Влияние фискальной политики на государственный бюджет

Изменение бюджета полной занятости показывает, как влияет проводимая фискальная политика на изменение совокупного спроса. Рост дефицита или сокращение излишка бюджета полной занятости свидетельствуют о проведении стимулирующей фискальной политики, направленной на расширение совокупного спроса. Наоборот, сокращение дефицита или увеличение излишка бюджета полной занятости являются результатом реализации сдерживающей фискальной политики, цель которой - сокращение совокупного спроса. ¹³

Таким образом, фискальная политика в зависимости  от механизмов ее регулирования на изменение экономической ситуации делится на дискреционную и автоматическую фискальную политику (политику встроенных стабилизаторов) и в зависимости от цели проводится стимулирующая или сдерживающая фискальная политика.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 2. Фискальная политика и механизмы

ее  влияния на государственный бюджет.

2.1.  Инструменты фискальной политики:

сущность  налогов и эффект мультипликатора.

Налоги - это платежи, которые в обязательном порядке уплачивают в доход государства  юридические и физические лица (предприятия, организации, граждане). Как правило, эти выплаты не только обязательны, но и безвозмездны и принудительны. Налоги необходимы, так как государство с их помощью воздействует на многие экономические и социальные процессы. Они помогают поощрять либо подавлять определенные виды деятельности, направлять развитие тех или иных отраслей и регионов, регулировать количество денег и денежное обращение, воздействовать на инвестиционную активность предпринимателей, функционирование рынка ценных бумаг, равновесие между совокупным спросом и совокупным предложением. И хотя налоги в большей степени вызывают возмущение, чем одобрение, без них ни современное общество, ни государство существовать не могут.¹⁴

Назначение  налогов проявляется в их функциях - фискальной и экономической. Фискальная функция состоит в формировании денежных доходов государства. Аккумулированные через налогообложение средства государство использует на строительство дорог, крупных хозяйственных объектов, объектов социального назначения (больниц, школ, детских садов, бассейнов, библиотек), на содержание науки, защиту окружающей среды. Часть средств идет на здравоохранение и развитие медицины: совершенствование производства медицинской техники, фармакологии, защиту здоровья матери и ребенка, проведение медицинских исследований. Значительная часть средств идет на развитие системы среднего общего, специального и высшего образования, в том числе на выплату зарплаты преподавателям и стипендии студентам. Из этих же средств государство содержит дома престарелых, выплачивает пенсии и пособия по инвалидности и многодетности, оказывает помощь больным и нетрудоспособным членам общества, содержит государственный аппарат, армию, органы охраны правопорядка.

Функции налогов находятся в диалектической зависимости друг от друга. Так, поступление  большего количества налоговых сборов в бюджет (фискальная функция) способствует стимулированию ускорения строительства социальных объектов, фундаментальных научных исследований (экономическая функция). В то же время ускорение инвестиционной активности, рост масштабов производства (экономическая функция) способствует увеличению налоговых поступлений в госбюджет (фискальная функция).¹⁵

Одной из любопытных подробностей происхождения  самих понятий «финансы» и  «налоги» является тот факт, что  в раннем средневековье данные термины  уравнивались в своем функциональном значении. Так, в XI - XIII вв. слова finatio и financia начали впервые употребляться в итальянских городах. Они подразумевали факт обязательной уплаты денег и срок уплаты. Этот термин относился и к налоговым обязательствам. В Германии целых 400 лет с момента появления термина «финансы», в XIV - XVII вв., в слово «финансы» вкладывалось негативное значение - вымогательства и лихоимства. А в прогрессивной Франции уже в XVI в. финансы употреблялись в том же значении, как и в настоящее время, подразумевая совокупность материальных средств, необходимых для удовлетворения потребностей государства и различных общественных групп.

Вторая  половина прогрессивного XIX в. в Западной Европе была ознаменована бурным ростом промышленности и быстрым увеличением населения. Многие европейские страны увеличили ассигнования в пользу здравоохранения, просвещения и правосудия. Так, например, к середине XIX века общий расход европейских государств на военные нужды был на 12% меньше, чем на народное просвещение. Изменилась и система государственного налогообложения. Господствующим стал принцип равенства всех граждан перед налоговыми законами, в результате чего потребовалось уравнять налоговое бремя между всеми сословиями. Для уменьшения налогового бремени бедноты были отменены ввозные пошлины на хлеб, налог на убой скота. Пожалуй, самыми значительными следствиями принципа «всеобщего равноправия» стали прогрессивная шкала налогообложения и освобождение от налога доходов в сумме прожиточного минимума. ¹⁶

Прогрессивный налог возрастает быстрее, чем прирастает доход (рис. 2.1).

Доходы до и после

вычета  налогов (D, D-T)

 

 

 

 

 

                                                                            Налоги

 

                                                                                        Доходы после вычета налогов

 

 

 

 

 

                                               D0

                                                             Доходы до вычета налогов (D)

 

Рисунок 2.1. Прогрессивные налоги и доходы.

 

Сейчас  все страны мира используют преимущественно  прогрессивную шкалу налогообложения.

Согласно  кейнсианскому подходу, применение налогов как важного инструмента фискальной политики может стимулировать деловую и инвестиционную активность, так как снижение налогов оставляет в распоряжении предпринимателей значительно большую часть денежных средств, чем величина снижения уровня налога (рис. 2.2).

Совокупный  спрос (AD),E

 

 

                                                              Y=E

                                                      A2       AD2=a+0,640Y+I

 

                                                                          

                                                                 AD1=a+576Y+I

                                        A1

 

 

 

 

 

                                                      Y2              Y1                              ВВП(Y)

 

Рисунок 2.2. Последствия изменения ставки  пропорционального налога на ВВП в кейнсианской модели.

 

Здесь срабатывает эффект мультипликатора. Экономический смысл этого эффекта следующий. При снижении ставки налога увеличивается уровень располагаемого дохода, что приводит к увеличению эффективного спроса во всех смежных сферах экономики по аналогии с механизмом инвестиционного мультипликатора. При понижении ставок налога с t₁ до t₂ уменьшается величина налоговых поступлений в госбюджет с Т₁ до Т₂, что приводит к росту располагаемого дохода и смещению положения функции спроса вниз. В результате положение равновесия А₁ в экономике смещается также вправо и равновесный ВВП увеличивается (с Y₁ до Y₂). Пусть значение МРС колеблется в пределах 0,8, а ставка налога на прибыль поэтапно снижается с 28 до 20%. Тогда значение функции спроса при ставке t₁ = 28% и t₂=20% составит соответственно:

АD₁ = a + 0,8Y(1-0,28)+ I = a + 0,576Y + I,               (2.1.)

где,  АD₁ – совокупный спрос;

         Y – ВВП;

          I – инвестиции.

 

АD₂ = a + 0,8Y (1-0,20)+ I = a + 0,640Y + I,               (2.2.)

где,  АD₂ – совокупный спрос;

         Y – ВВП;

          I – инвестиции.

 

Таким образом, благодаря мультипликативному эффекту  и падению ставки пропорционального  налога, повышается угол наклона линии  совокупного спроса, что приводит к росту равновесного ВВП.¹⁷

Однако  это положение касается только пропорциональных налогов. Именно они играют роль автоматических стабилизаторов экономики.

Исследования  известного экономиста А. Лаффера по влиянию налоговой ставки на величину ВНП (ВВП) и доходы государственного бюджета показали, что при росте налоговой ставки (t) до 30-40% достаточно высокими темпами растут и ВВП, и доходы государственной казны. Затем темпы прироста доходов бюджета затормаживаются, а при переходе 50%-ного барьера налоговой ставки деловая активность затухает, увеличиваются масштабы теневой экономики, снижаются доходы бюджета. Такая зависимость носит методологический характер и называется кривой Лаффера (рис. 2.3).

                                  Поступления в

                                  госбюджет от налогов (Т)

 

 

 

                                                            Т max

 

 

 

 

 

 

                                                                   50%                      100%

 

                                                                                                          Налоговая ставка (t),%

 

Рисунок 2.3. Кривая Лаффера.

На практике трудно дать точную оценку оптимальной  ставки налога tА, после которой налоговые поступления начинают падать. Так, было установлено, что в Швеции tА соответствует налоговой ставке, равной приблизительно 70%. В середине 80-х гг. предельная налоговая ставка здесь была близка к 80% и при этих условиях ее уменьшение могло бы привести к росту налоговых сборов. В России снижение налога на прибыль с 35 до 24% и введение единой ставки подоходного налога в 13% также способствовало росту налоговых поступлений в бюджет.

Итак, государственный бюджет при снижении налоговых поступлений сокращается, и как следствие уменьшаются поддержка предприятий бюджетной сферы, государственные инвестиции. Сознательное регулирование государством налогообложения есть дискретная фискальная политика. Ее целью может быть изменение национального производства, занятости, инфляции, экономического роста. Динамика налогов обладает мультипликативным эффектом. Однако мультипликатор налогов всегда меньше, поскольку при сокращении налогов потребление увеличивается лишь частично (часть идет на сбережение).

2.2.  Классическая и кейнсианская концепции фискальной политики

Имеется ряд возражений, касающихся эффективности  проведения фискальных мероприятий в экономике. Согласно классической концепции, фискальная политика рассматривается лишь как инструмент финансового обеспечения выполнения государством своих функций, но не как стабилизационная политика.¹⁸

Классическая  концепция основана на рикардианском равенстве, согласно которому фискальное воздействие вызовет не изменение величины ВВП, а перераспределение денежных средств между частным и государственным сектором в силу действия эффекта «вытеснения» при нейтральности денег. Поэтому на графических интерпретациях классиков кривая LM и кривая AS (рис. 2.4) имеют вид вертикальных прямых. В первом случае это объясняется тем, что спрос на деньги у классиков не зависит от ставки процента, а во втором - тем, что вследствие полной загрузки производственных мощностей объем предложения строго фиксирован.

Номинальная ставка

процента (i)

 

                                                              LM

 

                   i1

                                                                                                                            IS1

 

                   i2

                                                                               

                                                                                  IS

                     0

                                                   Y=Y1                              ВВП (Y)

 

       Цена (Р)

 

                                                             AS

 

                   P1

                                                                                    AD1

 

                   P

                                                                               

                                                                                  AD

                     0

                                                   Y=Y1                              ВВП (Y)

 

Рисунок 2.4. «Эффект вытеснения» в классической концепции

 фискальной политики.

 

При росте  государственных расходов происходит увеличение эффективного и, следовательно, совокупного спроса. При этом кривая AD сдвигается вправо. Возрастает также объем инвестиций в результате роста совокупных доходов, следовательно, кривая IS сдвинется вправо. Равновесие в модели IS-LM установится на новом уровне при ставке процента i1. Затем повышение ставки процента с i до i1 вызовет снижение деловой активности, объем инвестиций упадет. Обычно такое падение компенсируется по размеру объемом роста государственных расходов. Таким образом, на инвестиционном рынке ничего не изменится: общий объем инвестиций останется тем же, увеличится лишь доля государственных инвестиций в их общем объеме и уменьшится доля частных. Объем ВВП останется тем же, но при росте уровня цен с Р₁ до Р₂. Такое явление получило название “эффект вытеснения”. Таким образом, по мнению неоклассиков, фискальная политика не оказывает действенного влияния на макродинамику.¹⁹