Налогообложение предприятия

    Налог на прибыль по ставке 24% составит:Н_п = П_н * 0,24 =

    Чистая  прибыль в этом случае рассчитывается как разница:П_ч = П_н – Н_п=

 

 

    Задача 4. 

    Работнику предприятия, имеющему двоих несовершеннолетних детей, в I квартале текущего года начислен доход в размере 10 025руб. ежемесячно. Рассчитаем удержанные суммы подоходного налога с начала года. 

 

    Задача 5. 

    Рассчитаем  сумму вменённого дохода по организации общественного питания в доме отдыха локомотивных бригад.

    Столовая  относится к виду деятельности с  корректирующим коэффициентом  = 3. Место деятельности оценивается корректирующим коэффициентом  = 0,9. Коэффициент-дефлятор = 1.

    Исходные  данные:

    Организации общественного питания, торгующие организации и предприятия транспортного обслуживания при переводе на ЕНВД ограничиваются не предельной численностью сотрудников, а размерами торговой площади, площади зала обслуживания и количеством транспортных средств.

    С 1 января 2003 г. плетельщики, переведённые на систему ЕНВД, уплачивают все налоги, предусмотренные законодательством, за исключением:

• НДС;
• налога на прибыль;
• налога на имущество предприятия;
• ЕСН.

    Объект  налогообложения – вменённый доход для определённых видов деятельности на очередной календарный месяц.

    Налоговая база – величина вменённого дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определённому виду деятельности и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

    Налоговый период – квартал.

    Ставка – 15% от облагаемой базы (величины вменённого дохода).

    Размер  вмененного дохода определяется исходя и.з физических показателей, характеризуюших данную сферу деятельности, базовой доходности и предельных значений корректирующих коэффициентов, установленных субъектом Российской Федерации.

    Физический  показатель - площадь зала, которая имеет базовую доходность в расчете на год. Размер вмененного дохода на год определяется поформуле:   ВД = БД * S * K₁ * K₂ * K₃, где

    БД – базовая доходность, руб.;

    S – площадь зала обслуживания, м²;

    K₁=3,K₂=0,9,K₃=1 – корректирующие коэффициенты.

    Сумма ежемесячного вносимого налога при ставке 15 % составит:

    Н_вд = ВД * 0,15 / 12 =

 

 

    Задача 6. 

    Организация в феврале месяце приобрело объект основных средств. В марте объект был введен в эксплуатацию. В соответствии с Классификацией основных средств объект входит в первую амортизационную группу.

    Необходимо рассчитать сумму амортизационных отчислений для целей налогообложения как линейным, так и нелинейным методами начисления амортизации за весь срок полезного использования объекта по форме таблицы

    Исходные  данные:

      В соответствии со ст. 258 НК  РФ к первой амортизационной группе относится имущество со сроком полезного использования от 1 года до 2 лет включительно. Сумма амортизации определяется налогоплательщиком ежемесячно, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором объект был введён в эксплуатацию. В отношении данного объекта в соответствии со ст. 259 НКРФможет быть применен как линейный метод начисления амортизации, так и нелинейный.

    При использовании линейного метода норма амортизации рассчитывается следующим образом:   А = 1 / n * 100, где n – срок полезного использования объекта в месяцах.

    При этом сумма начисленной амортизации  за каждый месяц определяется как  произведение первоначальной стоимости  на норму амортизации.

    Норма амортизации при использовании  нелинейного метода рассчитывается по формуле:   А = 2 / n * 100.

    Сумма начисленной за каждый месяц амортизации  будет равна произведению нормы амортизации и остаточной стоимости основного средства на начало месяца, При этом с месяца, следующего за месяцем, в котором остаточная стоимость достигнет 20% от первоначальной, амортизация по нему начисляется в следующем порядке:  

    • остаточная стоимость объекта фиксируется  для дальнейших расчетов в качестве базовой;

    • сумма амортизации за каждый из оставшихся до окончания полезного срока использования месяцев определяется как отношение базовой стоимости основного средства на количество месяцев, оставшихся до истечения срока его полезного использования.

 

 

Список  литературы. 

1. Налоги: Учебник Минобразования/ Ред. проф. Д. Г. Черник. – М.: ЮНИТИ –  2003.

2. Стручкова  Е. В. Налоги и налогооблажение. Уч. пос. – М.: РГОТУПС, 2006г.

3. Евстигнеев  Е.Н. Основы налогообложения и  налогового права: Уч. пос. - М: ИНФРА-М, 2000.

4. 3айцева Е.В.  Предприятие как налогоплательщик: Уч. пос. — М.: РГОТУПС, 2001.

5. Шаталов С.Д.  Развитие налоговой системы России: проблемы, пути решения и перспективы. — М.: МЦФЭР, 2000.

6. Пансков В.Г.  Налоги и налогообложение в  Российской Федерации. — М., 2001.