Анализ платежеспособности предприятия ООО «ТехноКрат»

Одним из основных и наиболее радикальных направлений, финансового  оздоровления предприятия является поиск внутренних резервов по увеличению прибыльности торговой деятельности и  достижению безубыточной работы: повышение  качества и конкурентоспособности  товаров, снижение их себестоимости, рациональное использование материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сокращение непроизводительных расходов и потерь.

Основное внимание при  этом необходимо уделить вопросам изучению и внедрению передового опыта  в осуществлении режима экономии, материальному и моральному стимулированию работников в борьбе за экономию ресурсов и сокращение непроизводительных расходов и потерь.

Резервы улучшения финансового  состояния предприятия могут  быть выявлены с помощью маркетингового анализа по изучению спроса и предложения, рынков сбыта и формирования на этой основе оптимального ассортимента и  структуры товаров. А также следует  проработать вариант увеличение доли на существующих рынках сбыта  за счет новых и доступных продуктов.В  особых случаях необходимо провести реинжиниринг бизнес-процесса, т.е. коренным образом пересмотреть программу  по закупке и реализации товаров, материально-техническое снабжение, организацию труда и начисление заработной платы, подбор и расстановку  персонала, управление качеством товаров, рынки сырья и рынки сбыта  товаров, инвестиционную и ценовую  политику и другие вопросы.

3.2 Рекомендации по повышению  платежеспособности ООО «ТехноКрат»

Предприятию необходимо увеличить  собственный капитал за счет привлечения  заемных средств - кредита. Известно, что предприятия, использующие только собственные средства, ограничивают их рентабельность величиной, равной примерно двум третям экономической рентабельности. Предприятие, использующее заемные  средства, может увеличить рентабельность собственных средств в зависимости  от соотношения собственных и  заемных средств в пассиве  баланса и стоимости заемных  средств. Альтернативой заемным  денежным средствам может выступать  лизинг, как форма товарного кредита.

Порядок осуществления платежей по договору лизинга более гибок  по сравнению с кредитными соглашениями: арендатор может рассчитывать получение  своих доходов и совместно  с арендодателем выработать удобную  схему платежей: платежи могут  быть ежемесячными, ежеквартальными  и т. д.; сумма платежа может  быть постоянной или "плавающей", при ее определении может быть учтена даже сезонность использования  предмета лизинга; платежи могут производиться из выручки от реализации продукции, произведений на полученном в лизинг оборудовании).

Лизинг доступен малым  и средним предприятиям, в то время  как получение банковских кредитов на благоприятных для них условиях проблематично, так как они не являются "первоклассными" заемщиками.

ООО «ТехноКрат» нуждается  в приобретении собственного автотранспорта. И здесь можно воспользоваться  услугами лизинга.

Преимущество покупки  автотранспорта в лизинг, очевидно, нет налога на имущество, лизинговые платежи входят в себестоимость. Стоимость имущества, приобретенного в лизинг не включается в остаток  кредиторской задолженности, что улучшает финансовые показатели предприятия-арендатора, и следовательно, позволяет ему  привлечь дополнительные кредитные  ресурсы.

ООО «ТехноКрат» одновременно решает две проблемы: приобретение и финансирование основных средств  и использование их без мобилизации  крупных финансовых ресурсов и без  привлечения кредитов, что позволяет  сохранить соотношение собственных  и заемных средств без риска  нарушения финансовой устойчивости предприятия.

Еще можно порекомендовать  ООО «ТехноКрат», если появятся свободные  денежные средства, вкладывать их в  краткосрочные ценные бумаги. Любое  предприятие должно учитывать два  взаимно исключающих обстоятельства: поддержание текущей платежеспособности и получение дополнительной прибыли  от инвестирования свободных денежных средств. Имея достаточное количество денежных средств на расчетном счете  предприятие обладает способностью оплачивать краткосрочные обязательства. Но с другой стороны, омертвление  финансовых ресурсов в виде денежных средств связано с определенными  потерями -- с некоторой долей  условности их величину можно оценить  размером упущенной выгоды от участия  в каком-либо доступном инвестиционном проекте.

Поэтому было бы не плохо, предварительно изучив рынок ценных бумаг, вложить  денежные средства в краткосрочные  ценные бумаги. И таким образом  пополнить наиболее ликвидные активы. Что, несомненно, улучшит картину  платежеспособности организации, а  также позволит получить дополнительный доход в ближайшем будущем.

 

4. Заключение

финансовый анализ платежеспособность

Профессиональное управление финансами неизбежно требует  комплексного системного изучения финансового  состояния предприятия. В связи  с этим существенно возрастает роль финансового анализа.

Главная цель финансовой деятельности предприятия - наращивание собственного капитала и обеспечение устойчивого  положения на рынке. Для этого  необходимо постоянно поддерживать платежеспособность и рентабельность предприятия, а так же оптимальную  структуру актива и пассива баланса.

Платежеспособность оказывает  положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение  нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому платежеспособность как  составная часть хозяйственной  деятельности направлена на обеспечение  планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной  дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его  использования.

В данной работе мною проведен анализ финансового состояния ООО  «ТехноКрат» за период с 2007 по 2009 год. Отображены финансовые результаты деятельности предприятия, коэффициенты ликвидности, которые намного ниже оптимальных  значений. При оценке финансовой устойчивости видно, что тип устойчивости предприятия  кризисный. У предприятия общая  величина источников формирования запасов, значительно меньше величины запасов  и затрат, что показывает их недостаток к 2010г.

Но, несмотря на очень низкие значения показателей платежеспособности, предприятие справляется со своими финансовыми обязательствами, это  происходит за счет ускорения оборачиваемости  оборотных активов и дебиторской  задолженности. Отсюда следует, что  финансовое состояние в ООО «ТехноКрат»  имеет тенденцию к улучшению.

Также следует обратить внимание, что степень платежеспособности по текущим обязательствам у организации  значительно улучшилась в 2009г., и  данную организацию можно считать  платежеспособной. Согласно рассчитанной модели Альтмана вероятность банкротства  ООО «ТехноКрат» ничтожна.

По результатам анализа  должна быть выработана генеральная  финансовая стратегия и составлен  бизнес-план финансового оздоровления предприятия с целью недопущения  банкротства и вывода его из «опасной зоны» путем комплексного использования  внутренних и внешних резервов.

К внешним источникам привлечения  средств в оборот предприятия  относят факторинг, лизинг, привлечение  кредитов под прибыльные проекты.

Одним из основных и наиболее радикальных направлений, финансового  оздоровления предприятия является поиск внутренних резервов по увеличению прибыльности торговой деятельности и  достижению безубыточной работы: повышение  качества и конкурентоспособности  товаров, снижение их себестоимости, рациональное использование материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сокращение непроизводительных расходов и потерь.

Основное внимание при  этом необходимо уделить вопросам изучению и внедрению передового опыта  в осуществлении режима экономии, материальному и моральному стимулированию работников в борьбе за экономию ресурсов и сокращение непроизводительных расходов и потерь.

Резервы улучшения финансового  состояния предприятия могут  быть выявлены с помощью маркетингового анализа по изучению спроса и предложения, рынков сбыта и формирования на этой основе оптимального ассортимента и  структуры товаров. А также следует  проработать вариант увеличение доли на существующих рынках сбыта  за счет новых и доступных продуктов.

В особых случаях необходимо провести реинжиниринг бизнес-процесса, т.е. коренным образом пересмотреть программу по закупке и реализации товаров, материально-техническое снабжение, организацию труда и начисление заработной платы, подбор и расстановку  персонала, управление качеством товаров, рынки сырья и рынки сбыта  товаров, инвестиционную и ценовую  политику и другие вопросы

 

5. Список литературы

1.Методика проведения  ФНС учета и анализа финансового  состояния и платежеспособности  стратегических предприятий и  организаций. Утверждена Приказом  Минэкономразвития России № 104 от 21 апреля 2006.-248с. 

2.Артеменко В.Г.Финансовый  анализ.- М.: ДИС,2000.-237с.

3.Баканов М.И.  Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика,2006.-304с.

4.Бочаров В.В.Финансовый  анализ.- СПб:Питер ПрессЮ 2007.-152с.

5.Грачев А.В. Анализ  и управление финансовой устойчивости  предприятия, - М.: Финансы и статистика, 2004.-186с.

6.Грачев А.В. Анализ  финансово-экономического состояния  предприятия в современных условиях / Менеджмент в России и за  рубежом.- 2006, № 5,-129с.

7.Ермолович Л.Л. Анализ  финансово - хозяйственной деятельности  предприятия. - Минск: БГЭУ, 2001.-258с.

8. Ковалев В.В. Анализ  хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Проспект, 2004.-183с. 

9.Козлова О. И. Оценка  кредитоспособности предприятий. - М.: Финансы, 2000.-209с.

10.Кравченко Л.И. Анализ  хозяйственной деятельности в  торговле. - М.:Новое знание, 2005.-283с. 

11.Кушубакова Б.К. Финансы  и кредит (схемы, комментарии). - Уфа:Китап, 2003. - 88с.

12.Любушин Н. П. Анализ  финансово - хозяйственной деятельности  предприятия. - М.: ЮНИТИ, 2004.-95с.

13.Нешитой А.С. Инвестиции: Учебник- М.: Издательско-торговая  корпорация «Дашков и К», 2006.-65с.

14.Почекутов М.П. Оценка  реальной ликвидности активов  предприятия.2007.-72с.

15.Савицкая Г.В. Анализ  хозяйственной деятельности предприятия. - Минск.: ООО «Новое знание», 2005.-121с.

16.Савицкая Г.В. Теория  анализа хозяйственной деятельности. - М.: ИНФРА - М, 2006.-93с.

17.Чернов В.А. Экономический  анализ.- М.: ЮНИТИ, 2003.-162с.

18.Шеремет А.Д., Сайфуллин  Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового  анализа. - М.: ИНФРА - М, 2002.-59с. 

19.Шеремет А.Д. Комплексный  аналих хозяйственной деятельности.-М.: РИОР, 2007.-154с.