Анализ финансовой деятельности предприятия

На начало года: 3 377 тыс.руб.

На конец года: 4 427 тыс.руб.

Разница: 1 050 тыс.руб. 

2. Сумма обязательств, принимаемых  к расчету:

На начало года:1 972 тыс.руб.

На конец года: 2 259 тыс.руб.

Разница:  287 руб. 

3. Сумма чистых активов 

На начало года: 3 377 – 1 972 = 1 405 тыс.руб.

На конец года: 4 427 – 2 259 = 2 168 тыс.руб.

Разница: 763 руб. 

4. Величина  уставного капитала:

 На начало  года: 10 тыс.руб.

 На конец  года: 10 тыс.руб. 

 

ВЫВОД:  

     На  конец отчетного периода произошло  увеличение  чистых активов с 1 405 тыс. руб. до 2 168 тыс. руб., что свидетельствует об улучшении финансового состояния предприятия, т.е. об увеличении его финансовой устойчивости. Рост чистых активов свидетельствует о наращении собственного капитала в первую очередь за счет капитализации нераспределенной прибыли, добавочного и резервного капитала. Увеличение чистых активов свидетельствует так же об эффективной работе организации и  обеспеченности исполнения требований ее кредиторов.

     Величина  чистых активов больше величины уставного  капитала, как на начало периода, так  и на конец периода, это свидетельствует  о том, что на данный момент предприятию  нет необходимости объявлять  себя банкротом. 
 
 
 
 
 
 

5. Анализ  финансовой устойчивости по источникам форматирования запасов

 
 
 

Состояние финансовой устойчивости на 01.01.08 
 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Состояние финансовой устойчивости на 31.12.08 
 

 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВЫВОД:  

     Кризисное состояние предприятия (на начало года), т.к. Собственного капитала мало, все  запасы покрывает Кредиторская задолженность, что в будущем может привести к убыткам.

     На  конец года у предприятия абсолютная финансовая устойчивость. Положение  улучшилось за счет роста Собственного капитала и уменьшения Внеоборотных активов.

     Предприятие характеризуется кризисным финансовым состоянием на начало периода, т.к. все  покрывает кредиторская задолженность, самая срочная по срокам погашения. На конец периода у предприятия  абсолютная финансовая устойчивость, т.к. запасы финансируются полностью  за счет собственного капитала. Причинами  данных позитивных изменений является рост собственного капитала и сокращение стоимости Внеоборотных активов, а  именно основных средств.

     Фирма платежеспособна, так как основной элемент оборотного капитала – Запасы – обеспечены источником покрытия. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

6. Экспресс анализ по шкале финансовой устойчивости

 
 

Актив 

                                                                                                                     Таблица 4

 
 
 

Пассив 

                                                                                                                       Таблица 5

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

На  начало отчетного  периода

(чистое  заимствование) 
 

 
 

На  конец отчетного  периода

(чистое  кредитование) 
 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     ВЫВОД:  

     Актив: 

На конец отчетного  периода мы видим, что доля нефинансовых активов сократилась на конец  периода с 54,90% до 41,84% за счет сокращений долей основных средств и запасов.

     А доля финансовых активов на конец  периода увеличилась с 45,10% до 58,16% за счет увеличения доли денежных средств и за счет сокращения долей дебиторской задолженности (текущей).

     Пассив:

     Доля  Собственного Капитала на конец периода незначительно увеличилась с 41,60% до 48,97%, что свидетельствует о незначительном увеличении показателя финансовой устойчивости и независимости предприятия.

     А доля Заемного Капитала соответственно незначительно уменьшилась с 58,40% до 51,03%, это свидетельствует о незначительном уменьшении инвестиций, которые могут ограничивать свободу предприятия, и об уменьшении зависимости предприятия.

     На  начало отчетного  периода:

     Финансовое состояние предприятия - неустойчивое, и подходит под условия чистого заимствования, когда доля нефинансовых активов превышает долю собственного капитала на 13,3% (54,90 > 41,60%). А доля заемного капитала превышает долю финансовых активов на 13,3% (58,40% > 45,10%).

     На  конец отчетного  периода:

     Финансовое положение предприятия является устойчивым, т.к. по условию чистого кредитования: доля собственного капитала покрывает долю нефинансовых активов и часть финансовых активов. Это показывает, что предприятие на начало отчетного периода имеет долю собственных финансовых активов, которая равна 7,13% (41,84 < 48,97%).

     Собственные финансовые активы являются рычагом  управления для предприятия, оно  может направить их на инновации, евроремонт, инвестирование, премирование работников и т.д. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

7. Анализ  ликвидности бухгалтерского баланса

 

                                                                                                                                                Таблица 6

 
 

На  начало года

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     

На конец года