Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Дебиторская задолженность - элемент оборотных средств, ее уменьшение снижает коэффициент покрытия. Поэтому финансовые менеджеры решают не только задачу снижения дебиторской задолженности, но и ее балансирования с кредиторской.

При анализе  соотношения между дебиторской  и кредиторской задолженностями необходим анализ условий коммерческого кредита, предоставляемого фирме поставщиками сырья и материалов. 

1.4 Коэффициент  оборачиваемости кредиторской задолженности 

Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности показывает сколько раз за период (за год) оборачивается кредиторская задолженность. Относится к финансовым коэффициентам характеризующим деловую активность.

Используется  для быстрого анализа финансового состояния предприятия. Формула расчета коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности (Кок):

Кредиторская  задолженность — задолженность по расчетам с кредиторами за товары, работы и услуги, с дочерними предприятиями, с рабочими и служащими по оплате труда, с подрядчиками, с бюджетными и внебюджетными фондами, задолженность по налогам и сборам и с другими кредиторами.

Чем выше коэффициент  оборачиваемости кредиторской задолженности, тем быстрее компания рассчитывается со своими поставщиками. Снижение оборачиваемости  может означать:

-Проблемы с  оплатой счетов.

-Организацию взаимоотношений с поставщиками, обеспечивающую более выгодный,

отложенный график платежей и использующую

кредиторскую  задолженность как источник получения  финансовых ресурсов.

Оборачиваемость кредиторской задолженности оценивают  совместно с 

оборачиваемостью  дебиторской задолженности. Неблагоприятной  для предприятия является ситуация, когда коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности значительно больше коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности .

Формула коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности  по данным баланса и ОПУ (форма 2):

 

6. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

 

Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности показывает сколько раз за период (за год) оборачивается дебиторская задолженность. Относится к финансовым коэффициентам оборачиваемости средств (деловой активности).

Используется  для анализа финансового состояния предприятия по данным Баланса и ОПУ. Формула расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности (Код):

 

Дебиторская задолженность — задолженность по расчетам с покупателями за товар, работы и услуги, с бюджетом, с дочерними предприятиями и с другими дебиторами (например, задолженность подотчетных лиц, авансы, выданные поставщикам и подрядчикам).

Чем выше коэффициент  оборачиваемости дебиторской задолженности, тем быстрее компания рассчитывается со своими покупателями. Снижение оборачиваемости может означать:

Проблемы с  оплатой счетов у покупателей.

Организацию взаимоотношений  с покупателями, обеспечивающую более 

выгодный покупателю, отложенный график платежей с целью привлечения и удержания клиентуры.

Оборачиваемость дебиторской задолженности оценивают  совместно с оборачиваемостью кредиторской задолженности. Благоприятной для  предприятия является ситуация, когда  коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности больше коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности.

Формула коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности по данным баланса и ОПУ (форма 2):

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Раздел 2. Расчет и анализ показателей 

Таблица 1

Анализ состава  и структуры имущества 

 
 

Вывод:

Имущество предприятия  – имущество, состоящее из производственных и непроизводственных фондов, а также другие ценности, стоимость которых отражается в самостоятельном балансе предприятия.

Имущество подразделяется:  
- по характеру использования - на основной и оборотный капиталы.  
- По источникам формирования - на собственный капитал и обязательства.

Имущество предприятия  на конец отчётного периода увеличилось  на 1145147, что может оцениваться  положительно и свидетельствовать о расширении деятельности. 

Следует отметить, что существенные изменения произошли  в структуре, значительно выросла  доля внеоборотных активов, что может  свидетельствовать об инвестиционной деятельности предприятия.

Доля оборотных  активов уменьшилась на 29%, что оценивается положительно. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 2

Анализ состава  и структуры источников формирования имущества 

 

Вывод:

Капитал предприятия - собственный капитал предприятия  плюс нераспределенная прибыль. Другими словами, капитал — это значительная часть финансовых ресурсов, авансируемая и инвестируемая в производство с целью получения прибыли.

Капитал предприятия на конец отчётного периода увеличился на 11.511.156 рублей, что является положительным моментом, при чём следует отметить, что значительную долю занимает собственный капитал, что может свидетельствовать о рыночной устойчивости предприятия.

Кроме того увеличилась доля нераспределённой прибыли в общей сумме капитала, что оценивается положительно и может свидетельствовать о расширении всех видов деятельности. 

Таблица 3

Анализ финансовой устойчивости предприятия исходя из покрытия запасов соответствующими источниками финансирования