При инкассовых операциях банки и  их клиенты руководствуются Унифицированными правилами по инкассо (Публикация Международной  торговой палаты №522, вступили в силу в новой редакции 1 января 1996 года) [12]. Унифицированные правила по инкассо — основной международный нормативный документ, регулирующий эту форму расчетов.

  Унифицированные правила определяют виды инкассо, порядок  предоставления документов к платежу и совершения платежа, акцепта, порядок извещения о совершении платежа, акцепта или о неплатеже (неакцепте), определяют обязанности и ответственность сторон, дают единообразное толкование различных терминов и решают другие вопросы.

  Рис. 2. Схема расчетов по инкассо 

  Согласно  Унифицированным правилам, инкассо — это операция, осуществляемая банками на основе полученных инструкций с документами в целях:

• получения акцепта и/или платежа;
• выдачи коммерческих документов против акцепта и/или платежа;
• выдачи документов на других условиях.

  В зависимости от видов документов, с которыми производится инкассовая операция, различают два вида инкассо:

• чистое инкассо, т.е. инкассо финансовых документов, к которым относятся чеки, векселя, платежные расписки и другие документы, используемые для получения платежа деньгами;
• документарное инкассо, т.е. инкассо коммерческих документов, которые могут сопровождаться или не сопровождаться финансовыми документами.

  Участниками инкассовой операции являются:

• доверитель — клиент, который доверяет операцию по инкассированию своему банку;
• банк-ремитент — банк, которому доверитель поручает операцию по инкассированию;
• инкассирующий банк — любой банк, не являющийся банком-ремитентом, участвующий в операции по выполнению инкассового поручения;
• представляющий банк — банк, непосредственно получающий платеж или акцепт, делающий представление документов плательщику;
• плательщик — лицо, которому должны быть представлены документы в соответствии с инкассовым поручением.

  Расчеты в форме инкассо строятся следующим  образом (см. схему). После заключения контракта (1), в котором стороны  оговаривают, через какие банки  будут производиться расчеты, экспортер отгружает товар (2) в соответствии с условиями заключенного контракта. Получив от транспортной организации транспортные документы (3), экспортер подготавливает комплект документов, который включает коммерческие, а также, возможно, и финансовый документы, и представляет его своему банку (банку-ремитенту) при инкассовом поручении (4).

  Получив от доверителя документы, банк-ремитент осуществляет их проверку по внешним  признакам, которые указаны в  инкассовом поручении, и далее действует  в соответствии с инструкциями доверителя, содержащимися в этом поручении, и Унифицированными правилами.

  Банк-ремитент отсылает документы инкассирующему банку (5), которым является, как правило, банк страны-импортера.

4.1. Недостатки инкассовой формы расчетов

  В заключение стоит отметить, что расчеты по инкассо, осуществляемые согласно Унифицированным правилам, выгодны как для банков, так и для сторон по сделке. У банков при выполнении распоряжений клиентов не возникает необходимости открывать дополнительный счет или аккумулировать денежные средства иным путем (например, аккредитив). Покупатель может быть уверен, что после оплаты расчетных документов он получит право на товар, а также отгрузочные и товарораспорядительные документы. Поставщик будет уверен, что до момента получения денег его товар будет находиться в его распоряжении.

  К сожалению, такая форма безналичных  расчетов, как инкассо редко применяется  на территории нашей страны, не говоря уже о применении в расчетах с  иностранными партнерами. Игнорирование  явных преимуществ расчетов по инкассо происходит, на мой взгляд, вследствие запутанности и несовершенства белорусского законодательства, регулирующего данные отношения, а также низкой правовой культурой белорусских предпринимателей в сфере как международного, так и белорусского законодательства.

5. Аккредитив

  Расчеты по аккредитиву являются одной из наиболее часто используемых во внешнеэкономических  контрактах форм оплаты товара (работ, услуг). При расчетах по аккредитиву  банк, действующий по поручению плательщика и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель. Для расчетов по аккредитиву характерно, что снятие денег со счета плательщика предшествует отправке товаров в его адрес. Это отличает аккредитивную форму от других форм расчетов, в частности от расчетов по инкассо. Платежи производятся банком плательщика (получателя товара) в соответствии с его поручением и за счет его средств или полученного им кредита против названных в аккредитивном поручении документов и при соблюдении других условий поручения, которые банк доводит до сведения стороны, уполномоченной на получение платежа. При этом деньги, числящиеся на аккредитиве, продолжают принадлежать получателю товаров и снимаются с аккредитива лишь после того, как продавец отправит указанные товары и представит в банк соответствующие документы.

  Использование аккредитивной формы наиболее благоприятно для продавца товаров (получателя платежа). Расчеты по аккредитиву производятся по месту его нахождения, что приближает осуществление платежа по времени к моменту отгрузки товаров, способствуя ускорению оборачиваемости средств продавца. В свою очередь, несвоевременное открытие аккредитива плательщиком позволяет ему задержать поставку или даже отказаться от исполнения заключенного договора, ссылаясь на неплатежеспособность контрагента. Открытие же аккредитива придает ему уверенность в том, что поставленный товар будет оплачен. Расчеты аккредитивами осуществляются в соответствии со схемой, приведенной на рис. 3.

  Экспортер и импортер заключают между собой  контракт (1), в котором указывают, что расчеты за поставленный товар  будут производиться в форме  документарного аккредитива. В контракте  должен быть определен порядок платежа, т.е. четко и полно сформулированы условия будущего аккредитива. В контракте также указывается банк, в котором будет открыт аккредитив, вид аккредитива, наименование авизующего и исполняющего банка, условия исполнения платежа, перечень документов, против которых будет осуществлен платеж, сроки действия аккредитива, порядок уплаты банковской комиссии и др. Условия платежа, содержащиеся в контракте, должны содержаться в поручении импортера банку об открытии аккредитива.

  После заключения контракта экспортер подготавливает товар к отгрузке, о чем извещает импортера (2). Получив извещение экспортера, покупатель направляет своему банку заявление на открытие аккредитива, в котором указываются условия платежа, содержащиеся в контракте (3). После оформления открытия аккредитива банк-эмитент направляет аккредитив иностранному банку, как правило, банку, обслуживающему экспортера (4) — авизующему банку. Авизующий банк, проверив подлинность поступившего аккредитива, извещает экспортера об открытии и условиях аккредитива (5).

  Рис. 3. Схема расчетов аккредитивами 

  Экспортер проверяет соответствие условий  аккредитива платежным условиям заключенного контракта. В случае несоответствия экспортер извещает авизующий банк о непринятии условий аккредитива и требовании их изменения. Если экспортер принимает условия открытого в его пользу аккредитива, он отгружает товар в установленные контрактом сроки (6). Получив от транспортной организации транспортные документы (7), экспортер представляет их вместе с другими документами, предусмотренными условиями аккредитива, в свой банк (8).

  Банк  проверяет, соответствуют ли представленные документы условиям аккредитива, полноту  документов, правильность их составления и оформления, непротиворечивость содержащихся в них реквизитов. Проверив документы, банк экспортера отсылает их банку-экспортеру (9) для оплаты или акцепта. В сопроводительном письме указывается порядок зачисления выручки экспортеру.

  Получив документы, банк-эмитент тщательно  проверяет их, а затем переводит  сумму платежа банку, обслуживающему экспортера (10). На сумму платежа  дебетуется счет импортера (11). Банк экспортера зачисляет выручку на счет экспортера.

  Импортер, получив от банка-эмитента коммерческие документы (13), вступает во владение товаром.

5.1. Разновидности аккредитивов

  В международной практике используются самые разнообразные виды аккредитивов— переводные (трансферабельные), резервные, возобновляемые (револьверные), «досрочно открываемые», аккредитивы с «красной оговоркой», компенсационные аккредитивы и аккредитивы преимущественного действия и т.д.

  Все более широкое применение в международной  практике находит трансферабельный (переводной) аккредитив. Он позволяет осуществлять с него платежи не только в пользу бенефициара, но и третьих лиц —вторых бенефициаров. Перевод аккредитива в пользу третьих лиц производится по просьбе бенефициара полностью или частично. Трансферабельный аккредитив, как правило, используется в том случае, если бенефициар не является поставщиком товара или поставка осуществляется через посредника.

  Второй  бенефициар, отгрузив товары в адрес  импортера, представляет в банк коммерческие документы, соответствующие условиям аккредитива, для получения платежа. Бенефициару, в пользу которого был открыт трансферабельный аккредитив, предоставлено право заменить счета (и тратты), предоставленные вторым бенефициаром, своими счетами (и траттами) и получить возможную разницу между суммами этих счетов. Схема расчетов трансферабельными аккредитивами представлена на рис. 4.

  Рис. 4. Схема расчетов трансферабельным аккредитивом 

  На  рис. 4. обозначены следующие этапы  расчетов: 
1 —заявление покупателя об открытии аккредитива; 
2 —извещение банка продавца об открытии аккредитива; 
3 — авизование продавца об открытии аккредитива; 
4 —распоряжение бенефициара о переводе аккредитива в пользу поставщика; 
5 —авизование второго бенефициара об открытии второго аккредитива; 
6 —отгрузка товара в адрес покупателя; 
7 —представление в банк документов, предусмотренных условиями аккредитива; 
8 —платеж с аккредитива в пользу поставщика; 
9 —отправка документов от имени бенефициара банку-эмитенту.

  Если  условиями аккредитива не предусмотрена  возможность его перевода, а бенефициар по аккредитиву не является поставщиком  товара, в расчетах может быть использован  компенсационный аккредитив. Он открывается бенефициаром по основному, базисному аккредитиву как встречный аккредитив в пользу производителя товара или субпоставщика. Базисный и компенсационный аккредитивы самостоятельны и в правовом отношении не связаны между собой. Как происходят расчеты компенсационным аккредитивом, представлено на схеме, приведенной на рис. 5.

  Рис. 5. Схема расчетов компенсационным  аккредитивом 

  После открытия основного аккредитива (1) банк-эмитент извещает об этом банк продавца (2). Этот банк, выступая как авизующий и, как правило, подтверждающий банк, извещает продавца об открытии аккредитива (3). Продавец обращается в банк с заявлением об открытии на основе базисного аккредитива встречного аккредитива в пользу производителя товара или субпоставщика (4). Второй банк-эмитент открывает аккредитив и извещает об этом банк, обслуживающий производителя товаров (5), а банк извещает поставщика (6). Поставщик отгружает товар покупателю (7) и представляет в банк документы, предусмотренные условиями аккредитива.

  При открытии компенсационного аккредитива  необходимо соответствие условий компенсационного аккредитива условиям, предусмотренным  базисным аккредитивом. Это касается, прежде всего, условий поставки товара и требований, предъявляемых к представляемым документам. Если условия базисного и компенсационного аккредитивов совпадают и для получения платежа по аккредитиву необходимо представить одни и те же документы, то после замены тратт документы, представленные поставщиком по компенсационному аккредитиву, могут быть использованы для платежа по базисному аккредитиву. При несовпадении условий базисного и компенсационного аккредитивов продавцу необходимо дополнить комплект документов, полученных от поставщика при реализации компенсационного аккредитива.

  Для обеспечения платежа по компенсационному аккредитиву срок его действия должен выходить за пределы срока действия базисного аккредитива.

  При поставках товаров равными партиями в расчетах может использоваться револьверный (возобновляемый) аккредитив. Револьверный аккредитив предусматривает пополнение аккредитива на определенную сумму (квоту) или до первоначальной величины по мере использования. При открытии револьверного аккредитива, как правило, указывается общая сумма аккредитива, размер одной квоты и количество квот, а также срок использования квоты.