Кредиты банков – это непогашенные суммы ссуд различных банков, или обязательства перед банками. В зависимости от срока выдачи различают два вида кредитов: * краткосрочные кредиты организации получают на срок до одного года, как правило – под запасы товарно материальных ценностей, расчетные документы в пути и другие нужды; * долгосрочные кредиты получают на срок более одного года, чаще всего на внедрение новой техники, организацию и расширение производства, механизацию производства и другие цели.

    Займы – это средства, полученные взаймы от других организаций (но не банков) по договорам займа, под векселя и другие обязательства, а также средства от выпуска и продажи облигаций организации. В отличие от кредитов, займы в принципе могут быть и беспроцентными.

    Кредиторская  задолженность – это задолженность организации перед другими организациями и физическими лицами. В зависимости от происхождения различают два вида кредиторской задолженности: обязательства по расчетам и обязательства по распределению валового внутреннего продукта (ВВП). Обязательства по расчетам – это задолженность организации за полученные от других предприятий и лиц ценности, работы и услуги. В частности, к обязательствам по расчетам относят: задолженность перед поставщиками за полученные материалы, товары, оборудование и т.д.; задолженность перед строительно монтажными организациями за выполненные работы по строительству и монтажу основных средств; задолженность за потребленную электроэнергию, отопление, воду, газ; задолженность за телефонные переговоры, за пользование Интернетом (иными словами, за услуги, предоставленные органами связи); и другие виды задолженностей. Как правило, эти обязательства возникают на основании расчетных документов (например, счетов других предприятий), предъявляемых кредиторами данному предприятию, в которых зафиксирована сумма долга за получаемые ценности, работы или услуги. Обязательства по распределению ВВП – это обязательства, которые появляются в связи с тем, что момент возникновения (начисления) некоторых долгов не совпадает со временем их уплаты. Они существенно отличаются от других видов привлеченных средств, так как образуются путем начисления, а не поступают со стороны. Сумма таких обязательств определяется результатами деятельности организации или иными внутренними показателями. Примерами обязательств по распределению являются: задолженность предприятия перед своими работниками по выплате им заработной платы; задолженность перед бюджетом и различными внебюджетными фондами по начисленным, но не уплаченным налогам, сборам и иным обязательным платежам и другие виды задолженности.

2.Анализ состояния имущества предприятия

    Анализ  состояния имущества предприятия  мы рассмотрим на примере компании ООО «Печати»

    Основной  сферой деятельности предприятия является выполнения издательских работ.

    ООО «Печати» производит следующую печатную продукцию: различные буклеты, бланки, сборники, книги и прочие.

    Средняя численность работников за 2006 г. на предприятии составляет 14 человек, а за 2007 г. - 15 человек.

    Уставный  капитал акционерного общества полностью состоит из взносов учредителей-частных лиц.

    Для малого бизнеса характерна диверсификация капитала не только в целях получения  прибыли, но и для обеспечения  его сохранности (гарантии от риска  по другим видам деятельности). В  итоге в сферу деятельности половины предприятий малого бизнеса входит торговля как дополнительный источник прибыли и средств ускорения оборачиваемости капитала. При этом предприятие в качестве основного сохраняют другой профиль работы.

2.1. Оценка структуры баланса

    Таблица 1 - Оценка структуры баланса

Анализируя  данную таблицу, необходимо, прежде всего, отметить, что доля оборотных активов увеличилась, их прирост составил 123,02% по сравнению с базисным периодом при одновременном увеличении их доли в структуре имущества предприятия на 9,81%. Доля внеоборотных активов увеличилась на 46,96%, однако произошло снижение доли их стоимости в имуществе предприятия на 9,81%. Таким образом, можно утверждать, что на конец анализируемого периода произошли изменения, как в абсолютной сумме, так и в структуре оборотных и внеоборотных активов.

    Опережающий рост доли стоимости оборотных активов свидетельствует о наличии тенденции к увеличению оборачиваемости мобильных активов, что повышает вероятность успешной финансовой деятельности предприятия.

    В структуре источников средств наибольший удельный вес имеют заемные средства, причем наблюдается тенденция к его увеличению (с 83,55% до 91,35%). Соответственно доля собственного капитала упала с 16,45% до 8,65% от валюты баланса с одновременным отрицательным изменением в его структуре (-7,8%). Такая структура источников свидетельствует о финансовой неустойчивости предприятия.

    В структуре заемных средств отсутствуют  долгосрочные обязательства и, следовательно, к неудовлетворительному соотношению  собственных и заемных средств  прибавляется низкая маневренность  оборотных средств.

    Таблица 2 - Оценка состава и структуры имущества предприятия

    В структуре оборотных средств отсутствуют запасы и прочие материальные оборотные активы, в то время как 100% оборотных активов составляют денежные средства и расчеты (сумма строк баланса 230+240+250+260). Величина денежных средств и расчетов увеличилась на 123,02% по сравнению с базисным периодом, так же как и величина всех оборотных средств предприятия. Соответственно повысился и ее удельный вес в структуре имущества на 9,81%.

    Дебиторская задолженность занимает более половины удельного веса денежных средств  и расчетов в базисном периоде, однако в отчетном периоде она отсутствует вообще. При этом доля денежных средств возрастает на 52,94% с одновременным увеличением их величины на 373,91%. Это свидетельствует о повышении маневренности оборотных средств предприятия.

    Стоимость реального имущества в данном случае равна стоимости основных средств и имеет аналогичную динамику. Надо отметить, что доля реального имущества в имуществе предприятия довольно низка, что свидетельствует о невысоком производственном потенциале предприятия. Несмотря на то, что данный потенциал увеличился за отчетный период на 46,96%, его доля в структуре имущества уменьшилась на 9,81%.

    Величина  имущества предприятия увеличилась, в основном, за счет увеличения оборотных  средств, о чем свидетельствует  снижение коэффициента соотношения основных и оборотных средств.

2.2. Динамика состава и структуры  источников формирования имущества  предприятия

    Таблица 3 - Динамика состава и структуры  источников формирования имущества  предприятия

    При анализе данной таблицы следует  отметить, что состав собственных  средств не претерпевает изменений  в динамике. Однако их доля в источниках имущества предприятия падает с 16,45% до 8,65%.

Уставный  и добавочный капитал не претерпевают никаких изменений в динамике и составляют соответственно 17,7 и 82,3% от величины собственных средств  предприятия, в то время как нераспределенная прибыль отсутствует.

    В краткосрочных обязательствах, составляющих 100% заемных средств преобладает кредиторская задолженность. Она составляет 72,82% в базисном периоде и 96,40% в отчетном периоде, и одновременно с увеличением ее абсолютной суммы на 175,36%, ее доля в структуре краткосрочных обязательств повысилась на 23,58%. В структуре кредиторской задолженности наибольший удельный вес имеют авансы полученные. В отчетном периоде их доля также выросла на 10,19%.

    Фонды потребления в структуре краткосрочных  обязательств резко падают с 27,18% до 3,60%. Их абсолютная величина при этом уменьшается на 72,43%.

    Наличие собственных оборотных средств  и в базисном и в отчетном периоде  является отрицательным, что свидетельствует  о финансировании оборотных средств  за счет заемного капитала.

    Соотношение заемных и собственных средств  значительно больше 1 и в отчетном периоде увеличилось, что свидетельствует о тенденции с снижению и без того низкой финансовой устойчивости.

    Таблица 4 - Расчет и динамика наличия собственных  оборотных средств