Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Февраля 2012 в 22:28, курсовая работа

Краткое описание

Цель курсового проекта - приобретение студентами теоретических знаний и навыков использования рабочих приемов анализа и диагностики результатов деятельности предприятия в условиях рыночной экономики и конкуренции.

Содержание работы

Введение……………………………………………………………………………...3

Исходные данные……………………………………………………………………4

Раздел I. Анализ и диагностика финансово-экономических показателей деятельности предприятия водного транспорта…………………………………...9

Раздел II. Анализ и диагностика имущественного состояния предприятия водного транспорта………………………………………………………………...26

Раздел III. Оценка показателей финансового состояния и эффективности деятельности предприятия, пути их повышения…………………………………29

Заключение………………………………………………………………………….32

Библиографический список……………………………………………………….33

Скачать целиком (134.28 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Содержимое работы - 1 файл

Курсовой проект.docx

— 137.66 Кб (Скачать файл)

Вывод: В данной таблице отражены плановые и отчетные доходы от реализации песка, погрузочно-разгрузочных работ, от перевозки прочих грузов на примере различных предприятий и прочие доходы, прирост и итоговая доля, также рассчитаны плановые и отчетные объем реализованной продукции и грузооборот, плановая и отчетная средняя цена, индексы средних цен.

Таблица 8

Отчет о выполнении бюджета доходов и расходов за ________ 20__ г.

№ п/п	Статья	Бизнес-план (тыс. руб.)	Отчет (тыс. руб.)
1	2	3	4
	ДОХОДЫ
1	Доходы от текущей (эксплуатационной) деятельости	363587	367670
1.1.	Доход от реализации песка	135962	136048
	В том числе по потребителям	-	-
1.1.1.	от ОАО № 1	42078	40081
	- добыча песка	12026	12024
	- перевозка песка	23026	21003
	- ПРР по песку	7026	7054
1.1.2.	от ОАО № 2	78148	76753
	- добыча песка	18900	18975
	- перевозка песка	48222	46647
	- ПРР по песку	11026	11131
1.1.3.	№ А	6552	6714
	- добыча песка	1500	1467
	- перевозка песка	5026	4352
	- ПРР по песку	26	895
1.1.4.	№ Б	9184	12500
	- добыча песка	2022	2834
	- перевозка песка	6062	8024
	- ПРР по песку	1100	1642
1.2.	Доходы от ПРР других грузов	1925	2226
1.3.	Доходы от перевозки прочих грузов	25758	26066
2	Прочие доходы	5026	2026
3	Внереализац. и операционные доходы	2890	3702
3.1.	Прочие операционные доходы	2780	3626
3.2.	Прочие внереализационные доходы	110	76
4	Дотации	0	0
5	Итого доходов	192026	197602
5.1.	Полученные от сторонних организаций	140256	156183
5.2.	Полученные внутри корпорации	51770	41419

Вывод: в отчете о выполнении бюджета доходов и расходов мы видим что фактическая сумма доходов превышает плановую на 5,576млн.руб., это хороший показатель, но не во всех случаях прибыль по факту превышает план.

Таблица 9

Расшифровка доходов от погрузочно-разгрузочных работ за 20__ год

№	По отчету				По бизнес-плану		Отклонение		Темпы роста %
№	По отчету				По бизнес-плану		Отклонение		Темпы роста %
	Заказчик-покупатель	Род груза	Объем, тыс. тонн	Доходы, тыс.руб.	Объем тыс.тонн	Доходы, тыс.руб.	Объём тыс. т	Доход т.р.	Объем работ	Доходы
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1.1.	ОАО № 1	Добыча-погрузка песка	1500	12024	1550	12 026	-50	-2	96,77419355	99,983
1.2.	ОАО №2	— // —	2200	18975	2200	18900	0	75	100	100,4
1.3.	Предприятие «А»	— //—	200	1467	250	1500	-50	-33	80	97,8
1.4.	Предприятие «Б»	— //—	500	2834	350	2022	150	812	142,8571429	140,16
1.5.	Итого добыча песка		4400	4400	35300	4350	34 448	50	852	101,1494253
2.1.	ОАО№1	Выгрузка песка собственной добычи	1500	7054	1550	7026	-50	28	96,77419355	100,4
2.2.	ОАО №2	— //—	2200	11131	2200	11026	0	105	100	100,95
2.3.	Предприятие «А»	— // —	200	895	250	26	-50	869	80	3442,3
2.4.	Предприятие «Б»	— //—	500	1642	350	1100	150	542	142,8571429	149,27
2.5.	Итого по выгрузке		4400	4400	20722	4350	19178	50	1 544	101,1494253
2.6.	Всего по песку собственной добычи		8800	8800	56022	4700	53 626	4100	2 396	187,2340426
3.1.	ДСК 1	Щебень; отсев	84	338	85	140	-1	198	98,82352941	241,43
3.2.	ДСК 2	— // —	86	135	85	140	1	-5	101,1764706	96,429
продолжение таблицы 9
3.3.	ДСКЗ	— // —	84	162	85	145	-1	17	98,82352941	111,72
3.4.	АБЗ	—// —	176	868	175	850	1	18	100,5714286	102,12
3.5.	П. база 1	Соль	31	673	30	600	1	73	103,3333333	112,17
3.6.	П. база 2	—// —	25	50	25	50	0	0	100	100
3.7.	Итого по другим видам груза		486	2226	485	1925	1	301	100,2061856	115,64
4	Всего по погрузочно-разгрузочным работам		9286	58248	9185	55 551	101	2 697	101,0996189	104,85

Вывод: В таблице 9 отражены плановые и отчетные объем работ и доходы от деятельности перечисленных предприятий, а также отклонение фактических показателей от плановых и темпы роста в процентном соотношении.

Таблица 10

Расшифровка доходов от перевозок за 20__ год

Покупатель- заказчик	По отчету					По бизнес-плану			Темпы роста, %
	Род груза	Объем перевозок, тыс.тонн	Расстояние перевозки, км.	Грузооборот, тыс.ткм.	Доходы от перевозок, тыс.руб.	Объем перевозок, тыс.тонн	Грузооборот, тыс.км.	Доходы от перевозок, тыс.руб.	Темпы роста, %
	Род груза	Объем перевозок, тыс.тонн	Расстояние перевозки, км.	Грузооборот, тыс.ткм.	Доходы от перевозок, тыс.руб.	Объем перевозок, тыс.тонн	Грузооборот, тыс.км.	Доходы от перевозок, тыс.руб.	Объем перевозок	Грузооборот	Доходы
2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	13	14
ОАО№ 1	Песок собственной добычи	1500	129	193500	21003	1550	199950	23 026	96,77	96,77	91,21
ОАО № 2		2200	126	277200	46647	2200	277200	48222	100,00	100,00	96,73
Предприятие «А»		200	160	32000	4352	250	40000	5026	80,00	80,00	86,59
Предприятие «Б»		500	141	70500	8024	350	49350	6062	142,86	142,86	132,37
Итого по песку собственной добычи		4400	556	573200	80026	4350	566500	82 336	101,15	101,18	97,19
Предприятие «В»	24	535	12840	1899	20	10700	4026	120,00	120,00	47,17	47,05
продолжение таблицы 10
Предприятие «Г»	Щебень; отсев	72	563	40536	4421	75	42225	4200	96,00	96,00	105,26
Предприятие «Д»		29	250	7250	2799	25	6250	2526	116,00	116,00	110,81
Предприятие «Е»		164	226	37064	16947	170	38420	15006	96,47	96,47	112,93
Итого по щебню, отсеву		289	1574	97690	26066	290	97595	25758	99,66	100,10	101,20
Всего по перевозкам		4689	2130	670890	106092	4640	664095	108 094	101,06	101,02	98,15

Средняя себестоимость по i-ому виду работ определяется независимо от состава клиентов по данным табл. 9 и 10 в последовательности:

а) Прямые расходы по i-ому виду работ (стр.1.6.) необходимо увеличить, добавив распределяемые расходы по управлению. Для этого определяется коэффициент распределяемых расходов K _распр по итогам стр.1.6.:

K _распр=

Полная сумма расходов по i -ому виду работ:

R_i = R_прям × К_распр, тыс.руб.

Средняя себестоимость i-того вида работ:

^Sсрi ⁼ , , (или на перевозках)

Объем i-тых работ берется по всему виду работ, например, на погрузке песка собственной добычи используются землесосы, и расходы (гр.3, стр. 1.6.) относятся ко всему объему погрузки песка собственной добычи (табл.9) в количестве 4400 тыс.т.

Аналогично следует определять среднюю себестоимость перевозок песка собственной добычи, (гр.4) его выгрузки (гр.5), полной доставки (гр.6), перевозки других грузов (гр.7), погрузки и разгрузки других грузов (гр.8).

б) В качестве индивидуального задания преподаватель может заменить анализ средних доходных ставок анализом средней себестоимости по видам работ с использованием метода пересчета плановых показателей, метода удельных затрат и оценки влияния структурных сдвигов на итоговую среднюю себестоимость.

в) Расходы по заданному j-ому варианту клиентов определяются умножением средней себестоимости на объем работ по j-ому варианту:

^Rij = Qij × Sсрi , тыс.руб.

Например, если вариант j - ОАО 1 и ОАО 2 на выгрузке песка собственной добычи, то объем работ составляет по отчету 1500+2200=3700 тыс. тонн, расходы соответственно: S_{выгр ср}×3700.

Плановые расходы и средняя себестоимость определяются аналогично.

Производительность труда по предприятию определяется:

П_тп = , тыс. руб./чел.

где В - выручка (по данным формы №2), тыс. руб.,

N - среднесписочная численность работников, чел.,

Средняя заработная плата определяется:

З ₌ , руб./чел.

Соотношение темпов роста (K) показателей по сравнению с планом:

T _{П. mp} = ×100

T _З = × 100

К = ≥ 1

Эффективность труда определяется величиной снижения себестоимости вследствие опережающего роста производительности труда по сравнению с ростом заработной платы (с учетом начисления единого социального налога (ЕСН)). Снижение или рост себестоимости обеспечивает соответствующий рост прибыли или убыток:

±ΔS = , %

где ± ΔS - снижение или рост себестоимости работ, %;

Т'₃ - коэффициент роста средней зарплаты:

Т '_з =

T ' _п_.mp. - соответственно коэффициент роста производительности труда:

Т '_п. _mp. =

И _з - доля зарплаты (с отчислениями по ЕСН) в составе расходов, %:

И_з = ;

где К_ЕСН - ставка по единому социальному налогу.

Полученная расчетом экономия (или перерасход) по статье расходов на оплату труда в процентах пересчитывается на абсолютную величину затрат:

, тыс. руб.

Эффективность труда (если получена экономия, т.е. со знаком минус) определяется:

Э_mp=

если результат получен со знаком плюс, то допущен перерасход на оплату труда. Потери от неэффективного расхода средств на оплату труда оцениваются аналогичным расчетом.

Таблица 11

Распределение расходов по видам работ и услуг, тыс. руб. за 20__ год (по отчету)

№№ п/п	Элементы и статьи затрат	Доставка песка собственной добычи				Перевозки других грузов	Погрузка, разгрузка других грузов	КОФ	Другие производства и устройства	Итого прямых расходов	Расходы по управлению	Всего затрат по обычным видам деятельности
№№ п/п	Элементы и статьи затрат		Землесосы на добыче	Флот на перевозках	Гидроперегружатели на выгрузке	Перевозки других грузов	Погрузка, разгрузка других грузов	КОФ	Другие производства и устройства	Итого прямых расходов	Расходы по управлению	Всего затрат по обычным видам деятельности	Полная доставка
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
1.1	Фонд оплаты труда (ФОТ)	5758	8541	1958	16257	2766	686	336	12774	32819	9247	42066
1.2	Отчисления на соц. нужды	2050	3080	697	5827	945	244	120	4522	11658	3292	14950
1.3	Материальные затраты, в т.ч.:	6749	21776	5925	34450	7051	20	301	20378	62200	8034	70234
		- топливо и электроэнергия	4819	18982	3293	27094	6147	20	300	8593	42154	4017	46171
		-материалы	1930	2794	2632	7356	904		1	11785	20046	4017	24063
1.4	Амортизация	3904	903	500	5307	293	553	100	5961	12214	9124	21338
1.5	Прочие, в т.ч.:	8188	11173	3163	22524	3618	20	56	2917	29135	1905	31040
		- рацион бесплатного питания	400	1787	800	2987	578		16		3581		3581
		-зимний отстой	11	151	19	181	49		1		231		231
		- ремонт	5838	9236	2344	17418	2990	20	39	1089	21556		21556
		- налоги	1939			1939					1939	639	2578
		- остальные				0				1828	1828	1266	3094
1.6	Итого прямых расходов	26649	45473	12243	84365	14673	1523	913	46552	148026	31602	179628

Информация о работе Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия