Анализ использования основных средств

За анализируемый период стоимость основных фондов увеличилась на 55% (с 18000 до 28000).

Заметна динамика увеличения удельного веса машин и оборудования (более чем в 2 раза). Так же по пункту машины и оборудование наблюдается самое заметное списание (выбытие) основных средств, возможно это связано с износом оборудования.

Рассчитаем коэффициенты обновления, выбытия и прироста основных производственных средств:

Показатель	формула расчета			Изменения
		2002	2003
Коэф. обновления	ст-ть поступивш.ОС/ст-ть Ос на к.пер.	27%	34%	+7%
Коэф. выбытия	ст-ть выбывш.ОС / ст-ть Ос на нач.пер.	0,11	0,14	+0,03
Коэф. прироста	сумма прироста ОС / ст-ть Ос на нач.пер.	0,22	0,27	+0,05

Рассчитаем среднегодовую стоимость основных производственных средств и стоимость их активной части:

Среднегод.ст-ть ОПФ2002 = (18000+22000)/2 = 20000

Среднегод.ст-ть ОПФ2003 = (22000+28000)/2 = 20000

Среднегод.ст-ть акт. ч.ОПФ2002 = (8260+12210)/2 = 9235

Среднегод.ст-ть акт.ч. ОПФ2003 = (12210+16360)/2 = 13285

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2.Анализ показателей эффективности использования основных средств

                                        Таблица №2

	2002г.	2003г.	Откл.(+-)	Темп роста, %
1.Объем выпуска продукции, т.р.	22000	29500	+7500	134%
2.Среднегодовая стоимость ОПФ, т.р.	20000	25000	+5000	125%
3.Фондоотдача, руб.	1,1	1.18	+0,08	107,2%
4.Фондоемкость,руб.	0,9	0,84	-0,06	93,4%
5.Условное высвобождение (перерасход) ОПФ, т.р.	-1818,18

3.Фондоотдача = объем выпуска продукции/среднегод. ст-ть ОПФ. Данный показатель показывает сколько продукции выпущено с каждого рубля стоимости основных фондов.

Фондоотдача в отчетном периоде увеличилась на 7,2%. Это положительная тенденция, поскольку рост фондоотдачи позволяет увеличивать выпуск продукции без дополнительных затрат.

4.Фондоемкость =среднегод. ст-ть ОПФ/ объем выпуска продукции. Данный показатель характеризует стоимость основных производственных фондов на единицу продукции.

За отчетный период данный показатель снизился на 6,65. Это положительная тенденция, т.к. снижение фондоемкости способствует росту выпуска продукции.

5.За анализируемый период фондоотдача увеличилась на 7.2% (на 0,08 руб.). Прирост объема выпуска продукции составил 7500 т.р.

Экономия (перерасход) ОПФ в 2003 г. = Среднегод. ст-ть ОПФ2003 -среднегод.ст-ть ОПФ2002*(объем выпуска прод.2003/ объем выпуска прод.2002)=25000-20000*(29500/22000)=-1818,18т.р.,=> получается экономия (высвобождение) 1818,18 т.р.

Увеличение фондоотдачи, снижение фондоемкости и условное высвобождение ОПФ свидетельствуют об улучшении использования основных фондов.

Более полное использование основных фондов приводит к снижению потребностей во вводе новых производственных мощностей при изменении объема производства, а следовательно, к лучшему использованию прибыли предприятия (увеличению доли отчислений от прибыли в фонд потребления, направлению большей части фонда накопления на механизацию и автоматизацию технологических процессов и т.п.).

Улучшение использования основных фондов означает также ускорение их оборачиваемости, что в значительной мере способствует решению проблемы сокращения разрыва в сроках физического и морального износа, ускорения темпов обновления основных фондов.

Наконец, эффективное использование основных фондов тесно связано и с другой ключевой задачей - повышением качества выпускаемой продукции, так как в условиях рыночной конкуренции быстрее реализуется и пользуется спросом высококачественная продукция.

 

 

 

 

 

 

2.3. Анализ влияния активной части ОПФ на изменение фондоотдачи ОПФ

Средний удельный вес активной части ОПФ
2002г.	2003г.
0,55	0,57
Изменение уд. веса акт. части ОПФ: +0.02

 

Фондоотдача активной части ОПФ (= объем вып. прод. /среднегод.ст-ть акт. ч. ОПФ)
2002г.	2003г.
2,38	2,22
Изменение фондоотдачи акт.ч.ОПФ: -0,16

Влияние на изменение фондоотдачи ОПФ:

а) изменения удельного веса активной части ОПФ

ΔФоОС уд. = (Уд акт.2003 - Уд акт.2002 )*Фо акт.2002 = (0,57-0,55)*2,14= +0,04руб.

В результате изменения удельного веса активной части ОПФ фондоотдача ОПФ увеличилась на 0,04 руб.

б)изменения фондоотдачи активной части ОПФ:

ΔФоФо акт.ч. = (Фоакт.2003- Фоакт.2002)*Удакт.2003= (2,38-2,22)*0,55= -0,08руб.

В результате изменения фондоотдачи активной части ОПФ фондоотдача ОПФ уменьшилась на 0,08 руб.

 

 

 

2.4. Факторный анализ показателей рентабельности и фондоотдачи активной части ОПФ

Показатели	Формула расчета	2002г.	2003г.	Откл.(+-)
1. Объем выпуска продукции, т.р.		22000	29500	+7500
2. Себестоимость продукции, т.р.		18700	23600	+4900
3.Прибыль, т.р.	=объем выпуска/себест-ть	3300	5900	+2600
4.Среднегодовая стоимость ОПФ, т.р.		20000	25000	+5000
5.Среднегодовая стоимость активной части ОПФ т.р.		9235	13285	+4050
6.Среднегодовое количество оборудования,		30	40	+10
7.Цена единицы оборудования, т.р. (Ц)	=среднегод. ст-ть оборуд./среднегод.кол-во оборуд.	221,83	250	+135,7
8.Удельный вес активной части ОПФ,%		50,8%	57,4%	+6,6%
9.Рентабельность ОПФ,%	=прибыль/ст-ть ОПФ	16,5%	23,6%	+7,1%
10.Рентабельность продукции, %	=прибыль/себест-ть прод.	17,6%	25%	+7,4%
11.Фондоотдача ОПФ, руб	=объем выпуска прод./среднегод. ст-ть ОПФ	1,1	1,18	+0,08
12. Фондоотдача активной части ОПФ	=объем выпуска прод./среднегод. ст-ть акт. части ОПФ	2,38	2,22	-0,16
13.Отработано всем оборудованием часов		114000	158000	+44000
14.Отработано единицей оборудования часов		3800	3950	+150
15. Отработано единицей оборудования смен		490	504	+14
16. Отработано единицей оборудования дней(Д)		275	280	+5
17.Коэффициент сменности оборудования (Ксмен.)	=(кол-во часов, отраб. всем оборуд./средн. продолж. смены)/(кол-во машин*кол-во отраб. дней ед.)	1,79	1,8	+0,1
18.Средняя продолжительность смены, час	=кол-во часов, отраб. ед./кол-во смен, отраб. ед.	7,7	7,8	+0,1
Выработка за 1 маш.час, т.р.(ВЧ)	=объем выпуска прд./кол-во часов, отраб. всем оборуд.	0,19	0,18	-0,01

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.5 Анализ влияния на изменение рентабельности ОПФ

Изменение рентабельности основных производственных фондов происходит за счет:

а) изменения фондоотдачи

б) изменения рентабельности продукции.

Рассчитаем влияние данных факторов:

а) изменения фондоотдачи ОПФ:

ΔRОПФ=ΔФО*Rобъем вып.прод.2002=(1,18-1,1)*17,6% = +1,4%.

В результате изменения фондоотдачи ОПФ рентабельность ОПФ увеличилась на 1,4%.

б)изменения рентабельности продукции:

ΔRОПФ=ФО2003*ΔRобъем вып.прод.=1,18*(25%-17,6%)= +8,7%.

В результате изменения рентабельности продукции рентабельность ОПФ увеличилась на 8,7%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.6 Анализ влияния на изменение фондоотдачи активной части ОПФ

Изменение фондоотдачи активной части ОПФ происходит за счет:

а) изменения структуры ОПФ (за счет изменения удельного веса дорогостоящего оборудования в общей стоимости);

б) изменения количества целодневных простоев(влияние количества дней, отработанных единицей оборудования за год);

в)изменения коэффициента сменности;

г)изменения количества внутрисменных простоев (влияние продолжительности рабочей смены);

д) изменения часовой выработки оборудования.

Рассчитаем влияние данных факторов:

а) изменения структуры ОПФ:

ΔФоакт.ч.1=(Д2002*Ксмен. 2002 *П2002*ВЧ2002)/Ц2003 - (Д2002*Ксмен. 2002 *П2002*ВЧ2002)/Ц2002, где:

Д - кол-во дней, отработ. единицей оборуд-я за год;

Ксмен.- коэф. сменности;

П- продолжительность смены в часах;

ВЧ - средн. часовая выработка оборуд.

Ц - ср. цена ед. оборуд-я.

По этой формуле получаем:

ΔФоакт.ч1.=(275*1,79*7,7*0,19)/250 - (275*1,79*7,7*0,19)/221,83=

-0,36руб.

В результате изменения стоимости оборудования уровень фондоотдачи уменьшился на 0,36 руб.

б) изменения количества целодневных простоев:

ΔФоакт.2=(Д2003* Ксмен. 2002*П2002*ВЧ2002) / Ц2003- (Д2002* Ксмен.2002 *П2002*ВЧ2002)/ Ц2003 = (280*1,79*7,7*0,19)/250 - (275*1,79*7,7*0,19)250 = 0,05руб.

В результате изменения количества целодневных простоев уровень фондоотдачи увеличился на 0,05 руб.

в)изменения коэффициента сменности :

ΔФоакт3.= (Д2003* Ксмен. 2003*П2002*ВЧ2002) / Ц2003 - (Д2003* Ксмен. 2002 *П2002*ВЧ2002) / Ц2003 = (280*1,8*7.7*0,19)/250 - (280*1,79*7,7*0,19)/250 = 0,01руб.

В результате изменения коэффициента сменности уровень фондоотдачи увеличился на 0,01 руб.

г)изменения количества внутрисменных простоев:

ΔФоакт.4= (Д2003* Ксмен. 2003*П2003*ВЧ2002) / Ц2003 - (Д2003* Ксмен. 2003 *П2002*ВЧ2002) / Ц2003 =(280*1,8*7,8*0,19)/250 - (280*1,8*7,7*0,19) / 250 = 0,04руб.

В результате изменения количества внутрисменных простоев уровень фондоотдачи увеличился на 0,04 руб.

д) изменения часовой выработки оборудования:

ΔФоакт5.= (Д2003* Ксмен. 2003*П2003*ВЧ2003)/ Ц2003 - (Д2003* Ксмен. 2003 *П2003*ВЧ2002)/ Ц2003 = (280*1,8*7,8*0,18)/250 - (280*1,8*7,8*0,19)/250= 

-0,16 руб.

В результате изменения часовой выработки оборудования уровень фондоотдачи снизился на 0,16 руб.

Чтобы узнать, как эти факторы повлияли на уровень фондоотдачи ОПФ, полученные результаты нужно умножить на удельный вес активной части основных средств в отчетном периоде:

ΔФоОС1= ΔФоакт.ч1*Удакт.2003 = -0,36*0,57= -0,2руб.

ΔФоОС2= ΔФоакт.ч2*Удакт.2003 = 0,05*0,57=0,02руб.

ΔФоОС3= ΔФоакт.ч3*Удакт.2003 = 0,01*0,57=0,0057руб.

ΔФоОС4= ΔФоакт.ч4*Удакт.2003 = 0,04*0,57=0,0228руб.

ΔФоОС5= ΔФоакт.ч5*Удакт.2003 = -0,16*0,57= -0,0912руб.

Итого: -0,24руб.

Зная, как из-за этих факторов изменилась фондоотдача, можно определить их влияние на уровень рентабельности основных средств путем умножения абсолютного прироста фондоотдачи за счет вышеперечисленных пяти факторов на базовый уровень рентабельности продукции:

ΔReОС1= ΔФоОС1*Reпрод.2002 = -0,2*17,6= -3,52

ΔReОС2= ΔФоОС2*Reпрод.2002 = 0,02*17,6= 0,35

ΔReОС3= ΔФоОС3*Reпрод.2002 = 0,0057*17,6= 0,1

ΔReОС4= ΔФоОС4*Reпрод.2002 = 0,0228*17,6=0,4

ΔReОС5= ΔФоОС5*Reпрод.2002 = -0,00912*17,6= -0,16

Итого: -2,83%

Результаты факторного анализа рентабельности ОПФ

Фактор	Изменение фондоотдачи,руб.	Расчет влияния на уровень рентаб. ОС	Изменение рентабельности ОС,%
Первого уровня
1. Доля активной части фондов			+1,4
2. Фондоотдача активной части фондов			+8,7
Итого			+10,1
Второго уровня
1. Структура оборудования	-0,2	-0,2*17,6	-3,52
2.Целодневные простои	0,02	0,02*17,6	0,35
3. Коэффициент сменности	0,0057	0,0057*17,6	0,1
4.Количество внутрисменных простоев	0,0228	0,0228*17,6	0,4
5. Часовая выработка оборудования	-0,0912	-0,00912*17,6	-0,16
Итого	-0,24		-2,83

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.7 Анализ влияния на изменение объема производства