Ресурсы и пассивные операции банка

     Во-первых, все акции, эмитированные коммерческим банком, независимо от величины выпуска, количества инвесторов и формы деятельности банка-эмитента (открытое или закрытое акционерное общество) , подлежат государственной регистрации. Во-вторых, должны четко соблюдаться сроки проведения подписки. Реализация акций должна быть закончена после регистрации: для акций первого выпуска - не позднее чем через 30 дней после ее регистрации; для акций повторного выпуска - не позднее чем через 6 месяцев после его регистрации.

     При несоблюдении перечисленных требований ЦБ РФ может аннулировать проведенный  выпуск акций.

     Увеличение  уставного фонда (капитала) банка  проводится по решению собрания акционеров (пайщиков) банка либо Совета банка, если ему делегированы такие права. Паевой банк после принятия решения  об увеличении уставного капитала уведомляет главное управление ЦБ РФ о принятом решении и проводит аккумуляцию  паевых взносов. По завершении этой работы банк направляет письмо с приложением  списка пайщиков и суммы пая каждого  пайщика в ГУ ЦБ РФ по месту нахождения коммерческого банка с просьбой зарегистрировать произведенное увеличение уставного фонда. При решении  собрания пайщиков об уменьшении уставного  фонда процедура регистрации  остается такой же.

     Акционерный банк после принятия решения об увеличении уставного фонда подготавливает проспект эмиссии, который подлежит регистрации в ЦБ РФ. Только после  регистрации проспекта эмиссии  и его публикации для акционерных  банков открытого типа коммерческий банк имеет право проводить продажу  акций. При этом следует иметь  в виду, что по предыдущим выпускам акций отчет об их выпуске был  утвержден ЦБ РФ.

     Увеличение  уставного капитала может осуществляться как за счет средств пайщиков или  акционерного банка, что было указано  выше, так и за счет его собственных  средств. На увеличение уставного капитала действующие коммерческие банки  могут направить: средства из резервного фонда банка, если его величина превышает 10 % от оплаченной суммы капитала; средства специальных фондов; неиспользованные средства фондов экономического стимулирования по итогам года; основные средства, приобретенные банком за счет средств фондов экономического стимулирования, направленных на производственное и социальное развитие банка, разделенных в установленном порядке между членами трудового коллектива после уплаты подоходного налога и других обязательных платежей; средств от переоценки валютной части собственных средств в размере 50 % от кредитового остатка на конец отчетного года; дивиденды, начисленные, но не выплаченные акционерам банка. Эти средства используются на капитализацию по согласованию с акционерами и после уплаты налогов в бюджет; нераспределенную прибыль по итогам предыдущего года.

     Акционерные банки в оплату вновь эмитируемых  акций могут принять конвертируемые облигации и другие ценные бумаги, выпущенные ими в соответствии с  условиями их выпуска и действующим  законодательством.

     Уменьшение  уставного фонда акционерного банка  проводится по решению собрания акционеров банка путем выкупа акций и  аннулирования их после выполнения банком предусмотренных законодательством  процедур.

     Резервный капитал банка создается из прибыли  до налогообложения в размере 25 % от оплаченной суммы уставного капитала. Целью создания резервного фонда  является покрытие общих рисков, вытекающих из основной деятельности банка, по которым  не формируются специальные резервы. Он может быть также использован  на выплату процентов по выпущенным банком облигациям при недостаточности  текущей прибыли и на увеличение уставного капитала банка. При расчете  нормативов достаточности собственного капитала резервный капитал, законодательно созданный, в международной практике относится к капиталу I уровня, т.е. к основному капиталу.

     Специальные фонды банка состоят из трех видов: "Дополнительные собственные средства банка" - средства, полученные банком от продажи акций их первым владельцам сверх номинальной стоимости (учредительская прибыль) . Этот фонд образуется, как правило, только на увеличение уставного фонда. К специальным фондам относятся также средства, полученные в результате проведенной по решениям Правительства России переоценки основных фондов банка, и учитываемые на отдельном лицевом счете балансового счета "Специальные фонды". Эти средства могут быть использованы на доначисление амортизации по выбывающим основным фондам, по которым начислен износ не в полном объеме, а также на увеличение уставного капитала. Третьим видом специальных фондов является "Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов", также учитываемый на данном балансовом счете.

     Коммерческие  банки формируют фонд "Износ  основных средств" путем амортизационных  начислений на все виды основных средств. Амортизация начисляется в процентах  к балансовой стоимости, исходя из утвержденных норм. При этом по активной части  основных средств амортизация начисляется  в течении нормативного срока службы, либо срока, в течение которого первоначальная их стоимость полностью относится на затраты банка. По неактивной части основных фондов амортизация начисляется в течение всего срока их службы. Средства этого фонда не включаются в состав капитала банка.

     Фонды экономического стимулирования создаются  из прибыли банка после налогообложения. Порядок образования этих фондов определяется общим собранием акционеров банка и может быть закреплен  в Положении об использовании  прибыли, остающейся в распоряжении банка. Этим Положением определяются виды создаваемых фондов и пропорции, т.е. в процентном выражении устанавливается  доля каждого фонда, а также доля прибыли, направляемая на выплату дивидендов. В составе фондов экономического стимулирования коммерческие банки, как  правило, формируют другие фонды  по усмотрению правления коммерческого  банка.

     Средства  фонда материального поощрения  используются на выплату премий, покупку  акций для работников банка и  другие цели аналогичного характера. Средства фонда производственного и социального  развития направляются на приобретение и строительство здания банка, оборудования на покупку жилья сотрудникам  банка и т.д. Другие фонды, созданные  из чистой прибыли банка, используются в соответствии с их целевым назначением, указанным в Положении о распределении  прибыли, остающейся в распоряжении банка. Неиспользованные остатки фондов экономического стимулирования по итогам года могут быть направлены на увеличение уставного капитала.

     Израсходованные банком средства фондов производственного  и социального назначения учитываются  банком на балансовом счете "Фонды  экономического стимулирования- направленные на производственное и социальное развитие", могут быть направлены на увеличение уставного капитала. При этом их величина предварительно уменьшается на сумму начисленного износа по основным средствам.

     К основным средствам банка относятся  также средства от переоценки иностранной  валюты. При этом следует иметь  в виду, что они подразделяются на два вида: "Курсовые разницы по валютной позиции банка".

     В первом случае курсовые разницы формируются  путем переоценки иностранной валюты, внесенной в оплату акций коммерческого  банка как разница между текущим  курсом валюты, установленным на московской валютной бирже, и курсом, рассчитанным коммерческим банком при пересчете  иностранной валюты, внесенный в  уставной фонд в рублевое покрытие. В этом случае средства от переоценки валютной части собственных средств в размере 50 % от кредитового сальдо на конец отчетного года могут быть направлены на увеличение уставного капитала. Денежные средства в виде положительных курсов их разниц по валютной позиции банка в конце года включается в доходы банка, а при отрицательных относятся на операционные расходы и, таким образом, либо увеличивают, либо уменьшают собственные средства банка.

     Средства  перечисленных выше фондов включаются в состав капитала банка.

     Для снижения рисков по отдельным операциям  коммерческие банки имеют право  создавать соответствующие резервные  фонды. Так, с 1 января 1994 года все коммерческие банки должны создавать резервы  на покрытие кредитных рисков. Расходы банков по созданию резервов на возможные потери по ссудам относятся на себестоимость оказываемых банком услугах.

     Коммерческие  банки также создают резервы  под обеспечение вложений в ценные бумаги. Резервы создаются пропорционально  вложениям банка в акции акционерных  обществ, в негосударственные долговые обязательства и другие ценные бумаги по специальному указанию Центрального банка Российской Федерации. Объем  создаваемых резервов определяется отдельно для ценных бумаг, имеющих  рыночную котировку, и для ценных бумаг, не имеющих рыночной котировки. Резервы на обесценение этих бумаг  создаются из прибыли банка после  налогообложения.

     Создаваемые резервы на покрытие кредитных рисков и обесценение ценных бумаг увеличивают  собственные средства банка, создают  условия для обеспечение его платежеспособности и надежности, но не включаются в состав собственного капитала.  

     3.Пассивные  кредитные операции.

     К пассивным кредитным операциям, прежде всего, относятся депозитные операции.

     Депозитными называются операции банков по привлечению  денежных средств юридических и  физических лиц во вклады либо на определенные сроки, либо до востребования. На долю депозитных операций обычно приходится до 95 % пассивов.

     В качестве субъектов пассивных операций могут выступать: государственные  предприятия и организации; государственные  учреждения; кооперативы; акционерные  общества; смешанные предприятия  с участием иностранного капитала; общественные организации и фонды; финансовые и страховые компании; инвестиционные и трастовые компании и фонды; отдельные физические лица и объединения этих лиц; банки  и другие кредитные учреждения.

     Объектами депозитных операций являются депозиты - суммы денежных средств, которые  субъекты депозитных операций вносят в банк и которые в силу действующего порядка осуществления банковских операций на определенное время сосредотачиваются  на счетах в банке.

     По  своему экономическому содержанию депозиты принято подразделять на 3 группы: срочные  депозиты; депозиты до востребования; сберегательные вклады населения.

     В свою очередь каждая из этих групп  классифицируется по разным признакам. Срочные депозиты классифицируются в зависимости от их срока: депозиты со сроком до 3 месяцев; депозиты со сроком от 3 до 6 месяцев; депозиты со сроком от 6 до 9 месяцев; депозиты со сроком от 9 до 12 месяцев; депозиты со сроком свыше 12 месяцев.

     Депозиты  до востребования классифицируются в зависимости от характера и  принадлежности средств, хранящихся на счетах: средства на расчетных, текущих, бюджетных счетах предприятий и  организаций разных форм собственности; средства на специальных счетах по хранению различных по своему целевому экономическому назначению фондов.

     Сберегательные  вклады в зависимости от особенностей их хранения подразделяются на срочные, срочные с дополнительными взносами, выигрышные, денежно-вещевые выигрышные, молодежно-премиальные, условные, на предъявителя, на текущие счета, до востребования, сберегательные сертификаты, пластиковые  карточки. Каждый из видов депозитов имеет свои достоинства и недостатки.

     Депозиты  до востребования наиболее ликвидны. Их владельцы могут в любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования. Особенности депозитного счета до востребования следующие: деньги на этот счет вносятся или изымаются как частями, так и полностью без ограничений; разрешается брать с этого счета в установленном ЦБ РФ порядке наличные деньги; по депозитам до востребования банк обязан хранить минимальный резерв в ЦБ РФ в большей пропорции, чем по срочным вкладам.

     Основными недостатками депозитов до востребования  являются: а) для их владельцев - отсутствие уплаты процентов по счету; б) для  банка - необходимость иметь более  высокий оперативный резерв для  поддержания ликвидности.

     Срочные депозитные счета имеют четко  установленный срок, по ним владельцам уплачивается фиксированный процент  и, как правило, имеются ограничения  по досрочному изъятию вкладов. Для  денежных средств, хранящихся на срочных  депозитных счетах, устанавливается  более низкая норма обязательных резервов, чем по депозитам до востребования.

     Достоинством  срочных депозитных счетов для клиента  является получение высокого процента, а для банка - возможность поддержания  ликвидности с меньшим оперативным  резервом.