Анализ использования материальных ресурсов предприятия

    Источниками финансирования расходов филиала является выручка от продаж услуг, которая  используется для осуществления  хозяйственных расходов и выплаты  заработной платы работникам филиала в соответствии со сметой расходов.

    Директор  филиала действует от имени и  в интересах предприятия на основании  доверенности, выданной ему Генеральным  директором предприятия.

    Всего доходов за 2010 год по Филиалу №4 МУП «ЖХ САО г. Омска» 61674 тыс. руб. (в 2009г.-53836 тыс. руб.). Из них по эксплуатации жилого фонда 56000,0 тыс. руб., (в 2009г.- 52490,1 тыс. руб.), по обслуживанию лифтов 684,6 тыс. руб. (в 2009г. – 656,8 тыс. руб.), вывоз мусора 4989,4 тыс. руб.  (в 2009г. – 689,1 тыс. руб.). Доходы от эксплуатации жилого фонда состоят из:

• обслуживание муниципального жилого фонда;
• техническое обслуживание арендаторов;
• прочие платные услуги населению.

        Как показано на рисунках 2.1 и  2.2 (см. ниже), основной доход предприятие имеет от оплаты населения за обслуживание и эксплуатацию жилого фонда, и незначительный доход от вывоза мусора и обслуживания лифтов. Причем динамика данных показателей показывает, что такая статья дохода предприятия, как вывоз бытового мусора увеличилась в 2010 году по сравнению с 2009 годом с 689,1 тыс. рублей до 4989,4 тыс. рублей, это объясняется тем, что вывозом мусора в 2009 году по октябрь месяц включительно занималась другая организация. Предприятию удалось привлечь данную статью дохода, тем самым, увеличив свою выручку. Остальные статьи дохода предприятия остались без видимых изменений.

       Рисунок 2.1. Структура доходов ООО «ЖКХ «Сервис» за 2009 год 

Рисунок 2.2. Структура доходов ООО «ЖКХ «Сервис» за 2010 год 

    Ниже  в табл. 2.1 приведены основные экономические показатели деятельности ООО «ЖКХ «Сервис» за 2010 год в сравнении с 2009 годом, которые необходимы для проведения анализа работы всего предприятия.

                                                                          Табл. 2.1

    Основные  экономические показатели деятельности ООО «ЖКХ «Сервис»

    за  2009 - 2010 год, тыс. руб.

 

    Выручка от продаж за 2010 год, по сравнению с данными 2009 года, увеличилась на 7838 тыс. руб. в основном из-за роста оплаты населением услуг за вывоз мусора - 4300,1 тыс. руб.; оплата жилья стала больше на 263,8 тыс. руб. в связи с уменьшением сумм льгот граждан и увеличением тарифа на обслуживание жилищного фонда.

    Затраты по эксплуатации жилищного фонда  складываются из полной себестоимости  по следующим статьям:

• административно-управленческие расходы;
• содержание обслуживающего персонала;
• текущий ремонт;
• домохозяйство;
• обязательные платежи;
• прочие расходы.

    В 2010 году имелась тенденция роста задолженности населения за обслуживание жилья, лифты и вывоз мусора. При анализе причин выяснилось, что на обслуживаемой территории подразделения проживает большое количество неработающих граждан, малообеспеченные семьи. Задолженность некоторых квартиросъемщиков составляет год и более. По таким злостным неплательщикам мастера участков, совместно с бухгалтерией по квартирной плате оформляют исковые заявления на взыскание задолженности через судебные органы. Списки должников вывешиваются на подъезды. Документы на приватизацию, копии лицевых счетов не выдаются без оплаты задолженности за квартиру.

    Рост  кредиторской задолженности произошел вследствие того, что предприятие не имеет средств оплачивать налоги. Денежные средства, поступающие на расчетный счет или в кассу предприятия, в первую очередь направляются на выплату заработной платы персоналу. Задолженность по заработной плате у организации имеется постоянно.

    Основные  фонды предприятия пополнились  на 162 тысячи рублей в результате приобретения за счет собственных средств одного легкового автомобиля и компьютера для бухгалтерии. Необходимость в приобретении данных основных средств связана с тем, что автомобильный парк, состоящий из 12 транспортных средств на 01.01.2010 года имел 90 процентный износ, также и по вычислительной технике, которая приобреталась в основном в 1997-1998 годах.

    Материальные  запасы за год увеличились с 918 до 1099 тыс. руб. Темп роста составил 119,7%, что характеризует положительную деятельность предприятия за анализируемый год.

    Численность работающих на предприятии сократилась  на 13 человек и составляет в 2010 году 305 человек, но это не повлияло на выручку предприятия от основного вида деятельности – продажи услуг населению. Произошло повышение заработной платы работников на 4310 тыс. руб., или на 17,4, среднегодовая заработная плата, приходящаяся на 1-го работника, увеличилась на 23,1%.

    Рентабельность  продаж не изменилась и составила в отчетном году 2,6%. Это говорит о том, что процент прибыли, приходящийся на 1 руб. выручки остался прежним по сравнению с 2009 годом.

    Материалоемкость  по данным 2009 года составила 0,07 руб. и снизилась в 2010 году до 0,02 руб. Материалоотдача к 2010 году стала равной 57,86 руб., увеличение по сравнению с 2009 годом составило 43,73 руб.

    Снижение  материалоемкости и увеличение материалоотдачи  говорит о том, что материальные ресурсы на предприятии используются достаточно эффективно.

2.2. Анализ обеспеченности ООО «ЖКХ «Сервис» материальными ресурсами

 
 

    Материальные  запасы на предприятии в сфере  ЖКХ подразделяются на несколько  групп:

    - сырье и материалы, которые  являются необходимым компонентом  при оказании услуг;

    - запасные части, используемые для текущего и капитального ремонта оборудования, машин, механизмов и других основных средств жилищно-коммунального хозяйства;

    - приобретаемое со стороны топливо  всех видов;

    - выработка всех видов энергии.

    Используя перечень данных групп можно провести анализ состава и структуры материальных ресурсов ООО «ЖКХ «Сервис» (Таблица 2.2).

    Табл. 2.2

    Анализ  состава и структуры материальных ресурсов

    ООО «ЖКХ «Сервис», тыс. руб.

 

    По  предприятию в 2010 году стоимость материальных запасов составила 1099 тыс. руб. и увеличилась по сравнению с 2009 годом на 181 тыс. руб. Рост материальных запасов за анализируемый период составил 119,7%.

    В общей стоимости материальных запасов сырье и материалы, которые являются необходимым компонентом при оказании услуг, занимают наибольший удельный вес – 43,9% в 2010 году. В 2009 году стоимость сырья и материалов равнялась 388 тыс. руб., прирост составил 24,5%.

    Запасные  части, используемые для текущего и капитального ремонта оборудования, увеличились с 319 тыс. руб. в 2009 году до 358 тыс. руб. в 2010 году. Увеличение составило 39 тыс. руб. (12,2%). Однако, удельный вес запасных частей в общей стоимости материальных запасов уменьшился на 2,1% и в 2010 году стал равен 32,6%.

    Удельный  вес топлива в общей стоимости  материальных запасов  по сравнению  с 2009 годом снизился на 1,4% и составил в 2010 году 13,1%. Но стоимость топлива в 2010 году увеличилась со 133 тыс. руб. в 2009 году до 144 тыс. руб. Рост стоимости топлива за анализируемый период  составил 108,3%.

    Наименьший  удельный вес в общей стоимости  материальных запасов составляет энергия  – 10,4% в 2010 году. В 2009 году стоимость энергии была 78 тыс. руб. и увеличилась к 2010 году на 46,2% (36 тыс. руб.).

    При анализе обеспеченности предприятия  материальными ресурсами большое  значение придается выполнению плана  по срокам поставки материалов (ритмичности). Нарушение сроков поставки ведет к  недовыполнению плана производства и реализации продукции. Для оценки ритмичности поставок используют коэффициент ритмичности, который рассчитывается по формуле (1.7). На примере ООО «ЖКХ «Сервис» можно рассмотреть поступление материалов по кварталам за 2010 год (Таблица 2.3).

    Табл.2.3

    Анализ  ритмичности поступления материальных ресурсов

    на  ООО «ЖКХ «Сервис» за 2010 год, руб.

    К-т  ритмичности = 274660 / 279150 = 0,984

    Анализируя  данный расчет можно сделать вывод, что поступление материальных ресурсов на ООО «ЖКХ «Сервис» осуществляется ритмично, т.к. коэффициент ритмичности  составил 0,984 и его значение близко к 1.

    Важным  условием бесперебойной работы предприятия  является полная обеспеченность потребности  в материальных ресурсах. Для анализа  также можно рассчитать коэффициент обеспеченности потребности в материальных ресурсах по плану и фактически. Для расчета используются формулы (1.5) и (1.6). 
 

    Табл.2.4

Анализ  обеспеченности ООО «ЖКХ «Сервис» материальными ресурсами, тыс. руб.

    По  данным табл.2.4 в 2010 году план по обеспечению предприятия материальными ресурсами перевыполнен на 0,7% (100% - (1,007 * 100%)). В 2009 году план поставки составлял 97,5%.Однако с учетом договорных обязательств процент составил 98,6% . Это может быть связано с поставками ресурсов сверх плана (при увеличении объема реализации услуг) и недопоставками вследствие нарушения договорных обязательств.

    Общий процент недопоставки составил 100 - 98,6 = 1,4%, в частности это было связано с нарушением сроков поставки, недопоставки по объему и недостатки по номенклатуре.

    При анализе обеспеченности предприятия  материальными ресурсами в ООО «ЖКХ «Сервис» проверяется также качество полученных от поставщиков материалов, соответствие их стандартам, условиям договора и в случаях их нарушения предъявляются претензии таким поставщикам.