Оптовый товарооборот

    В ООО “Сибирская альтернатива” коэффициент ритмичности в 2007 году составил 97,22 %, в 2006 году – 93,07 %.

    в 2006 году:

• среднее квадратическое отклонение = = 6,97;
• коэффициент вариации = 6,97 * 100 / 100,51 = 6,93;
• коэффициент ритмичности = 100 – 6,93 = 93,07 %.

    в 2007 году:

• среднее квадратическое отклонение = = 2,80;
• коэффициент вариации = 2,80 * 100 / 100,83 = 2,78;
• коэффициент ритмичности = 100 – 2,78 = 97,22 %.

    Таким образом, более ритмично выполняется план в 2007 году. Резервы для ритмичного выполнения плана по отдельным месяцам имеются, так как коэффициент ритмичности ниже 100 %.

    Равномерность выполнения плана оборота означает его полное выполнение всеми подразделениями.

    При анализе поступления товаров необходимо дать не только объективную оценку выполнения плана и динамики поступления товаров, но и выявить пути, возможности и резервы увеличения их завоза от поставщиков.

    В 2008 году поступление составило 52278,89 тыс. руб., что больше 2006 года на 13486,71 тыс. руб. (34,77 %) и 2007 года на 8696,48 тыс. руб. (19,95 %). Более быстрыми темпами росло поступление товаров от производителей Новосибирска, относительно уменьшилось поступление товаров собственного производства.

    3. Оценка влияния факторов на изменение объема оборота.

    На  объем продаж, динамику и выполнение плана оказывают влияние многие факторы. Однако не все факторы равнозначны  по степени влияния и могут  быть количественно измерены.

    Задача  анализа оборота розничной торговли состоит в том, чтобы выделить наиболее важные факторы, оказывающие влияние, и дать количественную оценку этому влиянию. Для оценки влияния отдельных факторов на объем продаж производятся соответствующие расчеты:

    1) Влияние изменения торговой сети  и эффективности использования торговых площадей – определяется с помощью трех расчетов.

    А. Влияние изменения торговых площадей и эффективности их использования.

    В. Влияние изменения торговой сети и эффективности ее использования.

    С. Влияние изменения количества магазинов, средней площади на один магазин и оборота на 1 кв.м.

    Эффективность использования торговых площадей характеризует  оборот розничной торговли на 1 кв. м. торговой площади (табл. 4). 
 
 
 

    Таблица 4

    Оборот  розничной торговли и торговая площадь  магазинов ООО “Глобус ” за отчетный год

 Общее отклонение: 3753 – 3805 = 52

2) Влияние обеспеченности  товарными ресурсами

Оборот (Р) тесно связан с поступлением товаров (П), запасами (З , З ) и прочим выбытием (В). Эта взаимосвязь выражается формулой товарного баланса      

З +П = Р +В+ З

Путем сравнения отчетных показателей баланса оборота с показателем базисного (планового) периода выявляются изменения, происшедшие за анализируемый период (табл. 5).

Таблица 5

    Общее отклонение: 57816,5– 40786 =17030,5 тыс. руб.

    В том числе:

    - за  счет снижения запасов товаров  на начало года 

    1213,97 – 1800 = - 586,03 тыс. руб.

    - за  счет увеличения поступления  товаров

    58092,53 – 40250 = 17842 тыс. руб.

    - за  счет роста прочего выбытия

    60 – 50 = 10 тыс. руб.

    - за  счет роста запасов товаров  на конец года

    1430 – 1214= 216 тыс. руб.

    Совокупное  влияние четырех факторов:

    -586,03 тыс. руб. + 17842 тыс. руб. - 10 тыс. руб. - 216 тыс. руб. = 17029,97 тыс. руб. 

    ООО “Глобус” имело возможность увеличить оборот оптовой торговли за счет увеличения поступления товаров на 17842  тыс. руб. За счет роста прочего выбытия продажа товаров уменьшилась на 10 тыс. руб., за счет увеличения запасов товаров на конец года – на 216тыс. руб.

2.3 Планирование оптового товарооборота торговли ООО “Глобус”

 

    Любое предприятие в условиях рыночной экономики постоянно осуществляет планирование своей деятельности. Результатом  проведения плановой работы является постоянно обновляемый документ — бизнес-план предприятия.

    Показатель  оптового товарооборота — важнейший  среди планируемых предприятием в бизнес-плане. От него зависят все  остальные — доходы, издержки, чистая прибыль и в конечном итоге  развитие предприятия.

    Планирование объема продаж является необходимым и обязательным элементом деятельности каждого предприятия в условиях рыночной экономики.

    При планировании оптового товарооборота  можно использовать следующие методы:

• С учетом достижения запланированных доходов - (при планировании данным методом необходимо учитывать прогнозируемый уровень доходов и средний уровень торговой надбавки);
• Исходя из задачи получения запланированной прибыли - (для определения оптимального товарооборота, обеспечивающего достижение запланированной прибыли необходимо все издержки обращения разделить на постоянные и переменные, далее определяется безубыточный объем деятельности, то при котором сумма доходов равна сумме затрат и в заключении рассчитывается запас финансовой прочности);
• Исходя из суммы оборотных средств - (в качестве критерия при определении объема товарооборота может использоваться наличие оборотных средств у торговой организации);
• Исходя из суммы товарных ресурсов (балансовый метод) – (план товарооборота должен быть увязан с товарными ресурсами, также необходимо учесть все источники поступления товаров);
• Метод технико-экономических расчетов - (при использовании данного метода оптовый товарооборот определяется на основе двух подходов: сначала планируется оптовый оборот по товарным группам, а затем оптовый объем продаж);
• Исходя из коэффициента эластичности - (по отдельным товарным группам планируемый объем товарооборота может быть исчислен с использованием коэффициента эластичности, данный коэффициент используется по тем товарным группам, по которым проявляется прочная тенденция зависимости оптового товарооборота от транзитного);
• Опытно-статистический метод - (позволяет определить планируемый объем продаж в торговой организации исходя из объема товарооборота за отчетный год и среднегодового темпа изменения товарооборота за 3 – 5 лет предшествующих планируемому году);
• Экономико-математическое моделирование - (для выявления основной тенденции развития товарооборота используется метод аналитического выравнивания (трендовый метод), а также может использоваться авторегрессионая модель);
• Экономико-статистический метод - (планирование товарооборота основано на сглаживании прироста товарооборота за ряд лет предшествующих планируемому году).

Планирование  оборота оптовой торговли осуществляется вначале по товарным группам, а затем определяется план общего объема на основе суммирования плана оборота по товарным группам.

1. План оборота оптового предприятия устанавливается исходя из спроса оптовых покупателей, который определяется на основе договоров на поставку им товаров.
2. План оборота оптовой торговли может определяться на основе договоров с поставщиками на закупку товаров, учитывая при этом наличие товарных запасов на начало планируемого периода и возможное их изменение в планируемом периоде.

   Для планирования оптового объема продаж организации ООО “ Глобус ” можно использовать следующие методы: опытно – статистический и метод технико-экономических расчетов, которые можно провести с использованием имеющихся данных.

   Исходя  из планируемой суммы доходов  торговой организации ООО “Глобус”. В планируемом году доходы от реализации товаров составят 8860,66 тыс. руб., средний уровень торговой надбавки прогнозируется в размере 22%, а средневзвешенная ставка НДС равна 18 %. Из этих данных можно рассчитать планируемый оптовый товарооборот:

   Уровень торговой надбавки (с НДС) = (22 / (100 + 22)) * 100 = 18,03 %;

   Уровень дохода от продаж без НДС = (18,03 / (100 + 18 %)) * 100 = 15,28%;

   Планируемый оптовый  товарооборот = 8860,66 / 15,28 * 100 = 57988,61 тыс. руб.

   Планирование товарооборота исходя из запланированной суммы доходов необходимо для самообеспеченности, самоокупаемости и самофинансирования торговой деятельности ООО “ Глобус ”.

    Исходя из задачи получения целевой прибыли можно  определить планируемый оптовый  объем продаж. Условно-постоянные издержки обращения равны 1989,79 тыс. руб., уровень условно-переменных затрат составляет 5,99 %, а уровень дохода от реализации  = 14,54 %. Планируемая прибыль 3020,29 тыс. руб. Из этого следует, что:

    Оптовый товарооборот оптимальный = (1989,79 + 3020,29) / (14,54 - 5,99)* * 100 = 58597,43 тыс. руб.

    Далее определяется безубыточный объем продаж, то есть это такой объем товарооборота, при котором организация не имеет убытков. Оценка безубыточности дает представление о том, какой объем продаж необходим для компенсации расходов и выхода на уровень самоокупаемости.

    Точка безубыточности (минимальный объем  продаж) = 1989,79 / (14,54 - 5,99) * 100 = 23272,39 тыс. руб.