Управление активами и пассивами коммерческого банка

,  (5.1) 

где  KD  – коэффициент  достаточности капитала; 

CK  – собственный  (основной) капитал; 

Авзв – сумма активов, оцененных по уровню риска; 

О  – сумма внебалансовых обязательств, оцененных по уровню риска; 

Р  – сумма созданного резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску. 

Рассчитаем на примере  коэффициент достаточности капитала банка и оценим его изменение  за рассматриваемый период, используя  возможности факторного анализа. 

Пример: 

Исходные данные для расчетов:

1.04.2002 

1.07.2002 

Собственный капитал 

4746,7 

4763,5 

Сумма созданного резерва  по сомнительным долгам 

865,8 

1142,0 

Сумма активов: 

со степенью риска 100% 

13364,1 

18864,1 

со степенью риска 70% 

5148,4 

9138,4 

со степенью риска 50% 

53,4 

73,4 

со степенью риска 20% 

11632,1 

14332,1 
 

КD1 = 4746,7 / ((13364,1*100% +5148,4*70% +53,4*50% +11632,1*20%) – 865,8) = 25,7; 

КD2 = 4763,5 / ((18864,1*100% +9138,4*70% +73,4*50% +14332,1*20%) – 1142,0) = 17,6. 

Факторный анализ коэффициента достаточности капитала

Значение 

Собственный капитал 

Созданный резерв 

А-100 

А-70 

А-50 

А-20 

25,7 

4746,7 

865,8 

13 364,1 

5 148,4 

53,4 

11 632,1 

1 

25,8 

4763,5 

865,8 

13 364,1 

5 148,4 

53,4 

11 632,1 

2 

26,2 

4763,5 

1142,0 

13 364,1 

5 148,4 

53,4 

11 632,1 

3 

20,1 

4763,5 

1142,0 

18 864,1 

5 148,4 

53,4 

11 632,1 

4 

18,0 

4763,5 

1142,0 

18 864,1 

9 138,4 

53,4 

11 632,1 

5 

18,0 

4763,5 

1142,0 

18 864,1 

9 138,4 

73,4 

11 632,1 

6 

17,6 

4763,5 

1142,0 

18 864,1 

9 138,4 

73,4 

14 332,1 

Величина влияния  факторов 

1. Изменение собственного  капитала 

+0,1 

2. Изменение резерва 

+0,4 

3. Изменение активов  с уровнем риска 100% 

-6,1 

4. Изменение активов  с уровнем риска 70% 

-2,1 

5. Изменение активов  с уровнем риска 50% 

0,0 

6. Изменение активов  с уровнем риска 20% 

-0,4 
 

(А-100, А-70, А-50, А-20 –  суммы активов с уровнем риска  100, 70, 50 и 20%). 

Коэффициент достаточности  капитала уменьшился на 8,1 п.п., с 25,7% до 17,6%. Понижающее воздействие на показатель оказало увеличение суммы активов  с уровнем риска 100, 70 и 20%. В частности, увеличение суммы активов с уровнем  риска 100% с 13364,1 до 18864,1 снизило коэффициент  достаточности капитала на 6,1 п.п. 

В общем случае улучшение  показателя достаточности капитала достигается за счет опережающего роста  абсолютной величины собственного капитала над суммой активов, взвешенных на риск, а также структурных изменений  групп активов с повышенным риском в пользу активов с меньшим  коэффициентом риска потерь. 

Помимо оценки достаточности  собственного капитала необходимо также  анализировать направления его  использования. Общепринято, что часть  вложений банка осуществляется только из его собственных средств. К  таким вложениям относятся вложения в здания и сооружения, покупка  хозяйственного инвентаря и т.п. Когда собственных источников не хватает для покрытия затрат, то банк характеризуется положительной  величиной иммобилизации, которая  показывает размер клиентских средств, направленных на финансирование перечисленных  вложений. Иммобилизация снижает  ликвидность и доходность банковских операций и поэтому является показателем, который находится под постоянным контролем. 

Планирование собственного капитала включает несколько этапов: 

- разработка общего  финансового плана (составляется  прогнозный баланс активных операций, источники их финансирования; оценивается  состав активов по степени  риска; на основе различных  сценариев движения процентных  ставок и прогнозируемого уровня  непроцентных доходов-расходов определяется  возможный размер прибыли); 

- определение величины  капитала, необходимого банку с  учетом его целей, предполагаемых  новых услуг, приемлемой степени  подверженности риску, условий  государственного регулирования; 

- определение величины  капитала, который можно привлечь  за счет внутренних источников; 

- оценка и выбор  наиболее подходящего к потребностям  и целям банка источника капитала. 

Источники прироста собственного капитала делятся на внутренние (прибыль, переоценка фондов, дивидендная  политика) и внешние (выпуск акций, продажа  активов и аренда некоторых видов  основных фондов, в частности, принадлежащих  банку зданий). При этом не следует полагаться на один источник пополнения капитала, должно быть разработано несколько альтернативных вариантов, которые могут быть реализованы в зависимости от складывающейся ситуации. 
 

← Использование  экономических нормативов для банковской деятельности

Управление прибылью коммерческого банка →

Leave a Reply 

You must be logged in to post a comment.

← Использование  экономических нормативов для банковской деятельности

Управление прибылью коммерческого банка →