Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности

    Факторный анализ. Схема цепных перестановок. Модель  Q= Ч х Д х Т х В час.

где Q – объем СМР, выполненный собственными силами;

Ч –  среднегодовая численность работников;

Д –  число рабочих дней;

Т –  продолжительность рабочего дня;

Вчас – часовая выработка.

Q₀= Ч₀*Д₀* Т₀*В час_.0                          Q1= Ч₁*Д₁*Т₁*В час.₁

∆Q(∆Ч) = (Ч₁-Ч₀) *Д₀*Т₀*Вчас_.0 = (145-152)*243*7,59*0,3231660119 = - 4172,263881152                          

∆Q(∆Д) = Ч₁*(Д₁ – Д₀)*Т₀*Вчас_.0 = 145*(239 – 243)*7,59*0,3231660119 = - 1422,64141758

∆Q(∆Т) = Ч₁ *Д₁*(Т₁ - Т₀ )*Вчас_.0= 145*239*(7,61 – 7,59)*0,3231660119 = 223,986362847                         

∆Q(∆Вчас_.) = Ч₁*Д₁*Т₁*(Вчас_.1  - Вчас_.0 ) = 145*239*7,61*(0,34312175335 - 0,3231660119)=                     =5262,81893381                          

∆Q  = ∆Q(∆Ч) + ∆Q(∆Д) + ∆Q(∆Т) + ∆Q(∆Вчас_.) = - 4172,263881152 - 1422,64141758+ +223,986362847  + 5262,81893381 = - 108,1 = Q₁-Q₀                                                                    

2.3 Анализ выполнения  объемов по назначению объектов 

      Данные сведем в аналитическую таблицу 2.3.: 
 
 

    Таблица 2.3.

    Анализ  выполнения объемов работ собственными силами по назначению объектов.

    Более наглядно динамика объемов работ по назначению объектов представлена на рисунке 4

    

    Рис. 4. Динамика объемов работ по назначению объектов

      ВЫВОД: Таким образом, в отчетном году по сравнению с базовым объем работ выполненный собственными силами по жилищному строительству увеличился на 1357,9 тыс. руб. (3,56%), по промышленному строительству – сократился на 1837 тыс. руб. (3,56%), по капитальному ремонту – увеличился на 371 тыс. руб. (41,36%). Общее снижение объемов работ, выполненных собственными силами в отчетном году по сравнению с базисным периодом составило 108,10 тыс. руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    3. Анализ выполнения  трудовых показателей

    3.1. Анализ численности, состава и движения кадров

    Таблица 3.1.

      Анализ  состава работающих по категориям персонала

 

    ВЫВОД: Таким образом, среднесписочная численность работников на СМР и в подсобных производствах в отчетном году по сравнению с базовым сократилась на 2 чел. (3,77%), среднесписочная численность работников на обслуживающих и прочих производствах увеличилась на 1 чел. (3,23%), среднесписочная численность работников по строительству сократилась на 6 чел. (8,82%). 

    Анализ  движения рабочей силы представлен  в таблице 3.2.

    Таблица 3.2

    Анализ  движения рабочей силы

 

      Коэффициент оборота по приему:

      К_оп=Ч_п/Ч_ср * 100, где

      Ч_п - численность принятых работников, чел.

      Ч_ср - среднесписочная численность работников, чел.

      Коэффициент оборота по увольнению:

      К_оу = Ч_у / Ч_ср * 100,

        где Ч_у - число уволенных работников, чел.

      Коэффициент текучести рабочих кадров:

      К_тек = Ч_в / Ч_ср * 100 ,

        где Ч_в – численность выбывших по собственному желанию, уволенных за прогул и другие нарушения трудовой дисциплины, чел. 

    Более наглядно динамика коэффициентов движения рабочей силы представлена на рисунке 5 

    

    Рис. 5. Динамика коэффициентов движения рабочей силы. 

    ВЫВОД: Среднесписочная численность работников в отчетном году составила 145 чел., в базовом году – 152 чел. На каждые 100 чел. работников в базовом году было принято 3,95 чел., а в отчетном – 1,38 чел. . На каждые 100 чел. работников в базовом году было уволено 6,58 чел., а в отчетном – 8,28 чел. На каждые 100 чел. работников в базовом году выбыло по собственному желанию, было уволено за прогул и другие нарушения трудовой дисциплины 4,61 чел., а в отчетном – 6,90 чел. .  

    3.2. Анализ производительности труда

    Таблица 3.3

    Анализ  производительности труда

    Более наглядно динамика производительности труда одного работника и одного рабочего представлена на рисунке 6.

    

    Рис. 6. Динамика производительности труда  одного работника и одного рабочего.

    ВЫВОД: Итак, численность работников в отчетном году по сравнению с базовым снизилась на 7 чел. , численность рабочих – на 4 чел. . Объем СМР в отчетном году по сравнению с базовым сократился на 108,10 тыс. руб.. Выработка на 1-го работника в отчетном году по сравнению с базовым увеличилась на 28,03 тыс. руб. / чел. , выработка на 1-го рабочего в отчетном году по сравнению с базовым увеличилась на 37,39 тыс. руб. / чел,

    Факторный анализ производительности труда. Схема цепных  подстановок. Модель:

      _{В год. = Д х Т х Вчас.}

где Вгод. – годовая выработка работника;

Д –  число рабочих дней;

Т –  продолжительность рабочего дня;

Вчас – часовая выработка одного работника.

Вгод.₀= Д₀ х Т₀ х В час_.0                          Вгод.₁= Д₁ х Т₁ х В час.₁

Вгод.₀= 243 х 7,59 х 596,0376973 = 1099314,04776                  

Вгод.₁= 239 х 7,61 х 624,0664137 = 1135045, 75257

Вгод.₁ - Вгод.₀ = 35731,70480

∆В(∆Д) = (Д₁ – Д₀)*Т₀*Вчас_.0 =(239 – 243)*7,59*596,0376973 = - 18095,704492

∆В(∆Т) = Д₁*(Т₁ - Т₀ )*Вчас_.0= 239*(7,61 – 7,59)* 596,0376973 = 2849,060193                       

∆В(∆Вчас_.) = Д₁*Т₁*(Вчас_.1 - Вчас_.0 ) = 239*7,61*(624,0664137- 596,0376973)= 50978,3491011                          

∆В  = ∆В(∆Д) + ∆В(∆Т) + ∆В(∆Вчас_.) = - 18095,704492 + 2849,060193 + 50978,3491011 =

= 35731,7048 = Вгод.₁-Вгод.₀                            

    Вывод: Факторный анализ годовой выработки одного рабочего позволил найти резервы дальнейшего роста производительности труда и выявить негативные факторы. В данной ситуации отрицательное воздействие на рост производительности труда оказалось сокращение численности рабочих, но потери были компенсированы за счет увеличения выработки на одного рабочего и одного работника, что характеризует рост эффективности трудовых ресурсов.