Поступления денежных средств по финансовой деятельности сводятся к поступлениям в связи с выпуском краткосрочных ценных бумаг, продажи ранее приобретенным ценным бумагам, получениям кредитов и займов.

     Расходы денежных средств по финансовой деятельности складываются из приобретения краткосрочных ценных бумаг и возврата кредитов и займов.

     На  основании формы №4 можно сделать вывод, что изменение денежных потоков по финансовой деятельности на данном предприятия не было.

     Вертикальный  анализ денежных потоков по видам  деятельности (операционной, инвестиционной, финансовой) позволяет установить долю каждого вида деятельности в формировании положительного, отрицательного и чистого денежного потоков.

     Результат вертикального анализа служит базой  проведения фундаментального анализа  формирования чистого денежного потока. 

     Для проведения вертикального анализа  поступления и расходования денежных средств на исследуемом предприятии используем данные таблицы 9. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Таблица 9.

     Вертикальный  анализ поступления и расходования денежных средств 2009 г.

     Из  данных таблицы видно, что основным источником притока денежных средств  на предприятии были выручка от реализации товаров 98,9%, прочие поступления составили 1,1%

     Среди направлений расходования денежных средств основной удельный вес занимают:

     – оплата счетов поставщиков за товары и предоставленные услуги 73,9%; 
– оплата труда персонала и взносы во внебюджетные фонды составили 19,8%; 
– расчеты с бюджетом составили 5,2%;

     Следовательно, исследуемое предприятие в целом неспособно генерировать денежные средства в объеме, достаточном для осуществления необходимых расходов.

     Приведенный анализ показал, что на предприятии ООО «Лидер Плюс» наблюдается нерациональное управление денежными потоками. Руководству предприятия необходимо заострить внимание над значительным превышением оттока денежных средств основной деятельности над его притоком.

Заключение

     Целью данной курсовой работы являлось изучение состояния денежных потоков предприятия и выявление основных направлений по совершенствованию управления денежными потоками производственного предприятия.

     На основании проведенного анализа управления денежными средствами ООО «Лидер Плюс» за 2008-2009 гг. можно сделать следующие выводы:

     - выручка от продаж товаров, продукции, работ, услуг за год увеличилась на 13295 тыс. руб. и составила 45215 тыс. руб.;

     - себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг увеличилась на 26,0% и составила 31141 тыс. руб.;

     - в 2009 г. ООО «Лидер Плюс» получило чистую прибыль в сумме 1519 тыс. руб.;

       - движение денежных средств от текущей деятельности за 2008-2009 гг. анализируемых периодов принесли предприятию ООО «Лидер Плюс» отрицательные чистые денежные потоки. В 2008 г. отрицательный чистый денежный поток от текущей деятельности составил 5153 тыс. руб., в 2009 г. – 1788 тыс. руб.;

       - наибольший удельный вес полученных денежных средств в 2008 г. составляют средства, полученные от покупателей и заказчиков – 82,78 %, в  2009г. – 98,03 %. Наибольший удельный вес денежных средств направленных составляют денежные средства, направленные на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и прочих оборотных активов, в 2008 г. их удельный вес в общей сумме оттока денежных средств составил 97,44 %, в2009 г. – 79,11 %.;

     - сложилась тенденция роста периода оборачиваемости денежных средств, это говорит о том, что оборачиваемость замедлилась, и период отвлечения денежных средств из оборота увеличился, а значит, денежные средства на предприятии используются неэффективно.

     Из полученных выводов предлагаются следующие мероприятия:

     - внедрение оперативного контроля за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности по срокам их образования;

     - ликвидации портфеля краткосрочных финансовых вложений;

     - снижения размера страховых запасов товарно-материальных ценностей;

• сократить величину материально производственных запасов до оптимального уровня (до размера текущего и страхового запасов);
• увеличения периода предоставляемого поставщиками коммерческого кредита;

     -отсрочки расчетов по отдельным формам внутренней кредиторской задолженности предприятия и других;

• сокращения суммы постоянных издержек (включая сокращение управленческого персонала, расходов на текущий ремонт и т.п.);
• снижения уровня переменных издержек (включая сокращение производственного персонала основных и вспомогательных подразделении; повышение производительности труда и т.п.);

     - оптимизация затрат на проведение капитального ремонта, модернизацию основных фондов;

     - своевременной реализации выбиваемого в связи с высоким износом или неиспользуемого имущества;

     - оптимизации ценовой политики предприятия, обеспечивающей дополнительный размер операционного дохода;

     - осуществления эффективной налоговой политики (направленной на возрастание суммы чистой прибыли предприятия).

     Рекомендуемые направления, на наш взгляд, позволят вывести ООО «Лидер Плюс» улучшить управление денежными потоками.

      Список использованной литературы

1. Конституция РФ. Текст и справочные материалы. - М.: Эксмо, 2009. – 64с.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации [Текст]: официальный текст по состоянию на 1 ноября 2009г.– М.: НОРМА-ИНФРА-М, 2010. – 372 с.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая: официальный текст по состоянию на 25 февраля 2009 года. - М.: Омега-Л, 2009. - 669 с.
4. Об обществах с ограниченной ответственностью: Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ (с изменениями от 30 декабря 2008 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2009. - № 46. – Ст. 88.
5. О бухгалтерском учете: федеральный закон от 21.11.1996г. № 129-ФЗ (в ред. Закона от 03.11.2006 № 86-ФЗ) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2007. - № 126. – Ст. 20.
6. Приказ Министерства финансов Российской Федерации. Об утверждении форм бухгалтерской отчетности организаций от 29 июля. 2003 г. N 67н // АКДИ Экономика и жизнь. – 2002. – 12 авг. – С. 8.
7. Российская Федерация. Министерство финансов. Бухгалтерская отчетность организации. ПБУ 4/99: Приказ от 06 июля 1999г. № 43н (в ред. от 18.06.2006) // Российская газета. – 2006. – 14 июля. – С. 12.
8. Российская Федерация. Министерство финансов. Учет основных средств. ПБУ 6/01: Приказ от 30 марта 2001 г. № 26н (в ред. 27.11.2006) // Российская газета. – 2006. – 01 декабря. – С.7.
9. Российская Федерация. Министерство финансов. Доходы организации. ПБУ 9/99: Приказ от 06 мая 1999 г. № 32н (в ред. 27.11.2006) // Российская газета. – 2006. – 01 декабря. – С. 4.
10. Российская Федерация. Министерство финансов. Расходы организации. ПБУ 10/99: Приказ от 06 мая 1999 г. №33н (в ред. 27.11.2006) // Российская газета. – 2006. – 9 декабря. – С. 8.
11. Российская Федерация. Министерство финансов. Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Приказ от 31 октября 2000 г. № 94н (в ред. от 07.05.2003) // Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации.- 2003.- № 12.- С. 2-5.
12. Абросимов, И.Д. Менеджмент, как система управления хозяйственной деятельностью [Текст]: учеб. пособие / И.Д. Абросимов. – М.: Знание, 2007. – 325 с.
13. Балабанов, И.Т. Основы финансового менеджмента [Текст] : учеб. пособие для вузов / И.Т. Балабанов. – М.: Финансы и статистика, 2006.- 478 с.
14. Баранов, В.В. Финансовый менеджмент: Механизмы финансового управления предприятиями в традиционных и наукоемких отраслях: учеб. пособие / В.В.Баранов. – М.: Дело, 2008. – 272с.
15. Блага З.С. Как оценить состояние и финансовое здоровье фирмы / З.С. Блага, И. Йиндржиховска // Фин. газета. – 2006. - №9. – С.13.
16. Бланк, И.А. Финансовый менеджмент: учебный курс. / И.А.. Бланк. – 4-е изд., перераб. и доп. – К.: Эльга, Ника-Центр, 2006. – 656 с.
17. Большаков С.В. Проблемы укрепления финансового состояния предприятия // Финансы. – 2007. - №12. – С.18-21.
18. Бондарчук Н.В. Анализ денежных потоков от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации // «Аудиторские ведомости», - 2007. - № 3. - с. 28-30
19. Бочаров, В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций: учеб пособие / В.В.Бочаров. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 144с.
20. Вакуленко, Т.Г., Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений: учеб. пособие / Т.Г. Вакуленко, Л.Ф. Фомина. – 2-е изд. перераб. и доп. – Спб.: Герда, 2004. – 281 с.
21. Васина А. Принципиальный подход к определению причин ухудшения финансового состояния предприятия // Финансовая газета. – 2008. - №48. – С.14.
22. Глазунов В.Н. Анализ финансового состояния фирмы // Компьютер в бух. учете и аудите. – 2006. - №3. – С. 132-148.
23. Гущина И.И. Финансовый анализ деятельности предприятия / И.И.Гущина, М.В. Агапова // Бух. вестник. –2009. - №4. – С.59.
24. Донцова, Л.В. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. - 4-е изд., перераб и доп. - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2009. –336 с.
25. Ковалев, В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом: учеб. пособие / В.В.Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2006. –511 с.
26. Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие. / В.В. Ковалев В.В., О.Н. Волкова – М.: Проспект, 2008. – 427с.
27. Коласс, Б. Управление финансовой деятельностью предприятия // Аудит и финансовый анализ. – 2009. - №3. – 81 с.
28. Крейнина, М.Н. Финансовый менеджмент: учеб. пособие / М.Н.Крейнина. – М : ДИС, 2008. –304 с.
29. Любушин, Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учеб. пособие для вузов / Н.П. Любушин, В.Б. Лещева В.Б., В.Г. Дьякова В.Г. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 471 с.
30. Маркарьян, Э.А. Финансовый анализ [Текст]: учеб. пособие. / Э.А. Мавркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2006. – 224с.
31. Масленников В. Оптимизация финансовых результатов работы предприятия // Маркетинг. – 2006. - №4. – С. 72-81.
32. Менеджмент организации: учебное пособие /З.П. Румянцева, Н.А. Соломатин. – М.: Инфра-М, 2006. - 560 с.
33. Методика анализа деятельности предприятия в условиях рыночной экономики: учебное пособие / Г.А. Краюхин. – СПб.: СпбГИЭА, 2002. – 235с.
34. Методические указания по выполнению и защите курсовой работы для студентов экономических специальностей / сост. Л.М. Корнилова. - Чебоксары: ЧИЭМ СПбГПУ, 2009. - 28 с.
35. Павлов Л.Н. Финансы предприятий: учебник для экономических вузов / Н.В. Павлов. – М.: Финансы: ЮНИТИ, 2002. – 424 с.
36. Сорокина Е.М. Анализ денежных потоков предприятия: теория и практика: учеб.пособие / Е.М.Сорокина. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 176с.
37. Финансовый менеджмент: теория и практика: учебник для вузов. Изд.6-е перераб. и доп. / под ред. Е.С. Стояновой. – М.: Перспектива, 2009. – 656 с.
38. Тренев, Н.Н. Управление финансами: учеб.пособие / Н.Н.Тренев. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 496 с.
39. Финансовое управление фирмой: учебно-практическое пособие / В.И. Терехин. – М.: Экономика, 2007. – 260с.
40. Финансовый менеджмент: теория и практика: учебник для вузов. Изд.9-е. перераб. и доп. / под ред. Е.С. Стояновой. – М.: Перспектива, 2009. – 656 с.
41. Финансовый менеджмент: учебник. Изд. 2-е / под ред. Е.И. Шохина. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2006. – 408с.
42. Финансы предприятий: Учебник / Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др. – М. Финансы, ЮНИТИ, 2008. – 468 с.
43. Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. Практическое пособие. / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. - М.: ИНФРА-М, 2005 – 236 с.
44. Экономический анализ: учебник для вузов / Л.Т.Гиляровская. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 527 с.

Размещено