Анализ платежеспособности и финансовой надёжности сельско-хозяйственного предприятия (на примере КСП "Страна советов" Первомайского р

ОАО «Роснефть»

• строительство узла определения количества и качества нефти «СИКН», узла насосной, нефтеналивного терминала «Приводино» (общестроительные, электромонтажные работы, КИПиА, сети связи) – 2004 г.;

ОАО «Северсталь»

• монтаж и техническое обслуживание охранно-пожарной сигнализации и системы оповещения людей о пожаре производственных цехов – 2002-2004 г.;
• монтаж волоконно-оптических линий связи и  структурированной локально-вычислительной сети, связывающей все производственные здания и сооружения – 2003 г.
• ремонт электрооборудования производственных цехов, монтаж электрооборудования насосно-фильтровальной установки печи-ковша, доменного цеха –2004-2005 гг.

ОАО «Российские железные дороги» :

• совместно с ЗАО «СеверТрансТелеКом» и ЗАО «СеверТрансКом» выполняли работы по  созданию Единой Магистральной Цифровой Сети связи МПС России на полигоне Северной железной дороги (участки Паприха – Свеча, Нерехта – Галич, Ярославль – Новки, Ярославль-Череповец) – 2001 – 2002 г.
• проектирование, монтаж, пуско-наладка и техническое обслуживание инженерно-технических средств охраны объектов Вологодского отделения СЖД – 2004-2005 г.г.

Правительство Вологодской области

• структурированная кабельная система в комплексе с отделочными работами Департамента образования Правительства Вологодской области – 2004 г.
• система охранного телевидения и тревожной сигнализации на объектах Департамента культуры Правительства Вологодской области по программе антитеррористических мероприятий – 2004 г.

      Нашими  Заказчиками оценено высокое  качество и короткие сроки выполнения работ, поэтому на 2005 год заключаются  контракты и договоры со всеми  вышеуказанными Заказчиками.

      Руководители  и специалисты общества  имеют  сертификаты на осуществление профессиональной деятельности в области строительства, выданные Федеральным лицензионным  центром Госстроя РФ. В составе ООО «Инвестстрой» (управление ИТСО) работают специалисты, прошедшие обучение на курсах НИЦ «Охрана» ГУВО МВД РФ по программе «Проектирование, монтаж, эксплуатация и техническое обслуживание средств ОПС и оповещения», в Учебном центре ОАО «Мостелефонстрой» по курсу «Монтаж и измерения ЛКС «Волоконно-оптические линии связи». Персонал прошел обучение и проверку знаний инструкций по охране труда, специалисты – проверку знаний правил безопасности в установленном порядке. На предприятии действует стандарт предприятия по организации профилактической работы по охране труда, предусматривающий обязанности должностных лиц в работе по созданию здоровых и безопасных условий труда.

      Разработано и внедрено на предприятии 23.06.2003 г. «Руководство по качеству выполнения строительно-монтажных работ» в соответствии с документированными процедурами системы качества «Транссерт» на соответствие требованиям ГОСТ-Р-ИСО 9001-2001 (ИСО 9001-2000). Персонал обеспечен спецодеждой и средствами индивидуальной защиты, предусмотренными соответствующими «Типовыми отраслевыми нормами».

      При выполнении работ Общество использует только сертифицированные строительные материалы и оборудование. В необходимых случаях проводится экспертиза применяемого оборудования и материалов на соответствие их действующим стандартам.

      За  период работы с 1994 по 2005 год Обществом  заключены долгосрочные договорные отношения с поставщиками строительных материалов и оборудования г.Москвы, Санкт-Петербурга, Пензы, Зеленограда, Вологды, Череповца, Ярославля, Уфы, Нижнего Новгорода и т.д. За данный период ООО «Инвестстрой» зарекомендовало себя как надежный партнер, поэтому есть возможность приобретения строительных материалов и оборудования в кредит на срок до 3 месяцев.

      Обществом дается 12-ти месячный гарантийный срок работы сданного в эксплуатацию объекта  и всех входящих в него инженерных сетей и оборудования (на некоторые  виды работ гарантийный срок – 24 месяца), при необходимости в дальнейшем выполняются работы по техническому обслуживанию объекта. 
 

   Генеральный директор                                                                                        Аверин

2. Анализ платежеспособности и финансовой надёжности предприятия. 

2.1 Значение и задачи  платежеспособности  и финансовой надёжности  предприятия.

      Финансовый  анализ является существенным элементом  финансового менеджмента и аудита, Практически все пользователи финансовых отчетов предприятий используют методы финансового анализа для принятия решений по оптимизации своих интересов.

      Собственники  анализируют финансовые отчеты для  повышения доходности капитала, обеспечения стабильности повышения фирмы. Кредиторы и инвесторы  анализируют финансовые отчеты, чтобы минимизировать свои риски по займам и вкладам. Можно твердо говорить, что качество принимаемых решений целиком зависит от качества аналитического обоснования  решения. В последние годы появилось достаточно много серьезных и актуальных публикаций, посвященных финансовому анализу. Активно осваивается зарубежный опыт финансового анализа и управления предприятиями, банками, страховыми организациями и т.д. Вместе с тем следует отметить, что наличие большого числа интересных и оригинальных  изданий по различным аспектам финансового анализа не снижает потребности и спроса на специальную методическую литературу, в которой последовательно, шаг за шагом воспроизводилась бы комплексная логически целостная процедура финансового анализа.

     Методика  финансового анализа нужна для обоснованного выбора делового партнера, определения степени финансовой устойчивости предприятия, оценки деловой активности и эффективности предпринимательской деятельности.

      Основным (а в ряде случаев и единственным) источником информации о финансовой деятельности делового партнера является бухгалтерская отчетность, которая стала публичной. Отчетность предприятия в рыночной экономике базируется на обобщении данных финансового учета и является информационным звеном, связывающим предприятие с обществом и деловыми партнерами- пользователями информации о деятельности предприятия.

      Субъектами  анализа выступает, как непосредственно, так и опосредованною, заинтересованные в деятельности предприятия пользователи информации. К первой группе пользователей  относятся собственники средств предприятия, заимодавцы (банки и др.), поставщики, клиенты (покупатели), налоговые органы, персонал предприятия и руководство. Каждый субъект анализа изучает информацию исходя из своих интересов. Так, собственникам необходимо определить увеличение или уменьшение  доли собственного капитала и оценить эффективность использования ресурсов администрацией предприятия; кредиторам и поставщикам- целесообразность продления кредита, условия кредитования, гарантии возврата кредита; потенциальным собственникам и кредиторам- выгодность помещения в предприятие своих капиталов и т.д. Следует отметить, что только руководство (администрация) предприятия может углубить анализ отчетности, используя данные производственного учета в рамках управленческого анализа, проводимого для целей управления.

      Вторая  группа пользователей финансовой отчетности- это субъекты анализа, которые хотя непосредственно  и не заинтересованы в деятельности предприятия, но должны по договору защищать первой группы пользователей отчетности. Это аудиторские фирмы, консультанты, биржи юристы, пресса, ассоциации, профсоюзы.

      В определенных случаях для реализации целей финансового анализа бывает недостаточно использовать лишь бухгалтерскую  отчетность. Отдельные группы пользователей, например руководство и аудиторы, имеют возможность привлекать дополнительные источники (данные производственного и финансового учета). Тем не менее чаще всего годовая и квартальная отчетность являются единственным источником внешнего финансового анализа.

      Методика  финансового анализа состоит  из трех взаимосвязанных блоков:

      1. анализа финансовых результатов  деятельности предприятия;

      2. анализа финансового состояния;

      3. анализа эффективности финансово-хозяйственной  деятельности.

      Основным источником информации для анализа финансового состояния служит бухгалтерский баланс предприятия (форма N1 годовой и квартальной отчетности). Его значение настолько велико, что анализ финансового состояния нередко называют анализом баланса. Источником данных для анализа финансовых результатов является отчет о финансовых результатах и их использовании (форма N 2 годовой и квартальной отчетности). Источником дополнительной информации для каждого из блоков финансового анализа служит приложение к годовой отчетности).

      Основной  целью финансового анализа является получение небольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. при этом аналитика и управляющего (менеджера) может интересовать как текущее финансовое состояние предприятия, так и его проекция на ближайшую или более отдаленную перспективу, т.е. ожидаемые параметры финансового состояния.

      Но  не только временные границы определяют альтернативность целей финансового анализа. Они зависят также от целей субъектов финансового анализа, т.е. конкретных пользователей финансовой информации.

      Цели  анализа достигаются в результате решения определенного взаимосвязанного набора аналитических задач. Аналитическая задача представляет собой конкретизацию целей анализа с учетом организационных, информационных, технических и методических возможностей проведения анализа. Основным фактором в конечном счете является объем и качество исходной информации. При этом надо иметь в виду, что периодическая бухгалтерская или финансовая отчетность предприятия -это лишь “сырая информация”, подготовленная в ходе выполнения на предприятии учетных процедур.

      Чтобы принимать решения по управлению в области производства, сбыта, финансов, инвестиций и нововведений руководству нужна постоянная деловая осведомленность по соответствующим вопросам, которая является результатом отбора, анализа, оценки и концентрации исходной сырой информации. необходимо аналитическое прочтение исходных данных исходя из целей анализа и управления.

      Основной  принцип аналитического чтения финансовых отчетов- это дедуктивный метод, т.е. от общего к частному, Но он должен применяться многократно. В ходе такого анализа как бы воспроизводится историческая и логическая последовательность хозяйственных фактов и событий, направленность и сила влияния их на результаты деятельности.

      Практика  финансового анализа уже выработала основные правила чтения (методику анализа) финансовых отчетов. Среди них можно выделить 6 основных методов:

      горизонтальный (временной) анализ - сравнение каждой  позиции отчетности с предыдущим периодом;

      вертикальный (структурный) анализ - определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом;

      трендовый анализ - сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов  и определение тренда, т.е основной тенденции динамики показателя, очищенной от случайных влияний и индивидуальных особенностей отдельных периодов. С помощью тренда формируют возможные значения  показателей в будущем, а следовательно, ведется перспективный прогнозный анализ;

      анализ  относительных показателей (коэффициентов) - расчет отношений между отдельными позициями отчета или позициями разных форм отчетности, определение взаимосвязей показателей;

      сравнительный (пространственный) анализ - это как внутрихозяйственный анализ сводных показателей отчетности по отдельным показателям фирмы, дочерних фирм, подразделений, цехов, так и межхозяйственный анализ показателей данной фирмы с показателями конкурентов, со среднеотраслевыми и средними хозяйственными данными;

      факторный анализ - анализ влияния отдельных факторов (причин) на результативный показатель  с помощью детерминированных или стохастических  приемов исследования. Причем факторный анализ может быть как прямым (собственно анализ), когда дробят на составные части, так и обратным (синтез), когда его отдельные элементы соединяют в общий результативный показатель.

    2.2  Понятие и определение  величины рабочего  капитала.

    Финансовые  ресурсы хозяйствующего субъекта представляют собой денежные средства, имеющиеся в его распоряжении. Финансовые ресурсы направляются на развитие производства, содержание и развитие объектов непроизводственной сферы, потребление,а также могут оставаться в резерве. Финансовые ресурсы, используемые на развитие производственно-торгового процесса, представляют собой капитал в его денежной форме.