Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Марта 2013 в 15:11, контрольная работа
Планирование основных показателей производства.
Уральский институт экономики управления и права
(УИЭУиП)
Контрольная работа
Факультет: Экономика и управление
Специальность: Экономика и управление
на предприятии торговли и общественного Преподаватель:
питания
Дисциплина: Анализ финансово-хозяйственной
деятельности
Оценка
Нижний Тагил
2011
Планирование основных показателей
Таблица 1 – Анализ основных экономических показателей компании «Мебель плюс» за 2008-2010 г
Показатели |
2008г |
2009г |
2010г |
Отклонения +,- |
Темпы роста, % | ||
2009 от 2008 |
2010 от 2009 |
2009г |
2010г | ||||
Розничный товарооборот, тыс.р. |
|||||||
в действующих ценах |
11 082,5 |
13 247,1 |
15 864,8 |
2 164,6 |
2 617,7 |
119,5 |
119,8 |
в сопоставимых ценах |
11 082,5 |
13 142,0 |
15 538,5 |
2 059,5 |
2 396,5 |
118,6 |
118,2 |
Валовой доход, тыс. р. |
4 313,3 |
5 343,9 |
6 528,3 |
1 030,6 |
1 184,4 |
123,9 |
122,2 |
Уровень в % к товарообороту |
38,9 |
40,4 |
41,2 |
1,5 |
0,8 |
103,8 |
101,9 |
Издержки обращения, тыс. р. |
3 431,1 |
4 130,4 |
5 013,9 |
699,3 |
883,5 |
120,4 |
121,4 |
Уровень в % к товарообороту |
31,0 |
31,2 |
31,6 |
0,2 |
0,4 |
100,7 |
101,3 |
Прибыль от реализации, тыс.р. |
882,2 |
1 213,5 |
1 514,4 |
331,3 |
300,9 |
137,6 |
124,8 |
Уровень в % к товарообороту |
8,0 |
9,2 |
9,6 |
1,2 |
0,4 |
115,1 |
104,3 |
Торговая площадь кв.м. |
160,0 |
160,0 |
160,0 |
0,0 |
0,0 |
100,0 |
100,0 |
Товарооборот на 1 кв.м. торговой площади, тыс.р. |
69,3 |
82,8 |
99,2 |
13,5 |
16,4 |
119,5 |
119,8 |
Численность работающих, чел. |
7,0 |
9,0 |
11,0 |
2,0 |
2,0 |
128,6 |
122,2 |
В том числе управленческий персонал |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
0,0 |
0,0 |
100,0 |
100,0 |
Торгово-оперативный персонал |
4,0 |
5,0 |
6,0 |
1,0 |
1,0 |
125,0 |
120,0 |
Вспомогательный персонал |
1,0 |
2,0 |
3,0 |
1,0 |
1,0 |
200,0 |
150,0 |
Выработка на 1 работника торгового зала, тыс.рублей |
2 770,6 |
2 649,4 |
2 644,1 |
-121,2 |
-5,3 |
95,6 |
99,8 |
Производительность труда на 1 работающего, тыс.р. |
1 583,2 |
1 471,9 |
1 442,3 |
-111,3 |
-29,6 |
93,0 |
98,0 |
Таблица 2 - Информация о товарных запасах и товарооборачиваемости
Показатель |
факт прошлый год |
отчетный год |
отклонение |
в % к прошлому году | ||||
план |
факт |
% выполнения плана |
от плана |
от прошлого года | ||||
Розничный товарооборот в действующих ценах , тыс.р. |
13 247,1 |
15 500,0 |
15 864,8 |
102,4% |
364,80 |
2 617,70 |
119,8% | |
Среднегодовые товарные запасы в действ. Ценах, тыс.р. |
1 250,0 |
1 305,00 |
1 292,38 |
99,0% |
- 12,63 |
42,38 |
103,4% | |
Время обращения товаров, в днях |
33,97 |
30,31 |
29,33 |
96,8% |
- 0,98 |
- 4,64 |
86,3% | |
Скорость обращения товаров в оборотах |
10,60 |
11,88 |
12,28 |
103,4% |
0,40 |
1,68 |
115,8% | |
Опытно-статистический метод позволяет определить плановый объем товарооборота торгового предприятия на будущий год исходя из сопоставимого объема товарооборота за отчетный год и среднегодового темпа изменения товарооборота за 3-5 лет, предшествующих планируемому году:
Тп.г=(Тсоп*Т%,)/100%
где Тп.г - объем товарооборота на планируемый год, руб.;
Тсоп - объем сопоставимого товарооборота отчетного года, руб.;
Т% - среднегодовой темп изменения объема товарооборота, %.
Тп.г=(15538,5*118,2)/100%=
Одним из методов расчета общего объема розничного товарооборота торгового предприятия является экономико-статистический метод, основанный на сглаживании данных о приросте товарооборота за ряд лет, предшествующих планируемому году.
Проведем такой расчет (таблица 3)
Таблица 3 Прирост товарооборота
2006 |
2007 |
2008 |
2009 |
2010 | |
розничный товарооборот в действующих ценах, тыс.руб. |
10 930,00 |
10 947,00 |
11 082,50 |
13 247,10 |
15 864,80 |
темпы роста к предыдущему году |
108,30% |
100,16% |
101,24% |
119,53% |
119,76% |
Таблица 4 Исходные данные для сглаживания прироста объема товарооборота
Годы |
Прирост товарооборота | |
условные обозначения |
в % к предыдущему году | |
2006 |
K1 |
8,3 |
2007 |
K2 |
0,2 |
2008 |
K3 |
1,2 |
2009 |
К4 |
19,5 |
2010 |
К5 |
19,8 |
Сглаживание производится с помощью скользящей средней для трех близлежащих лет:
К1 = (К1 + К2 + К3) / 3= (8,3+0,2+1,2) / 3 = 3,23%;
К2 = (К2 + К3 + К4) / 3 = (0,2 + 1,2 + 19,5) / 3 = 6,96%;
К3 = (К3 + К4 + К5) / 3 = (1,2+19,5+19,8) / 3 = 13,5%.
Полученный выравненный ряд скользящих средних дает возможность определить среднегодовое изменение прироста объема товарооборота:
Δ = (Кn-К1)/(n-1)
где Δ - среднегодовое, изменение прироста объема товарооборота, %;
Кn - последний показатель в ряду выравненных средних, %;
К1 - первый показатель в ряду выравненных средних, %;
n - количество показателей выравненного ряда средних.
Δ = (13,5-3,23)/(3-1)=5,135%
Значение прироста товарооборота на планируемый год (К6) определяется
продолжением выравненного ряда средних на 2 шага вперед, т.е. начиная от
предшествующего года 2009, через отчетный год 2010 на планируемый год 2011:
К6 = К4 + 2Δ = 19,5 + 2 * 5,135 = 29,77%.
Таким образом, в планируемом году по сравнению с отчетным годом товарооборот торгового предприятия должен увеличиться в действующих ценах на 29,77%.
Розничный товарооборот на 2011 год составит:
15 864,80 *129,77%/100%=20587,75 тыс.руб.
На втором этапе планирования потребности предприятия в товарных ресурсах производится нормирование и планирование товарных запасов. При этом расчет норматива товарных запасов производится, как правило, на конец планового периода, поскольку входные запасы, т.е. запасы на начало планового периода, равны величине товарных запасов на конец предпланового периода.
Планирование товарных запасов производится как в днях оборота, так и в денежном выражении. При этом между данными показателями существует прямая взаимосвязь:
Nтз.дн = ТЗпл/Орт.пл
где Nтз.дн - норма товарных запасов в днях оборота;
ТЗпл - плановая сумма товарных запасов, руб.
Орт.пл- объём розничного товарооборота плановый
Расчет нормы товарных запасов в днях представляет собой процесс нормирования товарных запасов, в то время как расчет плановой суммы товарных запасов получил название планирования товарных запасов. Эти процессы неразделимы и, как правило, один сопровождает другой.
В зависимости от используемых методов процесс планирования может быть начат либо с нормирования товарных запасов в днях, либо с обоснования плановой суммы товарных запасов.
При планировании товарных запасов могут быть использованы следующие
методы:
1) экономико-статистический;
2) удельных приращений;
3) экономико-математический с использованием теории управления запасами;
4) технико-экономических расчетов.
Наиболее простыми, информационно обеспеченными, а потому и более применимыми являются первые три метода. Они базируются на имеющейся на торговом предприятии информации о фактических товарных запасах и объеме розничного товарооборота.
Метод технико-экономических расчетов наиболее сложен из-за трудностей в сборе необходимой информации, для чего следует проводить специальное обследование предприятия. Поэтому данный метод имеет скорее теоретический характер. Он представляет интерес прежде всего потому, что дает представление об отдельных элементах норматива товарного запаса.
При использовании
экономико-статистического
Расчет норматива товарного запаса производится в несколько шагов:
Первый шаг Второй шаг Третий шаг
Таблица 5 Расчет норматива товарного запаса на конец планового периода методом скользящей средней
Год |
Розничный товарооборот ,тыс. руб. |
Товарный запас
|
Условное обозначение товарного запаса в днях | |
тыс. руб. |
Дни оборота | |||
2007 |
10 947,00 |
1150 |
37,82 |
К! |
2008 |
11 082,50 |
1180 |
38,33 |
К2 |
2009 |
13 247,10 |
1250 |
33,97 |
К3 |
2010 |
15 864,80 |
1292,4 |
29,33 |
К4 |
2011 |
20 587,75 |
1340 |
32,97 |
К5 |
К1 ср. = (37,82+38,33) :2 = 38,075 дн.;
К2 ср. = (38,33+33,97) : 2 = 36,15 дн.;
К3 ср. = (33,97+29,33) : 2 = 31,65 дн.;
К4 ср. = (38,075+36,15) : 2 = 37,11 дн.;
К5 ср. = (36,15+31,65) : 2 = 33,9 дн.;
К6 ср. = (37,11+33,9) : 2 = 35,505 дн.
Четвертый шаг - расчет среднегодового изменения товарного запаса (Δ) за весь анализируемый период:
Δ = (Кnср-К1ср)/(n-1)=(35,505-38,
Пятый шаг
- обоснование норматива
К5 = К3 + 2Δ=33,97+2*(-0,5)=32,97 дн
ТЗ пл=20587,5/360*32,97=1885,
Разновидностью
экономико-статистического
ТЗ пл=ТЗо*
где Т3о - сумма товарного запаса отчетного года, руб.;
ΔРТОпл - темп прироста розничного товарооборота в планируемом году по сравнению с отчетным, %;
УП - удельные приращения товарных запасов за предыдущие 3-5 лет.
УП = ΔТЗ/ ΔРТО
где ΔТЗ - среднегодовой темп прироста товарных запасов, %;
ΔРТО - среднегодовой темп прироста розничного товарооборота, %.
При этом среднегодовые темпы прироста товарных запасов и розничного
товарооборота рассчитываются по формуле:
ΔХ=*100-100
где ΔХ - среднегодовой темп прироста показателя, %;
X - показатели розничного товарооборота или товарного запаса;
Х0 - значение показателя в первом году анализируемого периода, тыс. руб.;
Хn - значение показателя в отчетном году анализируемого периода, тыс. руб.;
n - число лет в анализируемом периоде.
По данным табл. 2.2.1 определим:
ΔРТО=*100-100=13%
ΔТЗ=*100-100=4%
ΔРТОпл=*100-100=9,1%
УП=4/13=0,3
Таким образом,
ТЗ пл=1292,4* [(9,1*0,3)+100]/100=1327,68 тыс.руб
N тз дн=1327,68*360/20587,75=23,22 дн
Список использованных источников