Автор работы: Пользователь скрыл имя, 31 Октября 2011 в 15:25, методичка
программы аудита в таблицах
| Объекты проверки | Сп-бы и Мет-ды | Документы |
| 1. Ознакомление с условиями хранения док. | Сплошная, осмотр, наблюдение | Договор с МОЛ, приказ об учетной политики |
| 2. Изучение правильности документального оформления, операций по приходу и расходу , а также ведение Касс. Книги и учету кач. Операц. | Сплошной, чтение, арифмет. Подсчет, наблюдение | ПКО, РКО, Касс. Книга, отчет кассира, Жур. Регистраций, Ж\о №1, вед. 1.1. |
| 3. Проверка соблюдения кассовой дисциплины¸ полнота и своеврем.оприх. ден. Ср-в в кассу | Инвентариз, тестирование, арифмет. Подсчет, чтение док-в, сверка док-в | РКО, ПКО, касс. Книга, отчет кассира, выписки банка, чековая книга, заявка расчет лимита касс. Наличности. Жур. регистраций |
| 4. Соблюдение лимита и целевое использ. денег | Чтение, арифмет. Подсчет. Опрос, наблюдение | заявка расчет лимита касс. Наличности, ПКО, РКО, касс. Книга, отчет кассира, Жур. регистраций |
| 5.
Оправдат док-ты и |
Арифмет. Подсчет, чтение док-в, встречная проверка, опрос, запрос от 3 лиц | ПКО, РКО, отч. Кассира, выписка банка, чек. Книга, плат. Поручение, поруч. Требование, глав. Книга, баланс, отчет о движ. Ден. Ср-в, договор между банком и п\п, объяявл. На взнос наличных |
| 6. Проверка платежно- расчетной дисциплины по закл. договоров | Чтение, опрос, всреч. Просерка, арифмет подсчет | ПКО, РКО, договор, выписка банка, плат. Поруч, плат требов, Ж\о 3В, Ж\о№6, баланс, налогов накладная |
Программа
аудита денежных средств
Программа аудита с поставщиками
| Объекты проверки | Сп-бы и Мет-ды | Документы |
| 1. Выяснение сост. б\у и фин. Отчентности, и внутрен. контроль | Выборочная, осмотр, наблюдение, чтение | Хоз. Договора, первич. Док-ты, баланс, учетные регистры |
| 2. анализ данных инвентариз. расчетов | Арифм. Проверка, чтение док-в, наблюденире | Г7лав. Книга, баланс, учет. Регистры, акт инвентаризации |
| 3. Организация
первичного учета расчт. С |
Арифмет. Проверка, чтение документов | Накладные, счета –фактуры, акты сдачи, приемки, договора, данные складского учета |
| 4. аудит состоян. Задолжности перед поставщиками | Встречная, письмен. Запрос 3 лиц | Регистры б\у, акты сверок, ответы на запросы, решения судов |
| 5. проверка
соответствия данных аналит |
Проверка правельн. Кор. Счетов, арифмет. проверка | Регистры синт. И аналит. учета |
| 6. проверка организации налогового учета по расчетам с поставщиками | Арифмет. Чтение, осмотр | Договора, накладные и первичные док-ты |
Программа аудита расчетов по оплате труда
| Объекты проверки | Сп-бы и Мет-ды | Документы |
| 1. Соблюдение действующ. Закон- ва «о труде» | Чтение документов | Правила внутр. Трудового распорядка, положение об оплате труда, трудовые соглашения, контракты |
| 2. правильность определения фонда оплаты труда | Чтение, наблюдение | производственная программа, численность работников, нормы выработки, тарифных разрядов, расценок |
| 3. выявление наличия утвержденных в установленном порядке документов для внутреннего пользователя | Сплошная, арифмет. Подсчет, сверка док-в, осмотр | правила внутреннего трудового распорядка, положение о оплате труда, премирования, нормы и расценки, трудовые соглашения, контракты |
| 4. Правильное начисл. з\п и удержание из неё | Арифмет. Подсчет, наблюдение/, чтение, встречная проверка | Расчетно-платежные ведомости, штатное расписание, трудов. Книжки работников, труд. договора |
| 5. проверка правильности оформления депонированных сумм | Сверка док-в, чтение, арифмет. Подсчет, | Расчетно-платежные ведомости, реестр депонированных сумм, расчетные ведомости, карточки (книги) учета расчетов с депонентами, кассовые ордера |
Программа аудита с бюджетом
| Объекты проверки | Сп-бы и Мет-ды | Документы |
| 1. Правильное опред. Базы налогооблажения | Чтение, тестирование | Учетная политика п\п |
| 2. правильн. Применение % ставки налогов и расчетов сумм | Наблюдение, чтение док-в, | Расчеты по платежам в бюджет, учетные регистры по налогам ж\о 3Г, главная книга, |
| 3. правильн. Применение льгот при расчете и уплате налогов | Арифмет. Проверка, чтение, акрифмет. подсчет | Расчетно-платежные ведомости по з\п, налоговые декларации |
| 4. полноту и своевремен. Перечислен. Платежей в бюджет | Наблюдение, встречная проверка, чтение | учетные регистры по налогам ж\о 3Г, главная книга, |
| 5.правильн.
Корреспонденция счетов по |
Чтение, проверка док-в |
Программа аудита с подотчетными лицами
| Объекты проверки | Сп-бы и Мет-ды | Документы |
| 1. обоснованность выдаваемых авансов в подочет | Сплошная, арифметич. Подсчет, сверка док-в, экономич. анализ | Ж\О №3А, ПКО, РКО |
| 2. Наличие приказов на командировку | Документальный, сверка док-в, осмотр | Приказы на командировку, регистры |
| 3. целесообразность командировки | Письмен. Опрос, чтение, осмотр док-в | Приказы на команд., табель учета рабоч. Времени, Жур., регистраций командиров. удостоверений |
| 4. Сроки предоставления авансов. Отчетов. Наличие оправдат. Док-в | Сверка док-в, письмен. Запрос, чтение док-в | Отчеты об использовании подотчетных сумм, ПКО, РКО |
| 5. правильн сост. Кор. счетов | Проверка док-в, | ПКО, РКО, ж\о №3А, глав. Книга, отчетность |
| 6. Своевремен. Погашение задолженности по ранее выдан. авансам | Арифмет. Проверка, документ. Сверка. Док-в | Отчет об использ. Подотчетных сумм, ПКО, РКО, Ж\о |