Неформальная экономика

Введение 
 
Проблема теневой экономики возникла отнюдь не вчера. Она имеется во всех странах мира. Основные различия теневой экономики разных стран – это её удельный вес в реальной  экономике. По оценкам специалистов, размер теневой экономики в России в начале XXI века «составляет минимум 30 % официального объема ВВП. (Госкомстат РФ определяет величину теневой экономики в размере 15-20 %; в таких же размерах она существует в развитых странах.) Расчеты показывают, что в российской теневой экономике занято более 30 млн граждан — в основном это наемные работники, так или иначе связанные с теневыми структурами»[1]. 
 
Выявление истинных параметров теневой экономики позволит органам власти и управления страны в целом и отдельных регионов в частности определить необходимые меры по борьбе с нелегальной экономической деятельностью, что будет способствовать оздоровлению экономики, росту жизненного уровня, укреплению национальной безопасности и повышению доверия населения к власти. 
 
В этой связи исследования, которые содержат анализ причин распространения теневой экономики в мире и России и способов ее регулирования, своевременны и актуальны.  
 
Цель курсовой работы заключается в исследовании теневого сектора в мировой экономике и экономике России, причин его возникновения и возможностей сокращения. 
 
Достижение поставленной цели определило необходимость решения следующих основных задач: 
 
1) уточнение теоретического понятия теневой экономики, причин ее возникновения и развития теневой экономики в СССР и России; состава и видов деятельности теневого сектора экономики; 
 
2) систематизация основных методологических принципов количественной оценки масштабов теневой экономики; 
 
3) характеристика структуры теневой экономики; 
 
4) систематизация данных о масштабах и причинах теневой экономики в различных отраслях и сферах деятельности; 
 
5) предложения по направлению регулирования теневой экономики в России. 
 
Объектом исследования является количественная и качественная сторона скрытого и неформального производства в экономической деятельности России. 
 
Предметом исследования являются причины, методы оценки теневой экономики и направления выхода из данного состояния. 
 
Фундаментальное изучение теневой экономики началось сравнительно недавно: в конце 80-х - начале 90-х годов XX века. Одним из первых зарубежных исследователей, предпринявших серьезные попытки в изучении этого явления, был американский ученый П. Гутман, опубликовавший в 1977 году статью под названием «Подпольная экономика», в которой была подробно проанализирована необходимость учета теневой экономической деятельности.  
 
Освещение проблем, связанных с теневой экономикой, в научной литературе нашей страны началось в 60-70-е годы прошлого века. В исследованиях этих проблем принимали активное участие такие отечественные специалисты, как Т.И. Корягина, Л.Я. Косалс, В.М. Рутгайзер и др. 
 
Начиная с 1980-х годов проблеме теневой экономики посвящали свои труды многие авторы: Е.Е. Вострокнутова, С.П. Глинкина, С.Д. Головнин, В.О. Исправников, Р.А. Радаев, А.Н. Шохин, А.А. Яковлев и др. 
 
В 90-е и последующее годы теоретические и методологические стороны исследований ненаблюдаемой деятельности экономики нашли отражение в трудах многих отечественных ученых и практических работников. Вопросам теории функционирования теневой экономики посвящены научные исследования известных экономистов и статистиков: В.Н. Болдырев, В.П. Воротников, В.М. Есипов, С.М. Ечмаков и др. 
 
Курсовая работа состоит из четырех глав. В первой главе рассматриваются основные понятия, причины, структура теневой экономики. 
 
Во второй главе исследуется теневая сторона хозяйственной жизни России. 
 
Третья глава посвящена сферам распространения теневой экономики.  
 
Четвертая глава - в ней даются рекомендации по регулированию теневой экономики. 
 
Работа состоит из 49 страниц, список литературы - 62  наименования. 
 
Глава 1. Теневая экономика – основные понятия, причины, структура 
 
1.1.        Понятие и причины теневой экономики 
 
Для обозначения теневой экономики используют ряд характеристик — «подпольная», «параллельная», «криминальная», «нелегальная» и др., но они не являются синонимами, поскольку разные исследователи по-разному понимают содержание этих терминов. 
 
Альтернативные определения теневой (скрытой, неформальной, серой, и т.д.) экономики были даны многими авторами, среди которых можно отметить: Е. Фейге (Feige, 1979), В. Танци (Tanzi, 1980), К. Макафи (Macafee, 1980), М. Картер (Carter, 1984)[2]. 
 
Наиболее распространенное определение теневой экономики — это «рыночное производство товаров и услуг, как запрещенных, так и не запрещенных законодательством, которое не учитывается официальной статистикой национального продукта и не связано с какими-либо обязательствами по уплате налогов государству. Таким образом, теневая экономика оказывается полностью (или частично) свободной от уплаты налогов (что является одним из мощных стимулов для ухода в «тень» отдельных частей экономики, включая рынок труда)»[3]. 
 
Теневая экономика скрыта от государства. Это отражает ее главный признак — теневая экономика юридически не существует, она функционирует вне форм государственного публично-правового контроля, сопровождается извлечением неконтролируемого дохода. 
 
Теневая экономика включают теневую экономическую деятельность и теневую неэкономическую деятельность. Результат теневой экономической деятельности оказывает влияние на итоговую величину конечного продукта и суммы первичных доходов (для страны в целом - ВВП), а теневая неэкономическая деятельность - чисто перераспределительный процесс, осуществляемый неэкономическими методами[4]. 
 
С точки зрения права вся деятельность, подпадающая под определение теневой экономики, делится на две основные группы: 
 
1) теневой сектор легальных видов экономической деятельности, разрешенной законом; 
 
2) секторы нелегальной деятельности, полностью запрещенной законом.  
 
К первой группе относится любая деятельность, не запрещенная законом, но не находящая отражения в бухгалтерской и налоговой документации[5]. 
 
Согласно действующему законодательству России к криминальным экономическим операциям прежде всего можно отнести: незаконное изготовление оружия; незаконное изготовление, приобретение, хранение, перевозку, пересылку либо сбыт наркотических средств или психотропных веществ; организацию или содержание притонов для занятий проституцией; выпуск или продажу товаров, выполнение работ либо оказание услуг, не отвечающих требованиям безопасности; и др. В эту же группу входит и мошенничество, если оно совершается в финансово-хозяйственной сфере. 
 
Б.Е. Бродский предлагает следующие формы теневой экономики: 
 
·                         скрытую экономику, включающую все нерегистрируемые виды экономической деятельности; 
 
·                         неформальную экономику, охватывающую все виды экономической деятельности, не включаемые в определение ВВП; 
 
·                         экономический андеграунд, избегающий официальной регистрации и учета; 
 
·                         криминальную экономику, которая вовсе не в ладах с законами[6]. 
 
«Голубая книга» (так в среде профессионалов называют издание статистического комитета ООН, излагающее методологию Системы национальных счетов - 93), вводит в обращение три понятия, довольно близких по смыслу и в некоторых аспектах даже пересекающихся между собой. Это «скрытая» (или «теневая»), «неформальная» (или «неофициальная») и «нелегальная» деятельность»[7]. 
 
Первая из названных, «теневая», характеризует разрешенную законом деятельность, которая официально не представлена, или приуменьшена ее субъектами с целью уклонения от уплаты налогов, выполнения определенных административных обязанностей или внесения социальных взносов. Эта деятельность возможна практически во всех отраслях экономики. 
 
«Неформальный» сектор экономики объединяет некорпорированные предприятия, действующие обычно на законном основании. Неформальные предприятия включают в себя предприятия, работающие для собственных нужд домашних хозяйств (например, индивидуальное строительство собственными силами) и предприятия с неформальной занятостью, то есть те, на которых отношения между работодателем и наемным работником или между несколькими партнерами не закреплены каким-либо договором или другими юридическими документами. 
 
Нелегальные предприятия тоже предполагают производственный процесс, т.к. их продукты и услуги имеют эффективный рыночный спрос. К нелегальному виду деятельности относятся незаконное производство или сбыт продуктов и услуг (например, производство оружия или наркотиков, контрабанда). Сюда же входит нелицензионная деятельность практикующих врачей, адвокатов, учебных заведений, банков и т.д. 
 
Предпочтительным представляется термин «теневая экономика», которым логично обозначать всякую экономическую активность, не зарегистрированную официальными органами. За редкими исключениями (связанными, например, с функционированием домашнего хозяйства), «теневая» составляющая экономики - это система экономических отношений, которая складывается в обществе вопреки законам, правовым нормам, формальным правилам хозяйственной жизни, то есть находится вне рамок правового поля. 
 
Рост теневого сектора (и нелегальных мигрантов) приводит к сокращению легального сектора, увеличению налогового пресса и оттоку капитала за границу, в связи с этим теневой бизнес становится более выгодным, а крупные компании стремятся добиться для себя финансовых льгот и привилегий, ограничивающих конкуренцию, так как для них труднее скрывать свою деятельность. 
 
 
Рис. 1. Порочный круг функционирования рыночно-бюрократической 
 
модели экономики 
Теневая экономика в развивающихся странах, во многих развитых странах мира со второй половины XX века стала неотъемлемой составной частью национальной экономики, своего рода альтернативой официально регистрируемой национальной экономики. Для большинства развивающихся стран и стран с переходной экономикой устойчивое развитие теневой деятельности (экономической и неэкономической) обусловлено экономическими и социально-политическими факторами.  
 
Среди факторов экономического порядка для развивающихся стран можно назвать следующие: 
 
·                         недостаточный уровень насыщения внутреннего рынка товарами и услугами; 
 
·                         разбалансированность между различными сферами и отраслями экономики; 
 
·                         относительно (по сравнению с развитыми странами) низкая покупательная способность населения и степень решения социальных проблем; 
 
·                         неэффективная налоговая политика государства; 
 
·                         как правило, высокая безработица[8]. 
 
Социально-политическими факторами формирования теневой экономики многих развивающихся стран являются: 
 
1.        недостаточный авторитет государственной власти среди населения; 
 
2.        нарушение социальных обязательств со стороны государства; 
 
3.        господствующие в обществе социально-психологические ориентиры; 
 
4.        негативные тенденции к сохранению высокого уровня криминализации общества и коррупционности управленческой бюрократии. 
 
Что касается развитых в экономическом отношении стран, то условия, стимулирующие рост теневой деятельности, можно свести к следующим: 
 
1) тенденция к сохранению достаточно высокого уровня (с позиций развитых стран) безработицы; 
 
2) высокие издержки производства (по сравнению с развивающимися странами), обусловленные, в первую очередь, высоким уровнем оплаты труда и амортизационными списаниями; 
 
3) изменения в продолжительности рабочего времени: укороченная рабочая неделя; 
 
4) увеличение средней продолжительности жизни; 
 
5) перманентная проблема пенсионного обеспечения, но другого уровня, по сравнению с развивающимися странами[9]. 
 
В отличие от развитых стран в развивающихся странах теневая деятельность служит скорее средством выживания индивида, а не максимизации прибыли.  
 
Распространенность теневой деятельности в значительной степени зависит не только от общего состояния экономики, но и от эффективности разрешения (или не разрешения) постоянно возникающих социально- экономических проблем общества, уровня взаимодействия и взаимопонимания населения и органов власти. 
 
1.2. Структура теневой экономики 
В настоящее время единого общепринятого универсального понятия теневой экономики не сформулировано. Многообразие позиций обусловлено, как правило, различиями в характере решаемых авторами теоретических и прикладных задач, а также в методологии и методике исследования. Наиболее существенно различается понимание теневой экономики в зависимости от того, избирается ли теоретический либо операциональный подходы.  
 
При теоретическом подходе, характерном в большей степени для отечественных исследователей, теневая экономика рассматривается как экономическая категория, отражающая сложную систему экономических отношений. Для операционального подхода, более свойственного зарубежным исследователям, характерно определение теневой экономики через действия по ее измерению. Данный подход применяется при решении прикладных, статистических задач, формулировании рекомендаций по совершенствованию законодательства и корректировке социально-экономической политики. В методологическом отношении существенно различаются экономический, социологический, кибернетический и правовой подходы к исследованию теневой экономики. Развивается также междисциплинарный комплексный подход 
 
На уровне глобальной экономики рассматриваются международные теневые отношения (например, наркобизнес, отмывание денег, полученных преступным путем). На макроуровне анализируются теневая экономическая деятельность с точки зрения ее влияние на структуру экономики, производство, распределение, перераспределение и потребление валового внутреннего продукта, занятость, инфляцию, экономический рост, и другие макроэкономические процессы. На микроуровне внимание концентрируется на изучении экономического поведения и принятие решений субъектами теневой экономики, деловыми предприятиями, исследуются отдельные нелегальные рынки. 
 
Под теневой (неконтролируемой) экономикой (теневым бизнесом) иногда понимают совокупность в принципе легальных, но не выявляемых открытыми проверочными методами финансово-хозяйственных операций. Но структура теневой экономики гораздо сложнее, и не всегда возможно провести четкую грань между нею и экономикой легальной. В одной и той же фирме могут совмещаться и те, и другие экономические отношения. Теневые отношения часто способствуют развитию бизнеса малых предприятий. Например, малые фирмы часто не в состоянии найти свою нишу на рынке, если не заплатят государственному чиновнику. 
 
                                                                                ЭКОНОМИКА 
 
                                             
 
                                       Нелегальная                                                            Легальная 
                                                                                            
 
                                                                                       Теневая                                Контролируемая 
 
                                                                                     (неконтролируемая) 
Рис. 2. Структура экономики 
 
Формально-правовой подход. В качестве ключевого критериям выделения теневых экономических явлений выступает отношение к нормативной системе регулирования. Конкретными критериями являются: уклонение от официальной или государственной регистрации, от государственного контроля; противоправный характер. 
 
Возможны и другие подходы, например, сначала разделить экономическую деятельность на теневую и контролируемую (по признаку контрольности), а затем теневую экономику – на нелегальную и легальную. В любом случае, если исходить из того, что «теневая» экономика — это такой уклад экономических отношений, который складывается в обществе вопреки законам, правовым нормам, формальным правилам хозяйственной жизни (т.е. находится вне рамок правового поля), следует признать: она качественно разнородна. В этом контексте возможны различные критерии разграничения ее элементов.  
 
По характеру связи с производством следует различать ту составляющую «теневой экономики», которая участвует в производстве товаров и услуг, и ту, через которую осуществляется лишь перераспределение созданного вне ее продукта.  
 
Сейчас наиболее актуальным становится такое основание, как социальная полезность и опасность. Исходя из него можно выделить две группы: а) тех, кто ведет продуктивную деятельность, создает полезные товары и оказывает нужные потребителю услуги, не выплачивая при этом всех налогов государству и совершая некоторые другие (не очень существенные с точки зрения сложившейся в России деловой этики) виды экономических нарушений; б) тех, кто специализируется на криминальной деятельности[10]. К первой группе – ведущих в основном легальную деятельность и нарушающих закон лишь эпизодически – относится большая часть представителей бизнеса в России. Нарушения, которые они совершают, носят вынужденный характер и вызваны дефектами сложившейся экономической системы. Самые распространенные из них – выплата налогов и других «государственных изъятий» (таможенных пошлин и т.п.) в неполном объеме и «обналичивание» безналичных денег.  
 
По степени криминальности экономики Россию часто сравнивают со странами Латинской Америки, теневая экономика которых предполагает наличие одного (например, связанного с природными богатствами) мощного источника валютных поступлений и формирование из причастных к данному источнику людей узкого слоя сверхбогатой элиты, служащей опорой власти и срастающейся с ней, при удержании основной массы населения в состоянии малой обеспеченности. Результатом этого и является особая роль «теневой» экономики, причем в ее «серой» и «черной» окрасах. 
 
Таким образом, структуру российской теневой экономики по степени криминализации часто привязывают к оттенкам черного цвета. «Использование терминов «серое» и «черное» сопряжено с тем, что абсолютного разделения «света» и «тени» в экономике нет: существует единый хозяйственный процесс с «теневой» составляющей. При этом важно учесть следующее ключевое обстоятельство: в разряд «теневиков» переходят не только сугубо криминальные элементы (их, по разным оценкам, от 5 до 25%), но и нормальные предприниматели, задушенные налогами, замученные постоянной сменой «правил экономической игры». Ставить ли тех и других «на одну доску» или их следует принципиально различать?»[11]. 
 
По характеру связи с производством следует различать ту составляющую «теневой экономики», которая участвует в производстве товаров и услуг, и ту, через которую осуществляется лишь перераспределение созданного вне ее продукта. Неоднородны и рассматриваемые здесь субъекты «теневой» экономики, их движущие интересы. Можно рассмотреть теневую экономику и ее структурные «подразделения» как пирамиду, на вершине которой — сугубо криминальные элементы: торговцы наркотиками и оружием, рэкетиры и прочие носители пороков современного общества, а также коррумпированные представители органов власти и управления. 
 
Эти элементы формируют своеобразную надстройку «теневой» экономики, составляющую 5-25% всей «пирамиды» и обладающую значительными ресурсами, силой и влиянием. Среднюю часть «пирамиды» образуют «теневики» - хозяйственники. «К ним надлежит причислить предпринимателей, коммерсантов, финансистов, банкиров, промышленников и аграриев, мелких и средних бизнесменов (в том числе «челноков» — так сказать, организаторов-собственников дела, в каком-то смысле «цеховиков»). Эти люди — мотор экономической деятельности, причем не только нелегальной»[12]. 
 
В перспективе они способны выступить в качестве основы среднего класса нормальной рыночной экономики, поскольку они вынуждены уходить «в тень» главным образом лишь потому, что издержки их деятельности при существующих правилах и законах экономической игры превышают соответствующие выгоды и доходы.  
 
Третья группа, воплощающая как бы подножие «пирамиды», представлена наемными работниками, причем и физического, и умственного (интеллектуального) труда; к ним могут примыкать мелкие и средние государственные служащие, в доходах которых, по имеющимся оценкам, сегодня до 60% составляют взятки. Для этой категории лиц нерегистрируемая деятельность является вторичной (неформальной) занятостью. В силу разного рода обстоятельств (правовых и экономических) эти занятия выводятся из-под действия закона «в тень». Таким образом, речь идет о потенциальных союзниках «теневиков» второй группы (союзниках «третьей силы»). 
 
Деление субъектов теневой экономики внутри группы в определенной мере условно, но у субъектов выделенных отдельных групп наряду с общими интересами (заключающимися в получении дополнительных доходов за пределами правового поля) есть интересы специфические. Определяющим интересом теневиков-хозяйственников (в союзе с субъектами третьей группы) является легальное превращение в средний класс — основу стабильности государства и общества. 
 
1.3. Методы оценки и статистика теневой экономики 
 
Современная экономическая наука и статистика располагают различными подходами для измерения размеров теневой экономики. Сделать это очень непросто, т.к. «теневики» не рассказывают прессе и Госкомстату России и статистическим организациям других стран о размерах своего реального хозяйственного оборота. Прямая и стопроцентно статистически достоверная оценка масштабов теневой экономики невозможна. 
 
В соответствии с рекомендациями международных статистических организаций множество определений теневой деятельности сводится к понятию ненаблюдаемой экономики. В настоящее время она присутствует в разных странах мира: не только в развивающихся и странах с переходной экономикой, но и в странах, находящихся на высоком уровне социально-экономического развития. Учитывая то, что обычно ненаблюдаемую экономику оценивают в пропорции к валовому внутреннему продукту, принято считать, что в развитых странах ее масштабы не превышают 10-12 % ВВП, в развивающихся - доходят до 40-45 %, а в странах с переходной экономикой составляют 22-25 % ВВП[13]. Это официальные оценки, основанные на расчетах служб государственной статистики. Имеются и альтернативные данные, свидетельствующие о гораздо больших объемах теневой экономики, по крайней мере, в странах с переходной экономикой, где в период быстро проведенного разгосударствления экономики и широкого распространения бартера были созданы сверхблагоприятные условия для распространения данного явления.  
 
• По содержанию информационного материала, применяемого для измерения теневой экономики, выделяют дифференциальные и интегральные методы. Несмотря на некоторую условность разграничения, можно считать, что дифференциальные методы служат для определения теневой экономики на отраслевом уровне (по видам экономической деятельности), а интегральные, прежде всего, на макроуровне. 
 
Отраслевой подход типичен для методик официальной статистики. Достоинство отраслевого подхода - его «адресность» и обширная информационная база, недостаток - определенная расплывчатость самого объекта (рассматриваются как сегменты теневой экономической деятельности, так и неформальной экономической деятельности; порой невозможно отделить первое от второго - особенно там, где большой удельный вес занимает неформальная экономика). 
 
• По типу источника информации методы оценки теневой экономики можно свести к прямым и косвенным. Прямые методы - это методы, основанные на информации, полученной путем специальных обследований и опросов. Косвенные методы основаны на анализе уже имеющихся сводных макроэкономических показателей официальной статистики, финансовых органов, налоговых служб. Как правило, используются оба метода.  
 
К числу косвенных индикаторов, помогающих определить реальные размеры теневой экономики, относятся как минимум следующие процессы и обстоятельства. 
 
1) Общее падение объемов ВВП РФ за годы реформ превысило 50%, тогда как уровень энергопотребления снизился лишь на 25%.  
 
2) В последние годы наблюдается огромный разрыв между данными Госкомстата России о валовом накоплении основного капитала и отчетами предприятий об объемах капиталовложений (ежегодная разница превышает 40 млрд. долл.). 
 
3) Банковские процентные ставки в несколько раз превосходят рентабельность, показываемую предприятиями в официальных отчетах.  
 
4) Котировки денежных суррогатов сразу же после выпуска последних резко снижаются относительно номинала (нередко на 50-70%), оставляя «черные дыры» для скрытых финансовых комбинаций. 
 
5) Заработная плата по основному месту работы, которая в развитых странах достигает 70-80% всех доходов работников, в 1994 г. составляла в нашей стране 45% этих доходов, а ныне приближается к 35% (иными словами, превращается в некое пособие по труду), тогда как по потреблению, скажем, кондиционеров Россия в 1998-1999 гг. вышла на четвертое место в Европе (после Испании, Италии и Греции)[14]. 
 
Несмотря на труднодоступность получения информации по операциям теневой экономики, современная статистика обладает определенным набором специфических методов, основанных на использовании косвенной и расчетной информации и позволяющих определить параметры теневой экономики.  
 
Такую возможность предоставляет статистикам метод товарных потоков. Если баланса между ресурсами и их использованием нет, значит, где-то были предоставлены неполные данные, которые следует скорректировать. Иногда метод товарных потоков является единственной реальной возможностью получить оценку того или иного параметра.  
 
Однако метод товарных потоков не всегда эффективен, особенно в тех случаях, когда предстоит получить информацию от более мелких объектов предпринимательства, чем предприятие. Тогда на помощь приходит метод получения параметров теневой экономики, разработанный специалистами Национального комитета статистики Италии, основой которого являются выборочные обследования домашних хозяйств.  
 
Мировой опыт свидетельствует: существует некая «критическая масса», набрав которую, теневая экономика превращается из ведомственной проблемы правоохранительных структур в проблему общегосударственную. Есть все основания утверждать, что в России теневой капитал достиг критических параметров, а следовательно, назрела настоятельная необходимость срочной разработки концепции и программы государственных действий в отношении теневой экономики.