ЛениногорскРемСервис» формируется за счет экономии времени на проведении работ и за счет сокращения затрат на различные материалы, необходимые для осуществления технологии. Экономический эффект рассчитывается согласно основных положений РД 39-01/06-0001-89 «Методические рекомендации по комплексной оценке мероприятий, направленных на ускорение научно-технического прогресса в нефтяной промышленности» по следующей формуле:

                            ЭТ = РТ  - ЗТ,              (3.1)

где               ЭТ – экономический эффект от осуществления мероприятия;

              РТ - стоимостная оценка результатов осуществления мероприятия;

              ЗТ - стоимостная оценка затрат на осуществление мероприятия.

Стоимостная оценка результатов осуществления мероприятия выражается в экономии эксплуатационных затрат вследствие сокращения продолжительности работ, связанных с применением новой технологии

Стоимостная оценка затрат представлена удельными затратами на НИОКР и стоимостью материалов и ресурсов, необходимых для проведения мероприятия.

3.2. Расчет экономической эффективности применения новых прогрессивных технологий

3.2.1. Расчет экономической эффективности от внедрения беспромывочной системы очистки забоя при КРС

Одним из основных этапов проведения капитального ремонта скважин является очистка забоя скважины от грязешламовых отложений. Кроме того, в ходе ведения ремонтных работ зачастую возникает необходимость решения аналогичных задача: очистка «головы» аварийного оборудования, удаление цементного шлама после бурения цементных мостов, удаление песчаных пробок, удаление продуктов реакции кислот после ОПЗ.

Нередко применение традиционных методов промывки скважин технологической жидкостью представляется невозможным вследствие их низкого пластового давления и интенсивных поглощений промывочных растворов. Для решения этих задач широко применяется технология гидровакуумной желонки, работа которой осущетсвляется за счет перепада давления скважинной жидкости и статической камеры оборудования. Статической камерой гидрожелонки служит колонна НКТ. Статическая камера перекрыта снизу клапаном нажимного действия.

Открытие клапана осуществляется разгрузкой части веса оборудования на забой скважины. При этом происходит всасывание раствора и различных предметов с забоя скважины. Всасывание раствора производится через воронку с откидным клапаном в приемную камеру. Откидной клапан позволяет удерживать содержимое приемной камеры при подъеме оборудования из скважины. В качестве приемной камеры также используется НКТ.

Регулирование всасывающей силы обеспечивается включением в состав компоновки штуцера со сменными втулками различного диаметра. Штуцер обеспечивает регулируемую безударную нагрузку на призабойную зону пласта, предотвращает его нарушение и вынос сцементированных частиц. Включение в состав компоновки сбивного клапана позволяет производить подъем инструмента без сифона.

Простота и надежность конструкции желонки при соблюдении технологической инструкции по использованию позволяет производить технологические операции с эффективностью, приближенной к 100%. Гидровакуумная желонка позволяет:

1)     эффективно очистить забой скважины от шлама, песка, окалины, мелких предметов без промывки;

2)     Эффективно очистить ПЗП от фильтратов бурового раствора, продуктов химической реакции;

3) снижать забойное давление и вызвать приток из пласта.

Технология применения гидровакуумной желонки позволяет добиться положительных результатов, как в скважинах с нормальным пластовым давлением, так и с низким, в которых применение обычной промывки невозможно.

Экономический эффект достигается за счет экономии затрат на промывку забоя.

Таблица 3.1

«Расчет экономической эффективности от внедрения беспромывочной системы очистки забоя при КРС»

Как видно из таблицы 3.1, экономический эффект от внедрения беспромывочной системы очистки забоя составил 451124 рубля. Эффект был достигнут за счет экономии затрат на промывку забоя от шлама. При этом экономия воды составила 36800 рублей, а экономия прочих ресурсов составила 414324 рубля. Также стоит отметить, что время на проведение очистки сократилось на 1,6 часа.

3.2.2. Расчет экономической эффективности от внедрения технологии опрессовки эксплуатационных колонн снижением уровня с использованием пакера с заглушкой выше гидравлического якоря пакера

В настоящее время при производстве работ по герметизации эксплуатационных колонн необходимо подтвердить качество выполненных работ снижением уровня жидкости в скважине и его прослеживанием в течение 24 часов. Необходимым условием является отсечение интервала вскрытого продуктивного пласта разделительным цементным мостом. При этом возникают затраты связанные с привлечением тампонажной техники для установки моста, ОЗЦ, последующего его разбуривания. Суммарное время, затраченное на эти работы, составляет порядка 35-40 бригадо-часов (в зависимости от глубины). Данное мероприятие позволяет производить герметизацию эксплуатационных колонн на добывающих скважинах без установки отсекающих цементных мостов. Для этого производится временное отключение интервалов перфорации отсыпкой (намывом) песчаного моста.

Песчаный мост позволяет предотвратить поглощение жидкости и тампонажного материала в интервалы перфорации, и опрессовывать эксплуатационные колонны избыточным давлением после разбуривания цементного моста в интервале нарушения. Исключить влияние пласта при опрессовке эксплуатационной колонны снижением уровня позволяет исключить компоновка: пакер с заглушкой выше гидравлического якоря пакера. Эффект по данному мероприятию достигается за счёт исключения выполнения ряда технологических операций:

- сокращение СПО НКТ;

- установка отсекающего цементного моста;

- разбуривание цементного моста с ВЗД.

              Далее в таблице 3.2 приведен расчет экономической эффективности от проведения этого мероприятия.

Таблица 3.2

«Расчет экономической эффективности от внедрения технологии опрессовки эксплуатационных колонн снижением уровня с использованием пакера с заглушкой выше гидравлического якоря пакера»

              На основании таблицы 3.2 можно сделать вывод о  том, что проведение данного мероприятия крайне выгодно. Экономический эффект составил 5219199,2 рубля. Эффект был достигнут за счет сокращения времени опрессовки эксплуатационных колонн. За счет проведения опрессовки по этой технологии время работы сократились вдвое, и составило 38,5 часов. За год же было сэкономлено 1078 часов, что дало экономический эффект в размере 4744278 рублей. Также эффект был достигнут за счет снижения стоимости работ на 1779721 рубль.

3.2.3. Расчет экономической эффективности от внедрения технологии ремонтно-изоляционных работ с применением мостовых пробок ПМ

Применение данного мероприятия направлено на сокращение продолжительности проведения ремонтных работ в скважинах. Эффект достигается за счёт исключения выполнения ряда технологических операций:

- сокращение СПО НКТ;

- намыв и вымыв кварцевого песка;

- установка отсекающего цементного моста;

- рыхление песчаного моста с ВЗД.

              В таблице 3.3 приведен расчет экономического эффекта от внедрения данной технологии.

Таблица 3.3

«Расчет экономической эффективности от внедрения технологии ремонтно-изоляционных работ с применением мостовых пробок ПМ»

По таблице 3.3 видно, что экономический эффект в размере 8262192 рубля был достигнут за счет большой экономии времени при ремонтно-изоляционных работах (до внедрения технологии – 54 часа, после – 25 часов). Годовая экономия, таким образом, составила 1740 часов, что в денежном выражении составляет 7657740 рублей. Эффект был достигнут и за счет снижения стоимости ремонтно-изоляционных работ с применением технологии мостовых пробок ПМ. Экономия составила 2670000 рублей в год. В целом применение данной технологии полностью оправдано.

3.3. Анализ влияния внедрения предлагаемых мероприятий на технико-экономические показатели

              Каждое из предлагаемых мероприятий оказывает существенное влияние на технико-экономические показатели ООО «Татнефть-ЛениногорскРемСервис», сопоставление которых до и после проведения мероприятий приведено в таблице 3.4.

Каждое из предложенных мероприятий направлено на экономию затрат, что нашло отражение в себестоимости произведенной продукции, оказанных услуг, выполненных работ. Наибольшее снижение себестоимости было достигнуто за счет внедрения технологии ремонтно-изоляционных работ с применением мостовых пробок ПМ – 10327,74 тыс.руб. Снижение себестоимости от применения технологии опрессовки эксплуатационной колонны снижением уровня составило 6523,999 тыс.руб., а внедрение беспромывочной системы забоя привело к снижению себестоимости на 563,905 тыс.руб. Всего же себестоимость была снижена на 17415,644 тыс.руб. Соответственно, прибыль предприятия была увеличена на такую же сумму.

Увеличение прибыли привело, в свою очередь к увеличению рентабельности на 1,05%.

Существенно было сокращено отработанное время КРС и после внедрения мероприятий составило 109242,3 бригадо-часов. Технология РИР сократила время на 1740 бр.-часов, технология опрессовки ЭК на 1078 бр.-часов, а применение беспромывочной системы очистки на 80 бр.-часов. Всего же отработанное время, затраченное на КРС, сократилось на 2898 бр.-часов. Это привело к сокращению средней продолжительности одного КРС на 5,14 бр.-часов.

Влияние предложенных мероприятий на технико-экономические показатели и их сопоставление до и после проведения мероприятий предприятия приведены в таблице 3.4.

12

Таблица 3.4

Сопоставление технико-экономических показателей предприятия до и после внедрения мероприятий

12

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

12