Анализ финансового состояния предприятия

Изменение числа оборотов: -0,026 × 35,42= - 0,92 %

Проверка: 6,71% - 0,92% = 5,8

Вывод: В отчетном периоде коэффициент оборачиваемости капитала, вложенного в имущество снизился в 0,026 раза.

По всем остальным  показателям на конец периода  наблюдается рост. Так, к примеру, рентабельность имущества (активов) организации возросла на 5,8%, что характеризует степень эффективности использования имущества организации и показывает эффективность использования инвестированного в имущество фирмы капитала – основного и оборотного. За счёт увеличения чистой прибыли на 6070 тыс.руб. произошло увеличение рентабельности продаж на 24,07%. Таким образом доходность продаж увеличивается. Активы организации выросли на 46280 тыс. руб., и используются они достаточно эффективно. Благодаря чему рентабельность продаж увеличилась.

 

2.5. На основании таблицы 10 рассчитать порог рентабельности и запас финансовой прочности организации в базисном и отчетном периодах и дать оценку полученных отклонений.

Таблица 10

Расчет порога рентабельности и запаса финансовой устойчивости организации

№ п/п	Показатели	Отчет	План	Изменения (+,-)
1.	Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс.руб.	20100	9250	+10850
2.	Условно-переменные затраты  в себестоимости проданной продукции1 , тыс.руб.	9100	4000	+5100
3.	Условно-постоянные затраты2 , тыс.руб.	600	150	+450
4.	Суммарные затраты (себестоимость  продаж), тыс.руб. ( стр.2 + стр.3)	9700	4150	+5550
5.	Прибыль (убыток) от продаж3 , тыс.руб. (стр.1 - стр.4)	10400	5100	+5300
6.	Валовая прибыль (маржинальный доход)4 , тыс.руб. (стр.1 - стр.2)	11000	5250	+5750
7.	Доля валовой прибыли  в выручке  (стр.6 : стр.1)	0,547	0,567	-0,02
8.	Порог рентабельности, тыс.руб. (стр.3:стр.7)	1096	264	+832
9.	Запас финансовой устойчивости: а) в тыс. руб.(стр.1 - стр.8)	19004	8986	+10018
10.	б) в % к выручке   (стр.9 : стр.1) x 100 %	94,55	97,15	-2,6

 

Вывод:

 

На начало периода  организация продавала продукцию  на сумму 264 тыс.руб., чтобы достичь безубыточной работы. Выручка при этом составила 9250 тыс.руб., что превысило порог рентабельности на 8986 тыс.руб., или 97,15 %. Это и есть запас финансовой устойчивости (зона безопасности). Организация смогла бы выдержать снижение выручки до 97,15 % без риска потери финансовой устойчивости.

В отчетном периоде фактически полученная выручка увеличилась  на 19004 тыс.руб. Зона безубыточности снизилась на 2,6% (94,55% - 97,15%  ).

Это произошло за счет:

- изменения уровня продаж в организации:

На начало периода: (5100 / 9250) × 100% = 55,14 %;

На конец периода: (10400/ 20100) × 100% = 51,74 %.

Произошло снижение на 3,4 % (55,14 – 51,74).

2.6. По результатам проведенного анализа определить резервы увеличения прибыли и повышения уровня рентабельности организации.

 

В отчетном периоде по сравнению с предыдущим периодом прибыль от продажи возросла на 5300 тыс. руб. или в 2,03 раза. Эти изменения произошли в результате увеличения выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг.

Для оценки эффективности использования ресурсов, потребленных в процессе производства, были рассчитаны показатели рентабельности.

Рентабельность является одним из важнейших оценочных  показателей финансово-хозяйственной деятельности организаций и отражает то, насколько эффективно организация использует свои средства в целях получения прибыли.

На конец периода  наблюдается уменьшение рентабельности на 3,39%.

Уменьшение рентабельности продаж может означать спад спроса на продукцию, снижение ее конкурентоспособности.

 

Список использованной литературы

 

1. Баканов М.И., Шеремет  А.Д. Теория экономического анализа:  Учебник. М.: Финансы и статистика, 2010.- 415 с.

2. Войтоловский Н.В., Калинина  А.П. Экономический анализ. Основы  теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации. Учебник.- М.: Высшее образование, 2010.-409с.

3. Грачев А.В. Основы  финансовой устойчивости предприятия.-М.:Финансовый  менеджмент, 2011.- 340 с.

4. Дыбаль С.В. Финансовый  анализ: теория и практика: Учебное  пособие.- СПб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2012. - 304 с.

5. Ефимова О.В. Оборотные  активы предприятий и их анализ. // Бухгалтерский учет, - СПб.: Питер, 2012. - 215 с.

6. Лобушин Н.П., Лещева  В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической  деятельности предприятия: Учебник. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.- 471с.

7. Макарьева В.И., Андреева  Л.В. Анализ финансово-хозяйственной  деятельности организации. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 304 с.

8. Патров В.В., Быков  В.А. Как правильно составить  бухгалтерскую отчетность. - СПб.: Питер, 2012. - 192 с.

9. Пашигорева В.И., Савченко  О.С. Системы управленческого  учета и анализа. - СПб.: Питер, 2012. - 176 с.

10. Савицкая Г.В. Анализ  хозяйственной деятельности предприятия:  Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 512 с.

 

ПРИЛОЖЕНИЯ

     Бухгалтерский  баланс                                                          

                                                на  31 декабря 200_ г.                   

Организация  - “х”

Вид деятельности – производство                                        

Единица измерения: тыс.руб.

Актив	Код стро-ки	На начало отчетного  года	На конец отчетного  периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	1110	4750	28020
Основные средства	1130	12920	30790
Доходные вложения в  материальные ценности	1140	3630	12780
Финансовые вложения	1150	3730	4810
ИТОГО по разделу I	1100	25030	76400
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	1210	6000	35150
НДС по приобретенным  ценностям	1220	300	2670
Дебиторская задолженность	1230	1460	9070
Финансовые вложения	1240	90	1060
Денежные средства	1250	160	1250
ИТОГО по разделу II	1200	8010	49200
БАЛАНС	1600	33040	125600
Пассив
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	1310	30030	30030
Добавочный капитал	1350	-	2020
Резервный капитал	1360	540	13240
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	-	7120
ИТОГО по разделу III	1300	30570	52410
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства	1410	-	25000
ИТОГО по разделу IV	1400	-	25000
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства	1510	1560	18070
Кредиторская задолженность	1520	910	28930
Доходы будущих периодов	1530	-	870
Резервы предстоящих  расходов	1540	-	320
ИТОГО по разделу V	1500	2470	48190
БАЛАНС	1700	33040	125600

 

Отчет о прибылях и  убытках                                                                                                                                      

 за ___________ 200  г.                     

Организация  - “х”                 

Вид деятельности – производство                          

Единица измерения: тыс.руб.

Показатель		За отчет-ный период	За аналогичный период предыдущего года
Наименование	Код
Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	2110	20100	9250
Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг	2120	(9100)	(4000)
Валовая прибыль (убыток)	2100	11000	5250
Коммерческие расходы	2210	( 200 )	( 50 )
Управленческие расходы	2220	( 400 )	( 100 )
Прибыль (убыток) от продаж	2200	10400	5100
Доходы от участия  в других организациях	2310	120	100
Проценты к получению	2320	60	-
Проценты к уплате	2330	( 10 )	-
Прочие доходы	2340	1548	50
Прочие расходы	2350	( 3218 )	(3938)
Прибыль (убыток) до налогообложения	2300	8900	1312
Текущий налог  на прибыль	2410	(1780)	( 262 )
Чистая прибыль  (убыток) отчетного периода	2400	7120	1050

 

¹ Строка 2120 «Отчета о прибылях и убытках».

² Строка 2210 + строка 2220 «Отчета о прибылях и убытках».

³ Строка 2200 «Отчета о прибылях и убытках».

⁴ Строка 2100 «Отчета о прибылях и убытках».