Стажировка

Содержание

Дата

1. Товарные операции.

Проверены и отработаны товарные отчеты с 1 декабря и за период со 2 по 31 декабря. Сделаны записи в журнале хронологической регистрации хозяйственных операций. Произведены записи (на основании товарных отчетов) в журналы-ордера с дебетовой ведомостью по счету 41-2 «Товары в розничной торговле», 41-3 «Тара под товаром и порожняя», журналы-ордера прилагаются. Отражен результат инвентаризации, проведенной 1 декабря. Списана недостача товаров в пределах норм естественной убыли и сверх норм.

22.01 – 24.01

2. Кассовые операции.

Проверены и обработаны кассовые отчеты за декабрь. Отражены проводки в журнале хронологической регистрации хозяйственных операций. Произведены записи в журналы-ордера по счету 50 «Касса». Произведена сверка поступившей суммы выручки в кассу, суммой списанных товаров по товарному отчету.

27.01 – 28.01

3. Операции по расчетному счету.

Проверили банковские выписки. Отражены проводки в журнале хронологической регистрации хозяйственных операций. На основании выписок банка произвели записи в журналы-ордера с дебетовой ведомостью по счету 51 «Расчетный счет». Проверена полнота зачисления выручки на расчетный счет, сданной через инкассаторов путем подсчета конечного остатка на счет 57 «Переводы в пути».

                   57

С-до 43200  

1665700         1613500

1665700         1613500

С-до95400

(выручка

за 31.12.03)

Конечное сальдо 95400 будет сдана в январе.

05.02 – 06.02

4. Расчеты с поставщиками.

Отражены хозяйственные операции на основании предъявленных счетов-фактур поставщиками и организациями, предоставляющими услуги. Открыт учетный регистр по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Отражены записи в дебетовую ведомость по счету 60 на основании расчетных документов, приложенных к банковским выпискам и товарных документов на возврат тары. Записи в журнал-ордер по счету 60 произведены на основании счетов-фактур. Записи произведены в разрезе каждого поставщика. Подсчитаны итоги и произведена сверка итоговых сумм, отраженных в учетном регистре по счету 60 с итоговыми суммами по учетным регистрам других счетов. Выведено сальдо по расчетам с поставщиками на конец месяца.

Открыт учетный регистр по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». На основании банковских выписок отражена оплата (записи в дебетовой ведомости счета 76). На основании счетов-фактур сделаны записи по кредиту счета 76 (в журнале-ордере). Произведена сверка итоговых сумм.

Открыт учетный регистр по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам». Занесено сальдо по видам налогов. Отражена уплата налогов на основании банковских выписок.

09.02 – 11.02

5. Операции по заработной плате.

Отражены операции по начислению заработной платы и удержаниям из заработной платы. Сделаны записи в журнал-ордер по счету 68, сумма удержанных алиментов занесена в журнал-ордер по счету 76. Начислен единый социальный налог и страховые взносы.

Открыт учетный регистр по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», отражены записи начисленных сумм в журнал-ордер по счету 69. По дебету счета 69 на основании банковских выписок отражена оплата, а также сумма начисленного пособия по временной нетрудоспособности. Определено сальдо на конец месяца по каждому фонду.

12.02 – 13.02

6. Операции по учету основных средств.

Составлены проводки по вводу в эксплуатацию холодильного ларя по первоначальной стоимости по списанию проданного холодильника. Оприходованы материалы, поступившие от фирмы «Маяк». Списаны материалы, переданные в использование. Произведены записи в регистры синтетического учета по счету 01 «Основные средства» и счету 10 «Материалы».

24.02

7. Учет доходов и расходов, финансовых результатов.

Отражены операции по начислению амортизации основных средств, списанию командировочных расходов, начислению процентов за кредит, процентов к получению по ценным бумагам. Начислен налог на добавленную стоимость от суммы выручки, определена сумма налога на добавленную стоимость к возмещению из бюджета. Составлен расчет реализованной торговой наценки и отражено её списание. Составлена ведомость аналитического учета издержек обращения по видам расходов. Рассчитаны издержки обращения на остаток товаров, определена и списана сумма издержек обращения, относящаяся к реализованным товарам. Сделаны записи в журнал-ордер по счету 90 «Продажи» и выявлен результат от продажи – прибыль. Начислен налог на имущество. Прочие доходы и расходы отражены в учетном регистре по счету 91 «Прочие доходы и расходы», совмещая аналитический и синтетический учет. Выявлен финансовый результат по каждой операции, выявлено сальдо прочих доходов и расходов. Составлен журнал-ордер по кредиту

разных счетов. Выявлена сумма бухгалтерской прибыли, начислен условный расход по налогу на прибыль, определена сумма постоянных разниц, в данном случае, это расходы, которые учитываются в бухгалтерском учете и не учитываются в налоговой (командировочные расходы сверх норм и недостача товаров в пределах норм естественной убыли). Начислены постоянные налоговые обязательства от суммы постоянных разниц. Составлена налоговая декларация по налогу на прибыль.

26.02 – 28.02,

01.03 – 02.03

8. Бухгалтерская отчетность. 

Произведена взаимная сверка записи в журналах-ордерах. Отражены записи в Главную книгу на основании итоговых сумм журналов-ордеров. Выведены конечные остатки по каждому счету. Правильность отражения записей проверена путем подсчета итоговых сумм оборотов по дебету и кредиту и сальдо по дебету и кредиту. Получилось равенство сумм дебетового и кредитового оборотов и равенство конечных остатков по дебиту и кредиту, на основании конечного сальдо составлен отчет о прибылях и убытках нарастающим итогом с начала года. Произведена реформация баланса.

09.03 – 13.03

№

Содержание

коресп-я счета

Сумма

дебет

кредит

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

31

32

33

34

35

36

37

38

39

40

41

42

43

44

45

46

47

48

49

50

51

52

53

54

55

56

57

58

59

60

61

62

63

1. Товарные операции. Товарный отчет за 1 декабря 2003 г.

Оприходованы поступившие товары

На сумму торговой наценки

На сумму поступившей тары

На сумму выручки (списаны проданные товары)

Возвращена поставщику тара

Выявлена недостача в результате инвентаризации

Списана торговая наценка, относящаяся к недостающим товарам

Списана недостача в пределах норм естественной убыли

Отнесена недостача на виновное лицо

Отнесена разница между покупной и продажной стоимостью по недостающим товарам

Товарный отчет со 2 – 31 декабря 2003 г.

Оприходованы товары

Торговая наценка

Списаны проданные товары

2. Кассовые операции. Отчет кассира (касса) за 1 декабря 5316

Выручка от продажи

Выдано под отчет

Сдана выручка в банк через инкассатора

Касса за период со 2 по 31 декабря 2003 г.

Оприходована выручка от продажи товаров

выдана заработная плата за вторую половину ноября

Выдан аванс за декабрь

Выдан перерасход по авансовому отчету

Сдана выручка в банк через инкассаторов

Остаток на 01.01.04 – 8550

3. Операции по расчетному счету. Выписка банка за 1 декабря 2003 г. Остаток 75824

Выручка по препроводительной ведомости

Погашен кредит банка

Уплачены проценты за кредит

Филиал «Череповецэлектросвязь»

Выписки банка в период со 2 по 31 декабря

Зачислена выручка, сданная через инкассаторов

Зачислены проценты за пользование денежными средствами, находящиеся на счете

По платежному поручению зачислен платеж от МП «Торгтехника» за проданный холодильник

в том числе НДС – 700

Оплачено согласно платежным требованиям:

- ОАО «Череповецкий молкомбинат»

в том числе НДС – 19896,80

- ОАО «Череповецхлеб»

в том числе НДС - 14540

Перечислено ОО «Пищевик»

в том числе НДС – 2582

- Другие поставщики

в том числе НДС – 198080

- Перечислено МП «Электросеть»

в том числе НДС – 523,33

- Перечислено МУП «Водоканал»

в том числе НДС – 421,67

Перечислены налоги по платежным поручениям:

- НДФЛ

- ЕСН:

а) ФСС

б) в ПФ

в) ФОМС

- Перечислено в ФСС от несчатных случаев и профзаболеваний

- НДС

Оплачено банку за расчетно-кассовое обслуживание

4. Расчеты с поставщиками

Поступление товаров от ОАО «Череповецкий молкомбинат»:

- стоимость товаров

- НДС

- стоимость тары

- доставка

- НДС

ООО «Пищевик»: счет-фактура №4205 от 01.12.03

- стоимость товаров

- НДС

ОАО «Череповецхлеб»:

- стоимость товаров

- НДС

Фирма «Маяк»: счет-фактура №950 от 20.12.03

- оприходована чековая лента (материалы)

- НДС

ООО «ИнТрейд»: счет-фактура №392 от 06.12.03

- приобретен холодильный ларь (основное средство)

- НДС

- доставка, установка

- НДС

Другие поставщики:

- стоимость товаров

- НДС

- доставка

- НДС

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами:

Предъявление счет-фактуры на оплату услуг:

- Филиал «Череповецэлектросвязь»: счет-фактура №7102

- НДС

- МУП «Водоканал»: счет-фактура №1240

- НДС

- МП «Электросеть»: счет-фактура №3384

- НДС

- ЗАО «Центр рекламных технологий»: счет-фактура №124

5. Операции по заработной плате

Начислена заработная плата за проработанное время с учетом районного коэффициента

Начислено за ежегодный отпуск

Начислено пособие по временной нетрудоспособности

Удержано из заработной платы:

- НДФЛ

- Аванс

- Алименты

Начислен ЕСН:

- Федеральный бюджет, ПФ (28%)

- ФСС (4%)

- ФФОМС (0,2%)

- ТФОМС (3,4%)

Начислено в ФСС от несчастных случаев и профзаболеваний

6. Операции по учету основных средств и материалов

Принят к учету в составе основных средств холодильный ларь от ООО «ИнТрейд»

Списан проданный холодильник предприятию «Торгтехника»:

- Сумма начисленной амортизации

- Сумма остаточной стоимости

- На сумму выручки

- Начислен НДС

Оприходованы материалы, поступившие от фирмы «Маяк» по счет-фактуре №950

Переданы в использование материалы, составлен акт № 12 от 27.12.03 о списании материалов в использование:

- чековая лента

- бумага для ксерокса

- бланки

7. Учет доходов, расходов, финансовых результатов

Начислена амортизация основных средств

Списаны командировочные расходы  на основании командировочного авансового отчета:

- В пределах норм

- Сверх норм

- НДС по командировочным расходам

Начислены проценты по банковскому кредиту

Начислены доходы по облигациям за IV квартал – 15% годовых

Составлена налоговая декларация на основании книги продаж и книги покупок по НДС и начислению НДС от продажи товаров

книга продаж:

- выручка от продажи товаров (ставка 10%)

- выручка от продажи товаров (ставка 20%)

(ведется раздельный учет продаж товаров с разными ставками НДС)

книга покупок:

- возмещен НДС, уплаченный при приобретении ценностей.

Списана реализованная торговая наценка согласно расчету

Списаны издержки обращения, относящиеся к реализованным товарам

Выявлен финансовый результат от продажи товаров

Начислен налог на имущество

Выявлено сальдо прочих расходов

Выявлено сальдо прочих расходов

Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь

Начислено постоянное налоговое обязательство

8. Бухгалтерская отчетность, реформация баланса

На сумму нераспределенной прибыли

41-2

41-2

41-3

90

60

94

94

44

73-2

73-2

41-2

41-2

90

50

71

57

50

70

70

71

57

51

66

66

76

51

51

51

60

60

60

60

76

76

68

69-1

69-2

69-3

69-1.

68

91

41-2

19

41-3

44

19

41-2

19

41-2

19

10

19

08-4

19

08

19

41-2

19

44

19

44

19

44

19

44

19

44

44

44

69-1

70

70

70

44

44

44

44

44

01

02

91

62

91

10

44

44

44

44

44

44

19

91

76

90

90

68

90

90

90

91

91

99

99

99ПНО

99

60

42

60

41-2

41-3

41-2

42

94

94

98-4

60

42

41-2

90

50

50

90

50

50

50

50

57

51

51

51

57

91

62

51

51

51

51

51

51

51

51

51

51

51

51

51

60

60

60

60

60

60

60

60

60

60

60

60

60

60

60

60

60

60

60

76

76

76

76

76

76

76

70

70

70

68

50

76

69-2

69-1

69-3

69-3

69-1.1

08

01

01

91

68

60

10

10

10

02

71

71

71

66

91

68

68

19

42

44

99

68

99

68

68

84

87570

21780

5100

65720

10450

1840

487,06

911,76

441,18

158,82

1177060

386020

1657950

65720

8000

60500

1657950

30880

15500

356

1605200

43200

30000

310

1320

1570300

620

4200

198968

124931

15492

1188480

3140

2530

6150

2193

15346

1973

110

13000

1340

170160

17016

5100

1040

208

28410

5682

105860

13605

5400

1080

27450

5490

1100

220

960200

192040

11240

2248

1250

250

2650

530

3080

616

750

57940

4750

1250

8052

15500

840

17553,2

2507,6

125,38

2131,46

125,38

28550

7400

3100

4200

700

5400

2100

186

75

9226

6682

750

924

310

1125

23810,9

243625

237187,

424368,

125311,

31620,3

3950

2145

6759,79

398,82

18380,7