Состав и структура государственных расходов и доходов

 

     Согласно  таблице поступление трансфертов  в 2003-2005 гг. в государственный бюджет не осуществлялось, в 2006 году составило 2 млн. тенге, в 2007 г. – 258045 млн. тенге, а согласно плану на 1 сентября 2008 г. составило 466 525 млн. тенге.

     В приложении 1 приведён структурный  анализ доходов государственного бюджета  по годам, из которого можно сделать  вывод, что доля налоговых поступлений  уменьшается из года в год, так если налоговые поступления в 2003 году составляли 95% доходов госбюджета, в 2004 – 93%, в 2005, 2006 – 94%, то в 2007 – 82%, а в 2008 - 81%. Если доля поступлений от продажи основного капитала меняется несущественно, то поступления трансфертов растут начиная с 2006 года.

     Проведём  анализ динамики налоговых поступлений  в бюджет за 2003-2008 гг. 

     

     Рисунок 2 - Динамика налоговых поступлений  в государственный бюджет в период 2003-2008 гг. 

     Рисунок 2 наглядно демонстрирует рост налоговых поступлений в госбюджет, так с 2003 года они выросли более чем в 3 раза. Если проанализировать прирост за последние 3 года, то данные будут выглядеть следующим образом: в 2006 г. по сравнению с 2005 г. прирост налоговых поступлений составил 23%, в 2007 г. по сравнению с предыдущим годом прирост налоговых поступлений составил 16%, согласно плану на 1 сентября 2008 г. прирост налоговых поступлений по сравнению с 2007 годом составит 20%.

     В своём Докладе по итогам исполнения бюджета за первое полугодие 2008 года и задачах на второе полугодие Министр финансов Республики Казахстан Жамишев Б.Б. отметил, что поступления в государственный бюджет без учета внешних займов составили 1 600,7 млрд. тенге (98,1% к плану на отчетный период), в т.ч. доходы составили 1 599,0 млрд.тенге, или 98,2%. При запланированном дефиците 169,0 млрд. тенге, фактически этот показатель сложился на уровне 112,2 млрд. тенге. По сравнению с аналогичным периодом 2007 года темп роста доходов государственного бюджета составил 121,7%, недопоступило 29,5 млрд.тенге (план – 1 628,5 млрд.тенге)⁶ (рисунок 3).  

     

     Рисунок 3 - Исполнение доходов государственного бюджета за 1 квартал 2008 года по сравнению  с аналогичным периодом 2007 года 

     Доходная  часть бюджета в основном обеспечена за счет поступлений корпоративного подоходного налога, таможенных платежей и налогов, а также гарантированного трансферта из Национального фонда.

     Корпоративного  подоходного налога в бюджет поступило 407,3 млрд.тенге с перевыполнением  на 6,7 млрд.тенге от установленного плана (доля поступлений от общего объема налоговых поступлений составляет 34,1%), в сравнении с аналогичным периодом 2007 года поступление увеличилось на 92,0 млрд. тенге.

     Примечательна динамика поступления КПН. Как известно согласно законодательству в 1 квартале, т.е. до сдачи декларации, налогоплательщики уплачивают КПН исходя из среднемесячного поступления за прошлый год, а со второго квартала – исходя из предполагаемой прибыли на текущий год. Поэтому сохранение положительной динамики поступлений КПН во втором квартале свидетельствует о том, что бизнес, в целом, позитивно настроен в оценке своей прибыльности до конца года.

     На  объем поступлений таможенных платежей и налогов в значительной мере влияет объем импорта, а также  начиная с мая месяца 2008 года поступления платежей от экспорта нефти, рост которых составил 116,2 % и сложился в сумме 17,2 млрд. долл. США (по оперативным данным), что на 2,4 млрд. долл. США больше, чем в аналогичном периоде прошлого года (за январь-июнь 2007 года – 14,8 млрд. долл. США). Темп роста поступлений таможенных платежей и налогов по сравнению с аналогичным периодом 2007 года составил 117,1%, на него повлияло увеличение доли товаров, оформляемых по низким ставкам вследствие снижения средневзвешенных ставок таможенного тарифа, что отразилось на суммах перечислений в бюджет. Фактически в бюджет поступило 325,7 млрд. тенге, что на 47,7 млрд. тенге больше по сравнению с аналогичным периодом 2007 года. По экспортной таможенной пошлине за полугодие в бюджет поступило 35,6 млрд. тенге.

     Несмотря  на положительный прирост поступлений, план по таможенным платежам и налогам  не исполнен на сумму 40,6 млрд. тенге, что  связано со снижением темпов инвестиционного  импорта, в т.ч. строительных материалов и строительной техники.

     Далее, уже по итогам 7 месяцев 2008 года таможенных платежей и налогов в бюджет поступило 445,8 млрд. тенге, или 100% от плана на отчетный период, значительное поступление сложилось в июле по экспортной таможенной пошлине - 60 млрд. тенге.

     Поступления НДС на товары внутреннего производства составили 65,9 млрд. тенге (по сравнению с аналогичным периодом 2007 года уменьшились на 20,8 млрд. тенге), что объясняется ростом сумм возврата по нулевой ставке. Так за январь-июнь 2008 года возмещено 110,5 млрд. тенге, что на 38,2 млрд. тенге больше аналогичного периода прошлого года. Слайд 2.

     По  состоянию на 1 июля 2008 года сумма, подлежащая возврату по НДС по нулевой ставке, составила 233,5 млрд. тенге, или выросла  на 75,8 млрд. тенге с начала года (157,7 млрд.тенге).

     Доходы  местных бюджетов за первое полугодие 2008 года составили 877,9 млрд. тенге, или 99,8 % к плану. При этом план перевыполнен по индивидуальному подоходному налогу на 7,7 млрд. тенге (106,2%). В общем объеме доходов местных бюджетов доля ИПН составила 15,1%. План по доходам местного бюджета не исполнен по г. Астана (93,2 %), Южно-Казахстанской (97,6%), Западно-Казахстанской (99,5%) и Атырауской областей (98,9%).

     Согласно  данных Министерства финансов, за 9 месяцев 2008 года поступления в республиканский  бюджет составили 2 013,8 млрд.тенге (без учета поступления займов) и исполнены на 100,7% к плану на отчетный период. В том числе доходы исполнены соответственно на 2 003,4 млрд.тенге, 100,4%.

2.2 Анализ расходов государственного  бюджета

     Финансирование  в меру выполнения планов (прогнозов) развития предполагает выделение финансовых ресурсов лишь при выполнении производственных показателей и осуществлении мероприятий в соответствии с прогнозами экономического и социального развития.

     Соблюдение  режима экономии в использовании ресурсов - важный принцип организации государственных расходов, направленный на мобилизацию внутренних резервов и усиление контроля за расходованием государственных средств во всех подразделениях производственной и непроизводственной сфер, рациональное и бережливое их использование.

     Необходимым принципом организации государственных  расходов является оптимальное сочетание  бюджетных, кредитных и собственных  источников их покрытия. Этот принцип  выражает процесс софинансирования государственных расходов.

     Для того, чтобы лучше понять динамику изменения расходной части госбюджета Республики Казахстан, проанализируем основные показатели за несколько прошедших лет. 

     

     Рисунок 4 - Динамика роста расходов государственного бюджета в период 2003-2008 гг. 

     Рисунок 4 наглядно демонстрирует рост расходов государственного бюджета. По сравнению с 2003 годом в 2008 году государственные расходы увеличились более чем в 3 раза. Значительный рост расходов наблюдается в последние года. Так в 2007 году расходы госбюджета по сравнению с 2006 годом увеличились на 49 %, а в 2008 году по сравнению с 2007 расходы выросли на 22%.

     Проанализируем  расходы государственного бюджета  за период с 2003 по 2008 года по видам (таблица 2). 

     Таблица 2 - Расходы государственного бюджета  за период 2003 по 2008 гг., млн. тенге

		2003		2004		2005		2006		2007		2008 (план на 1 сентября)
1		2		3		4		5		6		7
Расходы		1 068 439		1 323 821		1 720 114		2 092 534		3 113 573		3 816 350
Государственные услуги общего характера		65 542		83 859		104 287		124 903		168 489		184 308
Оборона		47 483		58 011		78 663		99 992		166 646		167 481
Общественный  порядок и безопасность	91 593		118 564		152 904		179 872		240 993		270 191
Образование	152 734		195 583		261 210		327 773		455 780		577 153
Здравоохранение	89 781		131 184		185 456		223 373		299 391		396 855
Социальное обеспечение и социальная помощь	239 229		272 333		345 356		422 423		502 381		627 328
Жилищно-коммунальное хозяйство	34 693		69 058		130 226		149 430		221 462		266 573
Культура, спорт, туризм и информационное пространство	33 788		43 948		59 005		82 479		125 712		159 976
Топливно-энергетический комплекс и недропользование	8 486		25 319		30 612		37 186		86 275		78 546
Cельское,водное, лесное, рыбное хозяйство и охрана окружающей среды	62 471		83 256		90 848		103 143		129 503		163 520
Промышленность, архитектурная, градостроительная и строительная деятельность	3 896		2 353		5 215		12 434		10 465		11 111
Транспорт и связь	84 513		106 926		130 132		175 095		308 262		335 754
Прочие	106 297		89 147		102 195		115 116		364 163		519 706
Обслуживание  долга	35 437		34 970		30 344		28 698		34 011		57 849
Трансферты	12 497		9 310		13 658		10 619		38
Примечание: Составлено автором на основании  данных Справки по государственному, республиканскому и местным бюджетам за 2003-2011 годы Министерства финансов РК

 

     В приложении 2 отражено структурное  представление расходов государственного бюджета за 2008 год, из которого видно, что основными статьями расхода государственного бюджета являются социальное обеспечение и социальная помощь – 16%, образование –15%, здравоохранение – 10%, общественный порядок и безопасность – 8%.

     В 2008 году расходы на промышленность, архитектуру, градостроительную и  строительную деятельность выросли  более чем в 2,5 раза. Однако в структуре  республиканского бюджета доля расходов на промышленность, архитектуру, градостроительную  и строительную деятельность незначительна: в 2007 году - 0,1%, в 2008 году - 0,3 процента.

     При этом, по данной функциональной группе осуществлялись расходы на прикладные научные исследования технологического характера, прикладные научные исследования в области строительства, а также выделены целевые трансферты на развитие бюджету Карагандинской области на строительство инфраструктуры индустриального парка в городе Караганде и акимату Южно-Казахстанской области на развитие инфраструктуры специальной экономической зоны «Оңтүстік».

     В целом по сравнению с 2007 годом  расходы республиканского бюджета  увеличены на:

• транспорт и коммуникации и прочие расходы – на 70%,
• топливно-энергетический комплекс, недропользование и оборону – на 60%,
• культуру, спорт, туризм и информационное пространство – на 50%,
• образование - на 40%,
• сельское, водное, лесное, рыбное хозяйство, особо охраняемые природные территории, охрану окружающей среды и животного мира, земельные отношения; жилищно-коммунальное хозяйство; общественный порядок, безопасность, правовую, судебную, уголовно-исполнительную деятельность; государственные услуги общего характера – на 30%,
• здравоохранение, обслуживание долга, субвенции областным бюджетам и социальную помощь и социальное обеспечение на 20 процентов.

     В своём Докладе по итогам исполнения бюджета за первое полугодие 2008 года и задачах на второе полугодие  Министр финансов Республики Казахстан  Жамишев Б.Б. отметил, что расходы  государственного бюджета без учета  погашения займов составили 1 712,9 млрд. тенге (95,2% к плану по платежам на отчетный период), в том числе расходы республиканского бюджета составили 1 404,3 млрд. тенге (97,1 %), местных бюджетов 855,5 млрд. тенге (94,7 %). Темпы роста всех уровней бюджета по сравнению с аналогичным периодом прошлого года соответственно составили 122,7%, 121,5%, 131,6 % (рисунок 5)⁷. 

     

     Рисунок 5 - Исполнение расходов государственного бюджета за 1 квартал 2008 года по сравнении  с аналогичным периодом прошлого года 

     Сумма неосвоения республиканского бюджета за первое полугодие текущего года составила 44,9 млрд. тенге, план не исполнен по объективным причинам на сумму 5,9 млрд.тенге, на 39,9 млрд.тенге по субъективным (приложение 3).

2.3 Бюджетный дефицит и его влияние  на развитие экономики страны

 

     Одним из важнейших индикаторов состояния  экономической конъюнктуры является уровень бюджетного дефицита. Дефицит  бюджета равен сумме совокупных государственных расходов за вычетом  налоговых поступлений в бюджет T:

 

      (G + N + F ) – T         (1) 

     Но  если принять N=0 и вспомнить, что государственные расходы равны сумме закупок товаров и услуг G плюс общий объем социальных выплат F, а налоги T - это сумма чистых налоговых поступлений Tчист плюс социальные выплаты F, можно записать: бюджетный дефицит = (G + F) - (Tчист + F) = G – Tчист.

     Если  же совокупные расходы государства (G + N + F) оказываются меньше налоговых  поступлений в бюджет Т, то есть (G + N + F) < T, то в финансовой системе  возникает явление бюджетного профицита. Данный профицит (или бюджетный излишек) называется первичным, если превышение расходов над доходами бюджета достигается без учета платежей по обслуживанию государственного долга, то есть если G + F < T. В этом случае в стране становится возможным - при значительной величине накопленных ею обязательств - сочетание первичного бюджетного профицита и общим дефицитом бюджета⁸.

     Бюджетный дефицит является проявлением кризиса  государственных финансов. Однако нужно  иметь в виду, что подобно другим внутренне присущим экономической  системе так называемым отрицательным категориям (кризису, инфляции, безработице и др.) дефицит бюджета может заключать в себе и некоторые позитивные импульсы, утрата которых подрывала бы способность системы к разрешению периодически обостряющихся в ходе ее развития противоречий. Cокращение бюджетного дефицита требует уменьшения тех или иных государственных расходов. Но уже здесь становится предельно ясно, насколько многосложной для правительства является проблема достижения бюджетной сбалансированности. Дело в том, что снизить расходы бюджета в ряде случаев оказывается попросту невозможно по социальным или политическим соображениям. В первом случае вполне вероятен подрыв хрупкой социальной стабильности в обществе вследствие, например, прекращения дотирования жилищно-коммунального хозяйства, а во втором - нарастает угроза военного переворота из-за недовольства армии урезанием расходов на ее содержание. Кроме того, государственный бюджет лишь в малой степени ориентирован на принимаемые в текущем финансовом году правительственных решений, несравненно большая же доля бюджетных обязательств обычно "вырастает" из прошлого - из решений о социальной поддержке инвалидов, участников войн, о финансировании определенного спектра государственных программ и т.п. И вполне понятно стремление финансовых властей не терять доверие к ним со стороны населения зачастую делает просто немыслимым сколько-нибудь кардинальный пересмотр бюджетных трат. Ведь не секрет, что в структуре федерального бюджета любой страны представлены так называемые защищенные статьи, которые неизбежно сужают "веер" вариантов проводимой финансовой политики. Наконец, нельзя забывать, что сокращение государственных расходов на трансфертные и трансформационные цели в обстановке кризиса (когда и обнаруживается обычно факт несоответствия доходов и расходов бюджета) вполне может быть признан обществом проявлением абсурда в экономической политики - ведь и частные расходы на потребительские и инвестиционные товары здесь также невелики.