Отчёт по практике в ООО "Первобанк"

     Отношения доверительного управления строятся на основе договора, по которому одна сторона - доверительный управляющий - принимает на себя обязательства управлять имуществом клиента (учредителя управления), другая сторона - учредитель управления - передает свое имущество в управление.

     В отношениях доверительного управления участвуют две стороны:

• Доверительный управляющий - юридическое лицо, принимающее на себя обязательство управлять имуществом клиентов в их интересах или интересах указанных ими третьих лиц от своего имени.
• Учредитель управления – юридическое или физическое лицо, резидент РФ, передающий в доверительное управление имущество на определенной срок, без перехода права собственности на него к доверительному управляющему.

     Документом, удостоверяющим права и обязанности  сторон сделки, является договор доверительного управления, составленный в простой  письменной форме и содержащий все существенные условия заключенной сделки. Неотъемлемой частью договора доверительного управления является инвестиционная декларация управляющего.

     Положения инвестиционной декларации являются обязательными  для их надлежащего исполнения управляющим на одинаковых основаниях с прочими положениями договора.

     Инвестиционная  декларация доверительного управляющего содержит:

• определение цели доверительного управления (достижение наибольшей коммерческой эффективности использования денежных средств учредителя управления или иной);
• перечень объектов доверительного управления, которые вправе приобретать управляющий при осуществлении деятельности по управлению ценными бумагами, а также по требованию учредителя управления ограничения на приобретение отдельных видов объектов доверительного управления;
• структуру объектов доверительного управления, которую обязан поддерживать управляющий в течение всего срока действия договора, в том числе соотношение между ценными бумагами различных видов, соотношение между ценными бумагами различных эмитентов (групп эмитентов по отраслевому или иному признаку); соотношение между ценными бумагами и денежными средствами;
• виды сделок, которые управляющий вправе заключать с принадлежащими учредителю управления объектами доверительного управления;
• срок, в течение которого положения данной инвестиционной декларации являются действующими и обязательными для управляющего.

     При индивидуальном управлении требование учредителя управления о внесении изменений  и дополнений в действующую инвестиционную декларацию является обязательным для доверительного управляющего; при коллективном управлении - инвестиционная декларация, как и договор, едина для всех участников фонда.

     «Первый Объединенный Банк» предлагает частным  лицам и корпоративным клиентам индивидуальное управление временно свободными денежными средствами.

     Аналитика. Аналитическое подразделение «Первого Объединенного Банка» служит для предоставления клиентам всесторонней информационной поддержки, необходимой для принятия оперативных инвестиционных решений и выработки оптимальной стратегии вложений средств на средне и долгосрочную перспективу. Своевременная, объективная и полная информация о состоянии рынка и его тенденциях, строгий и взвешенный анализ компаний и видение их перспектив — ключ к успешному достижению клиентами своих инвестиционных целей. Результаты работы аналитиков также находят практическое применение в повседневной работе управляющих активами.

     Аналитики банка — высококвалифицированные специалисты, характеризующиеся качественным образованием и значительным профессиональным опытом, — обладают достаточным знанием рынка и специфики различных отраслей, а также владеют набором исследовательских инструментов и методик.

     Основной  продукт аналитического подразделения  компании — регулярный выпуск аналитических обзоров, в которых приводятся результаты анализа текущего состояния рынка, отдельных компаний и прогнозирование стоимостной динамики их акций.

     Депозитарные услуги. Депозитарий «Первого Объединенного Банка» предлагает весь спектр депозитарных услуг для физических и юридических лиц:

• учет прав собственности на эмиссионные ценные бумаги;
• учет и удостоверение перехода прав на ценные бумаги;
• регистрация обременения ценных бумаг обязательствами;
• открытие и обслуживание депозитарных счетов у организаторов торгов.

     Законодательство  и налогообложение. ОАО «Первобанк», выполняет функции налогового агента, производит налогообложение доходов клиентов физических лиц по операциям с ценными бумагами в соответствии с порядком, определенным Налоговым кодексом Российской Федерации.

     Если  клиент - юридическое лицо, то он самостоятельно перечисляет налоги на основании  данных о полученной прибыли. Банк, как налоговый агент, определяет налоговую базу, исчисляет и удерживает налог по операциям с ценными бумагами по всем сделкам купли – продажи ценных бумаг нарастающим итогом с начала года в течение налогового периода или по окончании налогового периода. Клиент самостоятельно выбирает метод выбытия ценных бумаг для расчета налоговой базы: метод ФИФО или метод ЛИФО. Базой для налогообложения является стоимостная оценка доходов, полученных клиентом по операциям с ценными бумагами. При этом доход (убыток) рассчитывается как разница между суммами, полученными от реализации ценных бумаг, и расходами на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг, фактически произведенными налогоплательщиком и документально подтвержденными.

     Расходами в данном случае являются: суммы, уплаченные за ценные бумаги при покупке; оплата услуг, оказываемых депозитарием или реестродержателем; комиссионные вознаграждения брокеру – профессиональному участнику рынка ценных бумаг; биржевой сбор (комиссия биржи); другие расходы, непосредственно связанные с куплей, продажей и хранением ценных бумаг, оплачиваемые за услуги, оказываемые профессиональными участниками рынка ценных бумаг в рамках их профессиональной деятельности.

Отдельно  учитываются доходы, полученные от: купли-продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг; купли-продажи ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг; купонных доходов от корпоративных облигаций; погашения инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов; отнесение ценных бумаг к категории обращающихся или не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг осуществляется в порядке, предусмотренном НК РФ.

     Доходы (расходы, принимаемые к вычету) Клиента, выраженные (номинированные) в иностранной  валюте, пересчитываются в рубли  по курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения доходов (на дату фактического осуществления расходов). Сумма подоходного налога определяется как сумма налоговой базы, умноженная на налоговую ставку. Налогообложение доходов, полученных на рынке ценных бумаг, производится по ставке 13% - для физических лиц резидентов, и 30 % - для физических лиц нерезидентов.

     В целом проводимая «Первым Объединенным Банком» кредитная политика базируется на взаимовыгодном сотрудничестве с клиентом и направлена на развитие как крупных промышленных предприятий, так и предприятий и организаций среднего и малого бизнеса различных отраслей экономики.

     «Первобанк» ипредлагает индивидуальный подход к каждому клиенту, что позволяет последнему эффективно работать, выполнять свои договорные обязательства, успешно конкурировать на рынке, расширять хозяйственный оборот, формировать производственно-техническую базу, решать социальные проблемы трудового коллектива.

     В рамках реализации кредитной политики банк работает с компаниями, которые  по своим параметрам удовлетворяют  следующим основным критериям:

• C момента регистрации компании прошло не менее 6 месяцев.
• У компании безупречная деловая репутация и устойчивое положение на рынке.
• У компании стабильное финансовое положение.
• У компании положительная кредитная история в других банках.
• Руководство компании готово к предоставлению финансовой и экономической информации о деятельности предприятия (бизнеса).
• Предприятие расположено на территории Самарской области или по месту нахождения филиалов банка.

     Предпочтение  отдается клиентам банка, имеющим расчетные счета в «Первом Объединенном Банке».

     Основные  виды кредитных продуктов

     1. Стандартный кредит с единовременным  предоставлением средств.

     2. Кредитная линия (возобновляемая/не  возобновляемая).

     3. Гарантии (договорные, тендерные).

     4. Таможенные гарантии.

     «Первый Объединенный Банк» включен в  Реестр банков и иных кредитных организаций, уполномоченных выдавать банковские гарантии, уплаты таможенных платежей. (Уведомление  ФТС России о включении в Реестр банков № 101 от 01.07.2007 года). Таким образом, «Первый Объединенный Банк» имеет право выступать гарантом за клиентов — участников внешнеэкономической деятельности перед таможенными органами по обеспечению уплаты таможенных и акцизных платежей.

     Максимальная  сумма одной таможенной гарантии, выданной банком, установлена в размере 35 млн. руб., максимальная сумма всех одновременно действующих таможенных банковских гарантий не должна превышать сумму, равную 170 млн. руб.

     Используя таможенные гарантии, банк получает возможность:

• не изымать денежные средства из оборота, так как возможна отсрочка оплаты таможенных платежей на срок до 1 года;
• не замораживать на счетах таможенных органов на длительный срок значительные денежные средства, как правило, превышающие объем таможенных платежей;
• нести меньшие расходы по совершению сделки с гарантией по сравнению с обычным банковским кредитованием;
• ускорить процесс таможенного оформления товаров, пересекающих таможенную границу РФ;
• получить доход от размещения средств предприятия в векселя банка.

     По  результатам деятельности ОАО «Первобанка» на 1 января 2011 года произошло уменьшение активов банка на 326123 тыс. руб. по сравнению с предыдущим годом. При этом денежные средства уменьшились на 17140 тыс. руб., средства в кредитных организациях уменьшились на 533752 тыс. руб.,  а вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы увеличились на 3820131 тыс. руб., увеличились так же инвестиции в дочерние и зависимые организации на 507476 тыс. руб. Так же наблюдается уменьшение пассивов банка на 417698 тыс. руб. При этом средства кредитных организаций уменьшились на 1131612 тыс. руб., а вклады физических лиц увеличились на 2270501 тыс. руб., и средства клиентов, не являющихся кредитными организациями увеличились на 2197188 тыс. руб. Однако источники собственных средств увеличились на 91575 тыс. руб. При этом средства акционеров, эмиссионный фонд, переоценка основных средств остались не измены по сравнению с предыдущим годом, а резервный фонд увеличился на 2906 тыс. руб., и не распределенная прибыль прошлых лет (непокрытый убыток) увеличился на 55210 тыс. руб. (приложение 1, 2).

      Согласно  отчету о прибылях и убытках на 1 января 2011 года по сравнению с 1 января 2010 года процентные доходы уменьшились на 1502111 тыс. руб., процентные расходы уменьшились на 321857 тыс. руб., чистые доходы от операций с ценными бумагами имеющимися в наличии для продажи уменьшились на 283591 тыс. руб., так же уменьшились чистые доходы от переоценки иностранной валюты на 468462 тыс. руб. А комиссионные доходы и расходы по сравнению с предыдущим годом увеличились, доходы на 33449 тыс. руб., а расходы на 13299 тыс. руб.

      В результате этого прибыль (убыток) до налогообложения увеличилась на 88471 тыс. руб., начисленные налоги увеличились на 88986 тыс. руб., в итоге прибыль (убыток) после налогообложения уменьшилась на 515 тыс. руб., и не использованная прибыль (убыток) за отчетный период составила 57601 тыс. руб., что на 515 тыс. руб. меньше по сравнению с предыдущим периодом.