Анализ кредитоспособности предприятия

Промежуточный коэффициент ликвидности = (А1 + А2)/ (сумма 6 раздела). Удовлетворяет обычно соотношение 1: 1, но т. к. на данном предприятии большую  долю составляет дебиторская задолженность, часть которой трудно своевременно взыскать, по этому требуется соотношение 1: 1,5. На данном предприятии (таблица 16) на начало 1 кв. -0,5775; на конец 1 кв. - 0,4783, на 2 кв. - 0,5417; на 3 кв. - 0,8300; на конец года - 1,0150.

Общий коэффициент ликвидности = раздел 2 баланса / 6 раздел баланса. Удовлетворяет обычно коэффициент 1,5 - 2. На нашем предприятии величина коэффициента в течение года была значительно ниже норматива, но к концу года она приблизилась к нормативному, и стала 1,37  за счет денежных средств, но все таки предприятие неплатежеспособно. 

Объективная оценка ликвидности.

К_лик. = (текущие активы/ балансовая прибыль) · (балансовая прибыль/ краткосрочные долги) = х ₁ · х ₂

К _{лик 1 на нач.} = (4679946/0) · (0/4765099) = -

К _{лик. 1 на конец} = (7239954/819060)·(819060/7479596) = 8,84 · 0,1095 = 0,9679

К_лик.2 = (0,029145/2286512)·(2286512/10128507) = 3,9488 · 0,2257 = 0,89

К_{лик 3} = (9911415/1997574)·(1997574) =4,9617 · 0,2504= 1,24

К _{лик 4} = (12715420/0) · (0/9284890) = - , где

х₁ - показатель, характеризующий стоимость текущих активов, приходящихся на рубль прибыли;

х₂ - показатель, свидетельствующий о способности предприятия погашать свои долги за счет результатов своей деятельности, он характеризует устойчивость финансов.

Его величина на данном предприятии низкая, что  говорит о критическом финансовом положении.

Так как  общий коэффициент ликвидности  на конец года имеет значение 1,37 - ниже нормативного (1,5 - 2).

Сосчитаем коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (таблица 16)

К _осс = [( текущие активы - текущие пассивы)/ (текущие активы)]

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на конец года составляет 0,16, что ниже нормативного (0,3), по этому необходимо сделать оценку финансового состояния неплатежеспособного предприятия. 

Таблица16

Коэффициенты, характеризующие  платежеспособность 

 
 

7. Оценка финансового  состояния неплатежеспособного  предприятия. 

Коэффициент восстановления платежеспособности (к  _{в п}) за период равный 6-ти месяцам.

к _{в п} = [ ( К _{лик  1} + (6 / Т) )·( К _{лик 1} - К _{лик 0} )] / К _{лик норм} , где

К _{лик 1} и К_{лик 0} - соответственно фактическое значение коэффициента ликвидности в конце и начале отчетного периода;

К _{лик  норм} - нормативное значение общего коэффициента ликвидности;

6 - период  восстановления платежеспособности, мес.,

Т - отчетный период, в мес.

К _{в п} = [ (1,37 + (6/12) (1,37 - 0,97) ]/ 1,5 = 1,047

Так как  К _{в п} = 1,047 > 1, то у предприятия есть реальная возможность восстановить свою платежеспособность.

По этому  можно принять решение об отсрочке признания предприятия неплатежеспособным в течение 6 месяцев. 

8. Анализ кредитоспособности  предприятия. 

Кредитоспособность - это такое финансовое состояние, которое позволяет получить кредит и своевременно его возвратить. Так  как общий коэффициент ликвидности 1,37 < 1,5 , то это означает, что банк имеет дело с некридитоспособным предприятием, и банк может выдать ему кредит только на особых условиях или под большой %.  

Заключение 

По результатам  анализа финансового состояния, общая оценка финансового состояния удовлетворительная, так как перед предприятием состоит проблема выживания.

Для того чтобы финансовое состояние улучшилось нужно провести ряд комплексных  мер.

1. Оптимизировать учет затрат.
2. Провести работу по взиманию с дебиторов в сумме 2804005 тыс. руб. и рассчитаться с кредиторами в сумме 2375979 тыс. руб.
3. Источниками гашения кредиторской задолженности могут служить, как денежные средства полученные от гашения дебиторской задолженности, так и выручка предприятия, а так же полученные  долгосрочные кредиты банков.  

 

Список  литературы 

1.Савицкая  Г. В. Анализ хозяйственной  деятельности предприятия. - Мн.: ИП  Экоперспектива, 1997.- 498 с.

2. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Под. ред. В.И. Стражева. Минск: Вышэйшая школа, 1995.

3.Баканов М.И., Шеремет А.Д. теория анализа хозяйственной деятельности.

Учебник, 3-е переработанное и дополненное  издание: М.: Финансы и статистика, 1994.

4.Балабонов  И.Т. Анализ и планирование  финансов хозяйствующего субъекта . М.: Финансы и статистика, 1994.

5.Барнгольц С.Б. Экономический анализ хозяйственной деятельности  на

современном этапе развития. М.: Финансы и статистика,1984. 
 

Приложение